Новый налог 20 ндс для ин с енвд как

Содержание
  1. Изменения налогового законодательства для ИП в 2020 году
  2. Рост страховых взносов ИП за себя
  3. Изменения на спецрежимах
  4. ЕНВД
  5. ПСН
  6. УСН
  7. НПД
  8. Изменения для ИП-работодателей
  9. Другие важные изменения
  10. Какую систему налогообложения стоит выбрать для ИП в 2020 году?
  11. Что придется платить в любом случае
  12. Основной режим
  13. Кто выбирает ОСНО
  14. Упрощенная система
  15. Когда выгодна УСН и какой вариант выбрать
  16. Единый налог на вмененный доход
  17. Кому выгодна вмененка
  18. Патент
  19. Плюсы и минусы покупки патента
  20. ЕСХН
  21. Новый режим НПД
  22. Сравнение на примере
  23. Енвд и ндс
  24. Нужно ли платить НДС при ЕНВД?
  25. Можно ли на ЕНВД работать с НДС
  26. Хозяйствующий субъект ввозит на таможенную территорию России продукцию из-за границы
  27. Организации и ИП на «вмененке» действуют в качестве налогового агента по НДС
  28. При выдаче контрагенту счет-фактуры с выделением в ней суммы НДС
  29. НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД
  30. Варианты замены ЕНВД для розничного магазина
  31. Основная система налогообложения
  32. Упрощенка
  33. Патент
  34. Енвд (вмененка) для ип: что это такое, порядок применения и правила отчетности
  35. Что такое ЕНВД для ИП
  36. Как рассчитать вмененный налог
  37. Без работников
  38. С наемными сотрудниками
  39. Когда нужно сдавать отчетность
  40. Как оплачивать ЕНВД индивидуальным предпринимателям
  41. Для каких видов деятельности подходит этот режим
  42. Штраф за неуплату
  43. Плюсы и минусы вмененки

Изменения налогового законодательства для ИП в 2020 году

Новый налог 20 ндс для ин с енвд как

С 1 января 2020 года в России вступают в силу изменения, которые регулируют деятельность малого бизнеса. Часть из них можно отнести к незначительным, например, перенос срока сдачи отчётности.

Но есть и такие нововведения, которые вынудят некоторых предпринимателей перейти на другую систему налогообложения.

Мы собрали в этой публикации самые заметные изменения для ИП в 2020 году и рекомендуем с ними ознакомиться.

Рост страховых взносов ИП за себя

Начнём с обязательных взносов ИП за себя, потому что это относится ко всем предпринимателям без исключения. Налоговый кодекс уже не привязывает минимальную сумму взносов к МРОТ, а устанавливает её в фиксированном размере на несколько лет вперед.

За 2020 год каждый ИП должен перечислить:

  • на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.

Всего получается 40 874 рублей, что на 4 636 рублей больше, чем в предыдущем году. Кроме того, Минфин уже разработал законопроект, где установил такие размеры обязательных взносов на следующие годы.

ГодПенсионное страхованиеМедицинское страхованиеВсего
202136 4558 76345 218
202240 4339 11449 547
202343 0579 47952 536
202445 9079 85855 765

Что касается дополнительного взноса в 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей, то правила его расчёта пока не изменились. Они установлены статьёй 430 НК РФ, и согласно этим нормам базой для расчёта дополнительного взноса является:

  • на ЕНВД – вменённый доход, рассчитанный по формуле ФП * БД * К1 * К2;
  • на ПСН – потенциально возможный годовой доход;
  • на ЕСХН и УСН, независимо от объекта налогообложения, – доход без учёта расходов;
  • на ОСНО – доход, уменьшенный на предпринимательские вычеты.

Таким образом, из всех систем налогообложения, предполагающих учёт расходов, только на ОСНО можно уменьшать доход при определении базы для дополнительного взноса.

На некорректность такого подхода (при исчислении налогов на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН расходы учитываются, а при расчёте взноса – нет) неоднократно обращали внимание суды.

Более того, Минфину и ФНС было дано поручение пересмотреть этот порядок. Однако соответствующие изменения в налоговом законодательстве с января 2020 года так и не приняты.

Но всё-таки есть надежда, что они последуют позже.

Изменения на спецрежимах

Следующие важные изменения для ИП в 2020 году связаны с льготными или специальными системами налогообложения. Кратко рассмотрим главные нововведения по налогам.

ЕНВД

2020 год – это последний год действия единого налога на вменённый доход. Но некоторые плательщики вменёнки утратят на него право уже с 1 января. Запрет распространяется на розничную продажу лекарств, изделий из натурального меха и обуви. Впрочем, остатки обувных товаров можно продавать до 1 марта 2020 года, потому что только с этой даты начинается их обязательная маркировка.

Как обычно, вырос коэффициент-дефлятор на 2020 год. Значение К1 утверждено приказом Минэкономразвития № 684 от 21.10.2019 N 684 и составляет 2,009. Однако коэффициент ещё может быть снижен до 2,005, но это не повлияет существенно на сумму исчисленного налога.

Предприниматели, которые имели право на вычет за ККТ, последний раз смогут заявить его в декларации за 4 квартал 2019 года. Утратят эту возможность и ИП на ПСН.

ПСН

После отмены ЕНВД патентная система останется единственной, где при расчёте налога не учитывается реальный доход.

Поэтому ПСН по-прежнему будет привлекательна для мелких торговцев и тех, кто занят в бытовых услугах населению. Однако торговать лекарствами, меховыми изделиями и обувью с 2020 года запретили и на патенте.

 А значит, продавцы таких товаров должны были успеть перейти на УСН, подав уведомление до конца 2019 года.

К сожалению, законодатели решили предоставить регионам больше прав по ограничению ПСН. Так, субъекты РФ вправе устанавливать лимиты по количеству единиц автотранспорта, объектов торговли и общепита (или их площади), а также площади арендуемых помещений и земельных участков.

А ещё по муниципальным образованиям России для некоторых видов патентной деятельности можно будет устанавливать потенциальный доход на единицу физического показателя.

То есть на одного работника, транспортное средство, посадочное место для пассажирских перевозок, квадратный метр площади объектов торговли и общепита.

Таким образом, стоимость патента на один и тот же вид деятельности станет более дифференцированной.

УСН

Основные изменения для упрощённой системы налогообложения пока находятся в стадии законопроектов, но возможно, вскоре будут приняты.

Предполагается увеличение лимитов по работникам и годовому доходу: до 130 человек и 200 млн рублей соответственно. Однако те, кто превысит обычные лимиты (100 человек и 150 млн рублей), станут платить налог по другим ставкам:

  • 8% на УСН Доходы;
  • 20% на УСН Доходы минус расходы.

Давно обещанный отказ от сдачи годовых деклараций и ведения КУДиР станет возможным с 1 июля 2020 года (если законопроект примут в нынешней редакции). Но для этого надо выполнять два условия:

  • выбрать объект налогообложения «Доходы»;
  • проводить выручку от реализации товаров и услуг через онлайн-кассу.

Хорошая новость для производителей винограда, вина, шампанского, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Они смогут с 2020 года применять УСН. Причём это не проект, а уже принятое изменение статьи 346.12 НК РФ.

НПД

С 1 января 2020 года в России значительно увеличится территория действия нового режима – налога на профессиональный доход. К четырём пилотным регионам (Москва и область, Татарстан, Калужская область) добавятся ещё девятнадцать. А к июлю 2020 года Минфин планирует разрешить применение НПД на всей территории РФ.

Платить налог на профдоход могут не только самозанятые лица, но и индивидуальные предприниматели. Правда, с учётом ограничений этого спецрежима, а их немало.

Основные из них – годовой лимит доходов в 2,4 млн рублей и запрет на наём работников. Кроме того, платить НПД могут только те, кто оказывает услуги, выполняет работы и реализует товары собственного изготовления.

Торговля и производство в рамках налога на профдоход запрещены. О том, чем можно торговать на НПД читайте здесь.

К плюсам нового режима можно отнести отсутствие ККТ и добровольное перечисление страховых пенсионных взносов (напомним, что в 2020 году это минимум 32 448 рублей).

Однако такой возможностью надо пользоваться с осторожностью. Во-первых, в этом случае ИП не будет нарабатывать стаж для начисления страховой пенсии.

Во-вторых, перечисленные страховые взносы уменьшают исчисленный налог на всех режимах, кроме ПСН.

Если вы рассматриваете для себя возможность перейти на уплату НПД, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию. А ещё не забудьте сразу после регистрации в приложении «Мой налог» подать уведомление о снятии с учёта плательщика спецрежима, если вы его применяете.

Изменения для ИП-работодателей

У ИП с работниками появятся новые обязанности:

  1. Если работников больше 10, то отчётность за них надо сдавать только в электронном виде. Сейчас эта обязанность установлена только для тех, у кого больше 25 работников.
  2. При каждом кадровом изменении (приёме, увольнении, переводе) надо сдать в ПФР новую отчётность по форме СЗВ-ТД. Изменение введено в связи с переводом трудовых книжек на электронный формат.
  3. Зарплата работника должна быть не меньше МРОТ. В 2020 году общероссийская минималка установлена в размере 12 130 рублей, а если есть региональный МРОТ, надо ориентироваться на него.
  4. Срок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за год перенесён на один месяц, поэтому вместо 1 апреля успейте отчитаться не позднее 1 марта 2020 года. А расчёт по взносам, начиная с 1 квартала 2020, надо сдавать по новой форме (приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).
  5. Выросла предельная величина базы для расчёта взносов за работников. Это означает, что платить за страхование физлиц работодателям придётся больше.

Другие важные изменения

Пожалуй, самая хорошая новость в нашем обзоре для ИП без работников – это возможность работать без кассового аппарата до 1 июля 2021 года. Отсрочка от ККТ стала действовать с середины 2019 года и распространяется на предпринимателей, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают изделия своего производства.

И ещё несколько новостей по взаимодействию с ФНС:

  • С 1 сентября 2020 года налоговая служба сможет принудительно снимать с учёта индивидуальных предпринимателей. Но это станет возможным при одновременном соблюдении двух условий: наличие задолженности по налогам (сборам) и отсутствие отчётности в течение 15 месяцев.
  • Первый налоговый период на УСН снова изменили. Речь идёт от тех предпринимателях, которые зарегистрировались в декабре текущего года. С 2017 года они получили право отчитываться первый раз не за неполный год (т.е. только за декабрь), а сдавать одну декларацию за декабрь и следующий год. Но эту норму отменили и вернулись к прежним правилам. То есть, если ИП зарегистрировался в декабре 2019 года, он должен сдать декларацию не позднее 30 апреля 2020 года.
  • За мелкие недоимки – до 3 000 рублей – ФНС больше не будет блокировать расчётный счёт ИП. Решение о принудительном взыскании примут только через три года после того, как задолженность не будет погашена.
  • ФНС намерена всерьёз заняться серыми зарплатами. Анализировать будут заработную плату каждого работника, сравнивая её с региональным МРОТ и средней оплатой труда по отрасли. И если подтвердится, что зарплата выдавалась в конверте, НДФЛ с суммы свыше официальной выплаты работодатель заплатит за свой счёт.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/izmeneniya-dlya-ip-2020

Какую систему налогообложения стоит выбрать для ИП в 2020 году?

Новый налог 20 ндс для ин с енвд как

Выбрать систему, в соответствии с которой предстоит уплачивать налоги, нужно еще до регистрации ИП. Это позволит вполне законно сэкономить на обязательных платежах. Давайте рассмотрим, что сегодня предлагает законодательство, какую систему налогообложения выбрать для ИП и от чего это зависит.

Что придется платить в любом случае

Различие между системами касается налогов, которые предприниматели платят с выручки и/или своих доходов. Все прочие платежи для них будут одинаковы, а именно:

  1. Взносы на собственное страхование.
  2. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование работников, а также на травматизм.
  3. НДФЛ за сотрудников (удерживается из зарплаты, но в бюджет налог перечисляет работодатель).
  4. Прочие специальные платежи, если деятельность к этому обязывает. Например, транспортный, водный налог или торговый сбор.

Основной режим

На основном режиме налогообложения (ОСНО) самая высокая налоговая нагрузка, поэтому предприниматели обычно не выбирают его по своей воле. На нем оказываются те, кто не попадает под условия спецрежимов, не успел на них перейти или вышел за установленные границы. Налоги ИП на общей системе представлены в таблице.

НалогСтавкаНалоговая база
НДСОсновная — 20%,льготная — 10%,экспорт — 0%Выручка от реализации облагаемых товаров и услуг
НДФЛ с доходов ИП13%Доходы, уменьшенные на подтвержденные документами расходы (профессиональные вычеты)
Налог на имущество ФЛ0,1-2%Стоимость имущества, применяемого в бизнесе

Кто выбирает ОСНО

Добровольное применение предпринимателем основной системы налогообложения обычно связано с вычетом НДС и выгодно в следующих случаях:

  1. Большинство контрагентов ИП является плательщиками НДС. Покупатели могут заявлять к вычету входной налог, который выставляет им предприниматель. А он сам — тот, который выставляют ему поставщики.
  2. ИП ведет оптовую торговлю с крупными компаниями. Они платят НДС и не особенно любят закупаться у субъектов на спецрежимах из-за невозможности заявить вычет по таким сделкам.
  3. ИП продает импортный товар. При ввозе он должен уплатить НДС, но впоследствии может принять его к вычету.

Упрощенная система

УСН или упрощенка хороша своей универсальностью и поэтому широко распространена. Чтобы ее применять, предприниматель должен иметь не более 100 сотрудников, а его годовой доход — не превышать 150 млн рублей.

На УСН по своему выбору можно уплачивать:

  • 6% с доходов;
  • 15% с разницы между доходами и расходами.

Эти ставки могут быть уменьшены региональными законами. Кроме того, для отдельных видов деятельности на УСН разрешено вводить налоговые каникулы, то есть ставку 0%.

ИП на упрощенке не платит собственный НДФЛ, налог на «предпринимательскую» недвижимость, кроме оцененной по кадастровой стоимости. Также он не должен уплачивать НДС, кроме того, что возникает при импорте товаров. Но принять к вычету этот налог он не может.

Об изменениях упрощенной системы налогообложения в 2020 году читайте здесь.

Когда выгодна УСН и какой вариант выбрать

Упрощенка выгоднее основной системы практически всегда, за исключением импортных операций. Поэтому если условия бизнеса позволяют, разумно перейти на УСН. Важный момент — новый ИП должен подать уведомление о применении этого режима сразу при регистрации или в течение 30 дней после нее. Иначе до конца года придется применять основную систему.

При выборе ставки нужно исходить из того, какова в бизнесе доля расходов. Если их достаточно много, порядка 65-70%, то выгоднее применять УСН со ставкой 15%. Этот вариант обычно выбирают для торговли и производства.

УСН со ставкой 6% — подходящий вариант для бизнеса с небольшим удельным весом затрат. Его обычно применяют ИП, которые оказывают услуги самостоятельно или нанимают небольшое количество сотрудников.

При расчете налога можно учесть страховые взносы. Если работники есть, за счет отчислений можно сократить налог до 50%. Если же ИП работает сам по себе, он вычитает все уплаченные взносы. При доходах до 650 тыс.

рублей в год за счет этого налог сводится к нулю.

К плюсам УСН можно отнести и малое количество отчетности — одна декларация в год. Возможно, и ее вскоре отменят для тех предпринимателей, кто применяет УСН 6% и использует онлайн-кассы.

Единый налог на вмененный доход

Выгода ЕНВД в том, что налоговой базой является не выручка, а вмененный, то есть теоретический доход, причем весьма невысокий. Правда, для его применения есть масса ограничений:

  1. ЕНВД доступен для определенных видов деятельности, которые приведены в статье 346.26 НК РФ.
  2. Режим должен быть введен на конкретной территории органами муниципальной власти, причем они могут ограничить список видов деятельности из Налогового кодекса.
  3. У ИП должно быть не более 100 сотрудников.
  4. С 2020 года ЕНВД нельзя будет применять тем, кто продает товары, подлежащие маркировке: одежду и другие предметы из меха, лекарства, а также обувь (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Но главная проблема в том, что с начала 2021 года ЕНВД будет отменен. Некоторые регионы (например, Пермский край) начали отказываться от него уже с 2020 года. Однако пока этот режим еще действует, и у предпринимателей есть шанс использовать все его преимущества.

ИП на вмененке не платит НДС и собственный НДФЛ. Вместо этого 1 раз в квартал он уплачивает единый налог по ставке 15%.

База зависит от физического показателя, например, площади магазина, количества работников, единиц транспорта. Показатель умножается на базовую доходность, которая прописана в Налоговом кодексе (статья 346.

29), а также корректируется на установленные Минэкономразвития и местными властями коэффициенты.

Кому выгодна вмененка

ЕНВД, как правило, выгоден всем предпринимателям с большим объемом выручки, чей бизнес подходит под критерии. Его с успехом применяют магазины, аптеки, общепит.

Режим не подойдет, если деятельность допускает периоды простоя. Ведь рассчитанный вмененный налог придется заплатить в любом случае. Отчитываться на вмененке нужно часто — 1 раз в 3 месяца.

Но реальная экономия на налогах полностью скрашивает это неудобство.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Патент

Патентная система налогообложения (ПСН) — режим, созданный специально для ИП и самый простой для учета. Предприниматель выбирает вид деятельности и срок действия патента, приобретает его и начинает работать. Главное — вовремя заплатить стоимость патента. Она зависит от направления бизнеса и места его ведения.

Ограничения для применения ПСН такие:

  • режим должен действовать в конкретном регионе и для деятельности, которую выбрал ИП;
  • количество работников — не более 15 человек;
  • доход — не более 60 млн рублей с начала года. Причем если предприниматель совмещает патент и УСН, то учитывается доход по обеим налоговым системам;
  • как и ЕНВД, патент с 2020 года станет недоступен для продажи маркированных товаров.

Плюсы и минусы покупки патента

Налог при ПСН не зависит от дохода. Стоимость патента можно рассчитать заранее на сайте ФНС конкретно для своего бизнеса и местности. То есть ИП может планировать свои налоговые расходы. Никакой отчетности подавать не нужно.

Еще одно важное ее преимущество — патент подходит для сезонной деятельности, поскольку его можно купить на несколько месяцев. Удобно также то, что ИП может приобрести нужные ему патенты в разных регионах.

Но система не лишена и минусов:

  1. Цена патента зачастую довольно высока. Это зависит от потенциального дохода предпринимателя в данной сфере, а он устанавливается властями и бывает завышенным.
  2. Предприниматели не могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы ни за работников, ни за себя. Правда, Минфин собирается это исправить — изменение включено в основные направления налоговой политики, которые рассматриваются Госдумой. Если ИП на ПСН разрешат вычитать взносы, это сделает режим более привлекательным.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для сельхозпроизводителей. Подробное описание всех субъектов, которые признаются таковыми, можно найти в статье 346.27 НК РФ. Здесь лишь упомянем, что если ИП перерабатывает сельскохозяйственную или рыбную продукцию, но сам ее не производит (не выращивает), то применять этот режим он не может.

ЕСХН отличается низкой налоговой ставкой — 6% от разницы между доходами и расходами. Причем у субъектов РФ есть право эту ставку уменьшить до 0. Налог платится дважды в год, а декларация подается всего один раз.

Сельхозпроизводители на ЕСХН не платят НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в бизнесе. Но с 2019 года они начали платить НДС. Однако при небольших доходах можно применить правило из статьи 145 НК РФ и получить освобождение от этого налога. Если деятельность ИП подходит под требования ЕСХН, то применять эту систему, скорее всего, будет выгодно.

Новый режим НПД

С 2019 года в качестве эксперимента в отдельных субъектах России введен новый режим, основанный на уплате налога на профессиональный доход (НПД). Он разработан для самозанятых лиц и предпринимателей.

Преимущества НПД в следующем:

  1. Низкие налоговые ставки — 4% от дохода, полученного по операциям с физическими лицами, и 6% — по операциям с юридическими лицами и ИП. Расходы при этом не учитываются.
  2. Это единственный режим, который позволяет ИП не платить свои пенсионные взносы. Медицинские отчисления будут входить в сумму налога. Если же предприниматель желает, чтобы его страховой стаж накапливался, он может платить взносы на пенсию добровольно.
  3. Не нужно приобретать онлайн-кассу. Чеки формируются через специальное приложение «Мой налог».
  4. Не придется думать об отчетности и расчете налога. ИФНС сама все посчитает и пришлет платежку за месяц.

Но есть и ограничения:

  1. Нельзя нанимать работников.
  2. Заниматься можно только услугами или реализацией продукции собственного производства, а вот перепродавать товар нельзя.
  3. Доход предпринимателя ограничен суммой 2,4 млн рублей в год.
  4. Нельзя совмещать этот режим с другими.

Пока НПД действует в Москве и Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Но уже с 2020 года список регионов будет расширен.

Применение НПД может быть выгодно тем ИП, у кого небольшие доходы и пока нет планов по расширению. Их бизнес основан на работе своими руками или головой, а клиенты — преимущественно физические лица. Однако вполне возможно, что и в данном случае больше выгоды можно получить от упрощенки или ЕНВД, которые позволяют уменьшать налог до нуля за счет страховых взносов.

Сравнение на примере

Чтобы разобраться, какая система налогообложения лучше для ИП, рассчитаем, сколько налогов ему нужно за них заплатить.

Возьмем предпринимателя из подмосковного города Чехова с услугами по пошиву штор на заказ. При среднем чеке в 4,5 тыс. рублей и 5 клиентах в день ожидаемый доход в месяц составит 675 тыс. руб.

Количество работников — 5. Общая сумма затрат в соответствии с бизнес-планом в месяц — 370 тыс. рублей, в том числе оплата труда — 150 тыс., страховые взносы за сотрудников — 45 тыс., за ИП — 3,02 тыс.

рублей.

Рассчитаем УСН 6%. Налог составит: 675 * 6% = 40,5 тыс. рублей. Его можно уменьшить на взносы, но не более, чем наполовину, так как у ИП есть работники. Итого на «доходном» УСН налог будет равен 40,5 / 2 = 20,25 тыс. рублей.
Рассчитаем УСН 15%. Налоговая база равна: 675 — 370 = 305 тыс., сумма налога: 305 * 15% = 45,75 тыс. рублей.
Рассчитаем ЕНВД. Пошив штор относится к бытовым услугам (ОКВЭД 13.92.2). Физическим показателем (ФП) является количество работников, включая самого ИП, то есть 6. Базовая доходность (БД) — 7,5 тыс. рублей. Для расчета применяются такие коэффициенты:
  • К1 — 1,915 (коэффициент-дефлятор, утвержденный Минэкономразвития для ЕНВД на 2019 год);
  • К2 — 0,8 (понижающий коэффициент, установленный для прочих бытовых услуг Решением совета депутатов Чехова 9 ноября 2012 г. № 71/10).

Формула ЕНВД: ФП * БД * К1 * К2 * 15%. Налог нашего ИП составит: 6 * 7,5 * 1,915 * 0,8 * 15% = 10,341 тыс. рублей. Его можно уменьшить на 50% за счет взносов, поэтому к уплате с учетом округления будет 5,171 тыс. рублей.

Рассчитаем ПСН. Расчет сделаем на калькуляторе с сайта ФНС. Получается, что за год ИП должен уплатить за патент 67,729 тыс. или примерно 5,65 тыс. в месяц.

Остальные налоговые режимы учитывать не будем, поскольку наш предприниматель не подходит под их условия. Получается, что самым выгодным является ЕНВД. Но не стоит забывать, что это частный случай с весьма приблизительными цифрами. Если немного поменять условия задачи, могут получиться совсем другие выводы.

Итак, мы рассмотрели все возможные режимы, их сильные и слабые стороны. Сказать однозначно, какую систему налогообложения выбрать для ИП, чтобы получить наибольшую выгоду, невозможно.

Все зависит от совокупности факторов — вида бизнеса, места его введения, доли расходов по отношению к доходам, планируемого масштаба деятельности, количества работников и других.

Оптимальный вариант — рассчитать налоговую нагрузку на нескольких режимах и сравнить результаты.

Какую систему налогообложения стоит выбрать для ИП в 2020 году? обновлено: Июль 28, 2020 автором: Всё для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vubrat-dlya-ip

Енвд и ндс

Новый налог 20 ндс для ин с енвд как

Уплата НДС осуществляется, как правило, компаниями и индивидуальными предпринимателями на общей системе налогообложения. Но есть ситуации, в которых исчислять НДС должны и плательщики ЕНВД. Когда возникает подобная необходимость — рассказываем в нашем материале.

Нужно ли платить НДС при ЕНВД?

Напомним, пункт 4 статьи 346.26 Налогового кодекса России гласит, что компании и ИП, использующие единый налог на вмененный доход, не признаются плательщиками НДС, кроме нескольких случаев.

Вот эти исключения и являются ситуациями, когда применяющие «вмененку», могут иметь дело с НДС, что накладывает на них все сопутствующие обязательства: расчет, уплату налога и сдачу отчетности.

Разберем, в каких случаях предприниматели и организации на ЕНВД могут работать с НДС.

Декларация по НДС 2019

Можно ли на ЕНВД работать с НДС

Существует несколько таких ситуаций:

Хозяйствующий субъект ввозит на таможенную территорию России продукцию из-за границы

Ввозной НДС обязаны уплачивать все импортеры, в том числе спецрежимники, на основании п. 1 ст. 146 НК РФ. Ставки НДС по импорту составляют 10 или 20% и зависят от типа ввозимой продукции.

Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара в Россию, нужно сдать декларацию по «импортному» НДС, тогда же должен быть совершен налоговый платеж. Декларация сдается по электронным каналам связи организациями, чья численность в предыдущем году составила более 100 человек. Если в компании меньше 100 сотрудников, можно сдать отчетность в ИФНС на бумажном носителе.

Организации и ИП на «вмененке» действуют в качестве налогового агента по НДС

Это происходит в следующих случаях:

  • продукция или услуги приобретаются на территории РФ у иностранных компаний, не стоящих на учете в ИФНС России;
  • плательщик на ЕНВД является посредником при реализации и расчете за товары иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете в России.

Плательщик ЕНВД-налоговый агент обязан самостоятельно исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых им налогоплательщику доходов, перечислить налог в бюджет (статья 24 НК РФ).

Кроме того, ему необходимо подать декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

За нарушение срока уплаты НДС и предоставления отчетности налоговики имеют право применить штрафные санкции.

Важно!

Компании и ИП, являющиеся налоговыми агентами и применяющие ЕНВД, предъявить налог к возмещению не могут, так как имеют освобождение от уплаты НДС.

Возврат таможенного НДС при импорте

При выдаче контрагенту счет-фактуры с выделением в ней суммы НДС

Эта ситуация регулируется статьей 173 НК РФ. Указанная в счете-фактуре сумма налога подлежит уплате в бюджет.

НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД

В случае, когда компания или ИП осуществляют разные виды деятельности, одни из которых подразумевают работу с НДС, а другие — нет, есть возможность совмещать основную систему с применением льготного режима, в том числе ЕНВД. Совмещение ОСНО и «вмененки» обязывает вести учет раздельно:

  • в результате финансовых операций в рамках ОСНО складывается налоговая база по НДС, при этом в бухгалтерском учете требуется отражение входящего и исходящего налога;
  • по операциям, которые относятся к ЕНВД, учитывается входящий НДС в составе стоимости приобретаемой продукции, работ, услуг;
  • наиболее сложно определять принадлежность НДС по товарам (работам, услугам), купленным с целью использования в деятельности как по ОСНО, так и по ЕНВД.

Рассмотрим такое разделение на примере

Владелец ИП оказывает услуги по пассажирским перевозкам на ЕНВД и одновременно ведет торговую деятельность в 3 павильонах. По двум из них он использует ОСНО, по третьему — ЕНВД, с распределением выручки в соотношении 75%/25%.

Для расширения объемов продаж в 2019 году были приобретены 2 автомобиля. Первый — для перевозки пассажиров — на «вмененке», куплен за 850 тысяч рублей, в том числе НДС — 141 670 рублей. Второе транспортное средство предназначено для доставки товаров в торговые точки, его стоимость равна 450 тысяч рублей, в т.ч. НДС — 75 000 рублей.

В задачи бухгалтера входит учет НДС в режиме ОСНО для торговли и ЕНВД для перевозки пассажиров и торговли. Каким образом это нужно сделать?

НДС по первой машине (в сумме 141 670 рублей) нужно включить в её стоимость при оприходовании, так как он будет использоваться для деятельности по ЕНВД и не облагается НДС.

Второй автомобиль планируется использовать в торговых операциях как для ОСНО, так и для ЕНВД. НДС нужно распределить в зависимости от долей выручки:

  • НДС на ЕНВД = 25% * 75 000 = 18 750 рублей — необходимо включить в стоимость автомобиля при постановке на учет;
  • НДС на ОСНО = 75% * 75 000 = 56 250 рублей — будет принята к вычету.

Вы уверены, что ваш бухгалтер не запутается во всех этих тонкостях и не допустит ошибок, которые могут повлечь за собой штрафные «приветы» от налоговой службы? О том, как самостоятельно проверить штатных специалистов, мы уже рассказывали. Еще один вариант проверки — сотрудничество со специализированной бухфирмой.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/envd-i-nds/

Варианты замены ЕНВД для розничного магазина

Новый налог 20 ндс для ин с енвд как

Со следующего года режим единый налог на вмененный доход полностью перестает действовать. Самым распространенным видом деятельности на спецрежиме является реализация товаров населению. Поэтому до конца 2020 г. юрлицам и ИП на ЕНВД, ведущим розничную торговлю, нужно выбрать замену.

Для выбора нового налогового режима для розничной торговли вместо ЕНВД с января 2021 г. нужно учитывать:

вид товара; оборот; размер магазина; возможность подтвердить затраты.

Для небольших ИП, торгующих непродовольственными товарами, выгодно приобрести патент.

Если речь идет о продаже в том числе алкоголем, юрлицу интересно перейти на УСН «доходы минус расходы». Можно рассмотреть и ОСН, если небольшие обороты позволяют применить льготу по отмене НДС.

Нельзя применять ЕНВД при торговле одеждой из меха, обувью и лекарствами

С 1 января 2020 г. вступили в силу некоторые ограничения, связанные с использованием спецрежима. Перечень дан в абзаце 12 ст. 346.27 НК РФ. Если в 2020 г. будет сделана хотя бы одна из запрещенных операций, то плательщик вмененки будет переведен на общий режим налогообложения с момента нарушения ограничения.

Нельзя применять ЕНВД при торговле одеждой из меха, обувью и лекарствами. Эти товары подлежат обязательной маркировке, и его реализация перестает относиться к рознице в рамках вмененки. Установлен разный срок обязательной маркировки для различных видов товара в течение 2020 г., а значит, и окончания действия режима:
– для изделий из натурального меха – с 1 января;

– для лекарств – с 1 июля;
– для обуви – с 1 июля.

Если ИП или ООО, работающие на ЕНВД, не перейдут на другой режим до 1 января 2021 г., они автоматически перейдут на ОСНО.

Для перехода на выбранную систему налогообложения в ФНС нужно подать уведомление по форме 26.2-1.

Рассмотрим, что собой представляют существующие варианты налоговых режимов, которые предлагает бизнесу законодательство:

  • ОСНО.
  • УСН по ставке 6%.
  • УСН ‒ 15%.
  • Патент.

Основная система налогообложения

Единственный вариант для большинства представителей среднего и крупного бизнеса. Организации на ОСНО платят три налога: НДС, на имущество и прибыль. ИП перечисляют НДФЛ 13% и НДС 20%. Для небольшой розничной торговли такой режим будет крайне невыгодным.

ОСНО более всего подходит компаниям, клиенты которых заинтересованы покупать товары и услуги с НДС. Также – это единственный путь для тех, кто превысил допустимые ограничения по другим системам.

Возможен выгодный вариант ОСНО для компаний и ИП, занимающихся розничной торговлей с освобождением от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ). Для этого необходимо, чтобы в течение 3 предыдущих месяцев выручка не превысила 2 млн руб. и в реализацию не входили подакцизные товары. В таком случае освобождение будет получено на 1 календарный год.

Упрощенка

УСН применяют ИП и юридические лица. Подходит для розничной торговли. Платить нужно только один налог. Установленные ограничения:

  • выручка – до 150 млн руб. в год;
  • количество сотрудников – не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств – не больше 150 млн;
  • доля других юрлиц в УК – до 25%.

Существуют два варианта такого режима: по ставке 6% и 15%. При выборе упрощенки нужно руководствоваться следующим:

  • Если расходы небольшие, то выгоднее платить налог по ставке 6% («доходы»). Режим интересен компаниям, оказывающим услуги, у которых расходы не превышают 60% от выручки.
  • В том случае, когда затраты значительные, лучше применить УСН по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона. Этот вариант желательно использовать для розничной торговли. Однако, следует учесть, что расходы должны быть документально подтверждены и оплачены. К тому же, законодательством определен перечень трат, разрешенных к учету в этой системе налогообложения. (ст. 346.16 НК РФ).

Ставки 6% и 15% установлены на федеральном уровне. Субъекты вправе понижать их для определенных видов деятельности.

Патент

Хорошая альтернатива ЕНВД, но с определенными ограничениями, из-за которых подходит только для представителей малого бизнеса:

  • применяют ИП;
  • выручка – не более 60 млн руб. в год;
  • площадь магазина – до 50 кв. м;
  • максимальное количество работников – 15 человек.

Налог не зависит от фактической выручки и оплачивается из расчета потенциального дохода, самостоятельно устанавливаемого каждым регионом. Ставка равна 6% (для Крыма – 4%).

Нужно добавить что к 2021 году ПСН существенно изменят.

Сравнение условий

Рассмотрим имеющиеся варианты систем налогообложения по их ограничениям, чтобы выбрать наиболее выгодный для розничной торговли.

Таблица условий применения налоговых режимов

Чтобы понять, какой режим выгодный для предприятий розничной торговли, возьмем для примера условный магазин с площадью 50 кв. м.

Посчитаем ЕНВД за год:

Налог = площадь × базовая доходность × К1 × К2 × 15%, где:

  • базовая доходность для розничного магазина в месяц на 1 кв. м – 1 800 руб.;
  • К1 – федеральный коэффициент для всей России – 2,005;
  • К2 – региональный коэффициент – от 0,4 до 1;
  • 15% – ставка налога.

ЕНВД = 50 × 1800 × 2,005 × 15% × 12 мес. = 324 810 руб.

Далее применяем К2 для данного региона. Получаем минимальный налог – 129 924 руб. (умножили на 0,4) и максимальный – 324 810 руб. (на 1).

Теперь рассчитаем стоимость патента для того же магазина с помощью калькулятора на сайте ИФНС. Минимальная стоимость составит 84 721 руб., а максимальная – 127 339 руб. Из приведенных расчетов видно, что для небольшого розничного магазина с ИП ЕНВД выгоднее заменить ПСН.

Патент возможно применять только для ИП, а торговать крепкими спиртными напитками предприниматель не может. Это значит, ПСН не смогут использовать продовольственные магазины с продажей алкоголя. Он будет выгоден торговым непродовольственным точкам.

Итак, для розничного продуктового магазина с реализацией крепкой алкогольной продукции остаются 2 варианта:

  • Упрощенка. Расчет нужно делать исходя из наценки, которая на продукты обычно составляет 20–30%. Расходы также нужно учесть, потому что они существенные – аренда, покупка и доставка товара и т.д. Делаем вывод, что наиболее выгодна УСН «доходы минус расходы».
  • ОСНО для организации только при условии освобождения от НДС. Но и в таком случае не очень выгодный режим: нужно платить 20% с прибыли, который аналогичен УСН по ставке 15% и еще налог на имущество. Однако, если магазин принадлежит ИП с небольшой выручкой, и, соответственно, не удерживается НДС, то налог составит 13% НДФЛ и 1% страховых взносов свыше выручки в 300 тыс. руб.
  • Учтите при этом, что ИП не может торговать крепким алкоголем.

При ОСНО необходимо вести полный бухгалтерский учет и содержать штатного бухгалтера, что также нужно учесть при выборе налогового режима.

Спасибо, что дочитали до конца!Подписывайтесь на канали ставьте “палец вверх”, если статья Вам понравилась!

Также вы можете ознакомиться с другими статьями:

Налоговые каникулы для ИП продлят до 2024 года

Росстат определил размер раззорения предпринимателей в России

Минфин предложил смягчить переход ИП с ЕНВД на патент;

Путин поручил выплатить закрывшимся ИП по три минималки;

ПФР пояснил, какие периоды стажа не войдут в расчет пенсии;;

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e57c0ceb3a4f601750be4cb/varianty-zameny-envd-dlia-roznichnogo-magazina-5f3ad2cf0dc9bc0d7134372a

Енвд (вмененка) для ип: что это такое, порядок применения и правила отчетности

Новый налог 20 ндс для ин с енвд как

Правильно выбранный налоговый режим является одним из основных факторов, влияющих на успешность предпринимательской деятельности. Одной из самых популярных систем налогообложения для малого бизнеса считается ЕНВД.

Что такое ЕНВД для ИП

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой особую систему налогообложения, которая основывается на предполагаемой прибыли от работы индивидуального предпринимателя. Здесь не имеет значения фактическая прибыль.

Бизнес может быть как убыточным, так и очень успешным, налог меняться не будет. Вмененный налог доступен не для всех типов деятельности, а только для определенных.

Такая особенность позволяет совмещать вмененку с другими системами, такими как УСН и ОСН.

Налоги

Важно! Одновременное использование нескольких режимов налогообложения для одного типа деятельности запрещено.

Вмененный налог освобождает предпринимателя от обязательного ведения налогового учета. Он вестись может, но исключительно на добровольных началах.

Это обуславливается тем, что данный режим не требует регулярного предоставления декларации о доходах. Также ЕНВД позволяет значительно сэкономить на налогах, если прибыль выше предполагаемой.

Это положительно сказывается на бизнесе, так как освободившиеся средства могут быть вложены в его развитие.

Как рассчитать вмененный налог

Как рассчитать ЕНВД для ИП — формула расчета налога

ЕНВД в 2019 году для ИП рассчитывается по формуле:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × Ставка, где

  • БД — базовая доходность, представляющая собой фиксированную величину, зависящую только от сферы бизнеса;
  • ФП — физический показатель, представляющий собой величину какого-либо фактора. Фактор выбирается исходя из конкретного вида предпринимательства;
  • К1 — специальный коэффициент, который устанавливается непосредственно государственными органами (в 2019 г. К1 = 1.798);
  • К2 — дополнительный коэффициент, который корректирует значение. Корректировка учитывает территориальное расположение ИП;
  • Ставка — ставка налога ЕНВД, устанавливаемая государством (ставка ЕНВД в 2019 году для ИП составляет 15 %).

Расчет ЕНВД

Важно! По данной формуле высчитывается сумма за месяц. Чтобы высчитать, сколько платить за квартал, нужно полученную сумму умножить на три.

Все необходимые коэффициенты можно узнать напрямую в налоговой службе или на ее сайте. Там представлен полный список коэффициентов по видам деятельности. Нужно просто отыскать необходимый.

Без работников

Расчет ЕНВД для ИП без работников производится по описанной выше методике с некоторыми уточнениями. Любой вид предпринимательства предполагает наличие какого-либо показателя, по которому выбирается значение ФП.

Например, для розничной торговли за этот показатель принимается площадь помещения. Для службы автомобильных перевозок показателем будет число автомобилей. Это что касается предпринимательства без наемных сотрудников.

С наемными сотрудниками

Для ИП с наемными сотрудниками ситуация несколько иная. Во-первых, в расчете величины налога обязательно учитывается число сотрудников. Именно это является обычно показателем, используемым при расчете. Во-вторых, помимо налоговой декларации индивидуальный предприниматель обязан предоставить специальную отчетность работодателя.

Такая отчетность включает в себя данные о средней численности штата, информацию об уплате НДФЛ, а также расчет по страховым вносам. Отчетность работодателя предоставляется сразу в три органа: налоговую службу, Пенсионный фонд (ПФ) и Фонд социального страхования.

В остальном налог придется рассчитывать так же, как и предпринимателю без сотрудников.

Бизнес с сотрудниками

Обратите внимание! ИП с наемными работниками имеет право уменьшить ЕНВД на сумму, равную сумме страховых взносов в отношении сотрудников и себя. Однако этот вычет не должен быть выше 50 % от общей суммы вмененного налога. Уменьшение может значительно снизить налоговое бремя на предпринимателя.

Когда нужно сдавать отчетность

Как посчитать доход свыше 300 000 ИП на ЕНВД и УСН — какой платится налог

Отчетность ЕНВД в 2019 году для ИП должна составляться раз в квартал. Отправляется в налоговую службу до 25 числа, следующего за кварталом, месяца.

Так, отчетность приходится сдавать четыре раза в год: в апреле, июле, октябре и январе. 25 число является крайним сроком для предоставления документов.

Если же оно попадает на выходной день, срок автоматически продлевается до первого буднего дня.

Обратите внимание! В 2019 г. переносов сроков не предусматривается, так как последние сроки попадают на будни.

Как оплачивать ЕНВД индивидуальным предпринимателям

Налог на имущество ИП — как и когда он платится

Для оплаты ЕНВД нужно подать налоговую декларацию в отделение налоговой инспекции по месту фактического осуществления бизнеса или по месту регистрации предпринимателя.

Это можно сделать лично придя в отделение, отправив отчет по почте в виде заказного письма или через Интернет. Особенность такого режима налогообложения заключается в том, что документ подается вне зависимости от результатов работы.

То есть даже если бизнес терпит убытки, налог должен быть оплачен.

Возможности для оплаты

Заполняется специальный бланк на оплату ЕНВД, в котором обязательно должна присутствовать следующая информация:

  • код бюджетной классификации (КБК);
  • расчетный счет получателя платежа;
  • сведения о получателе и налогоплательщике;
  • информация о банке, с помощью которого производится перевод.

Обратите внимание! Налоговая декларация должна быть подана в соответствующие сроки и содержать все необходимые сведения. Просрочка платежа или неполная документация повлекут за собой ряд штрафных санкций.

Для каких видов деятельности подходит этот режим

ЕНВД доступен не для всех сфер бизнеса, а лишь для ограниченного списка. Его утверждают местные органы муниципального управления. Они же вносят в него изменения. Актуальную информацию о видах деятельности, для которых доступен переход на вмененный налог, можно запросить в отделении налоговой инспекции или на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

По последним данным к таким видам относятся следующие категории:

  • розничная торговля любыми товарами, осуществляемая на площади менее 150 м². Исключением является торговля товарами, полученными в результате сельскохозяйственного производства;
  • предоставление услуг общественного питания в помещениях площадью до 150 м² или без помещения. Сюда не входят организации в медицинских или социальных структурах;
  • бытовые услуги;
  • услуги по лечению животных;
  • ремонт и обслуживание транспортных средств. Сюда не входят крупные налогоплательщики, имеющие не одну организацию;
  • реклама. Главным условием для перехода на ЕНВД будет то, что на предпринимателя не могут работать более 100 человек;
  • гостиничный бизнес с общей площадью менее 500 м²;
  • сдача помещений в аренду;
  • грузоперевозки или пассажирские перевозки (такси). Число машин не может быть свыше 20 единиц.

Для каждого пункта имеются свои исключения, которые обычно предполагают обложение предпринимателя особым налогом.

Штраф за неуплату

Своевременная уплата налога по ЕНВД позволит индивидуальному предпринимателю вести бизнес без каких-либо дополнительных издержек. Поэтому необходимо следить за передачей налоговых деклараций в органы ФНС.

Штраф за неуплату

Если же просрочки избежать не удалось, нужно приготовиться к штрафным санкциям. Неуплата вмененного налога для ИП грозит штрафом в размере от 5 до 30 % от общей суммы налога за период. Причем штраф не может быть меньше 1000 руб*.

Обратите внимание! Цифры колеблются в зависимости от вида деятельности и других экономических факторов.

Плюсы и минусы вмененки

У ЕНВД, как и у любой другой системы налогообложения, есть свои преимущества и недостатки. К плюсам вмененной системы налогообложения для ИП относят:

  • индивидуальный предприниматель может получать любую прибыль, платя при этом фиксированный налог. Если бизнес успешен, высвобождается значительные средства, которые можно вложить в дальнейшее развитие дела;
  • некоторые дополнительные налоги, характерные для других режимов, в ЕНВД отсутствуют. Это касается налога на прибыль, НДС и на имущество, не имеющего кадастровую стоимость;
  • полная добровольность перехода на вмененную систему налогообложения. Никто не имеет право принуждать к переходу на ЕНВД. Предприниматель самостоятельно принимает решение. Отказ от вмененки также возможен в любой момент по желанию бизнесмена;
  • возможность совмещения вмененки с ОСН и УСН по различным сферам деятельности. Это позволяет подобрать оптимальный налоговый режим для организации, учитывая специфику конкретного вида бизнеса;
  • предприниматели на ЕНВД имеют право работать без кассы, так как бухгалтерский учет исключительно добровольный. Это же относится к обязательным для большинства видов деятельности онлайн-кассам.

Минусы вмененного налога:

  • для вычисления налога используется довольно сложная формула, в которой используются фиксированные коэффициенты, порядок установки которых регулируется государством и муниципальными органами;
  • обязательная уплата налога в определенном размере даже при малом доходе или полном его отсутствии у предпринимателя;
  • ИП на ЕНВД обязаны отчитываться четыре раза в год, что может создать некоторые неудобства.

Обратите внимание! По представленным выше данным напрашивается вывод, что применение ЕНВД целесообразно для большинства индивидуальных предпринимателей, так как значительно упрощает работу. Однако, если возникают сомнения в прибыльности бизнеса, вмененный налог для ИП в 2019 году может стать очень ощутимой финансовой обузой.

*Цены актуальны на июль, 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/envd-v-2019-godu-dla-ip.html

Действуй законно
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: