Ндс за 2020 год на бумажном носителе

Все сроки отчетности для бухгалтера в 2020 году

Каждый год в отчетности происходят изменения: появляются новые формы, вносятся правки в существующие отчеты, а некоторую отчетность и вовсе упраздняют.

В рамках данной статьи расскажем обо всех изменениях в отчетности 2020 года. Таким образом, перед вами удобная шпаргалка с видами основной отчетности по всем системам налогообложения. Открывайте данный материал ежеквартально перед подготовкой отчетности и без проблем сдавайте нужные формы своевременно.

Статья пригодится, как организациям, так и ИП. Благодаря представленной информации бухгалтер компании сможет запланировать уплату необходимых налогов.

ОСНО

По-прежнему самой трудоемкой отчетностью можно считать отчетность по общей системе налогообложения. Бухгалтеру, который обслуживает компании на ОСНО, в 2020 году предстоит сдать более десятка разных отчетов, в том числе:

1. Налоговые декларации по:

• НДС;
• прибыли;
• имуществу;
• транспорту;
• земле.

2. Отчетность во внебюджетные фонды:

• 4-ФСС;
• подтверждение основного вида деятельности;
• СЗВ-М;
• СЗВ-стаж.

3. Прочая отчетность в ФНС:

• расчет по страховым взносам;
• сведения о среднесписочной численности;
• 2-НДФЛ;
• 3-НДФЛ;
• 6-НДФЛ;
• бухгалтерская отчетность (баланс и приложения к нему).

Декларация по НДС

Лица на ОСНО сдают НДС раз в квартал (ст. 174 НК РФ). При этом платеж по налогу можно разбить на три части и платить раз в месяц (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Заполнять декларацию рекомендуем вдумчиво, отражая только достоверные документы. Чтобы избежать проблем, советуем перед сдачей декларации сверять входящие и исходящие счета-фактуры с контрагентами.

Если ваш поставщик не отразит НДС, а вы примете его к зачету, ИФНС пришлет требование.

В 2020 году законопослушные налогоплательщики должны отправить декларацию по НДС согласно нормам НК РФ в следующие сроки:

• до 27 января включительно — за 4-й квартал 2019 года;
• до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
• до 27 июля включительно — за 2-й квартал 2020 года;
• до 26 октября включительно — за 3-й квартал 2020 года.

За последний квартал 2020 года декларацию по НДС следует сдать не позднее 25 января 2021 года.

Выше указаны сроки с учетом переноса. Например, срок сдачи декларации за последний квартал 2019 года выпадает на субботу. Благодаря этому, у бухгалтера появляется пара лишних дней для подготовки отчета.

Преобладающая часть компаний отчитывается по НДС электронно. Отдельные категории плательщиков НДС имеют право сдать бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Кроме декларации Налоговый кодекс предусматривает сдачу журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Но сдают данный журнал всего несколько категорий налогоплательщиков.

Проверьте необходимость сдачи журнала счетов-фактур в п. 5.2 ст. 174 НК РФ. Если закон требует представить журнал ФНС, сделать это нужно до 20-го числа месяца, идущего за истекшим налоговым периодом.

Для журнала предусмотрена единственная форма отправки — электронная.

Декларация по налогу на прибыль

Фактически налог на прибыль считают и сдают по нему отчетность раз в квартал. Так как прибыльный налог считается нарастающим итогом, то отчетность будет не квартальная, а за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ).

В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года налогоплательщик отправляет в казну налог, уменьшенный на уплаченные ранее авансы (ст. 287 НК РФ). Налог не нужно платить совсем, если организация сработала с убытком.

В 2020 году сохранились прежние сроки для отправки декларации (ст. 289 НК РФ):

• до 30 марта включительно — за 2019 год;
• до 28 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
• до 28 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
• до 28 октября включительно — за 9 месяцев 2020 года.

А вот отчетность за 2020 год следует представить не позднее 29 марта 2021 года (при условии, что законодатель не изменит сроки годовой отчетности).

Периодичность уплаты авансов напрямую зависит от дохода компании. Когда средний доход за квартал выйдет за границу 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы следует каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Прибыльную декларацию полагается сдавать в электронном виде, если в компании трудится более 100 человек. В остальных случаях допустимо отчитываться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по налогу на прибыль. За предпринимателями закреплена отдельная форма — 3-НДФЛ. За 2019 год сдать эту отчетность нужно до 30.04.2020.

Сведения о среднесписочной численности работников

Каждый год в январе все налогоплательщики сдают отчет с информацией о средней численности в ФНС.

В 2020 году отчетным днем будет понедельник — 20.01.2020 (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalogovyj-kalendar-buhgaltera-2020

Новая отчетность с 1 июля 2020 года: вопросы и ответы

Об отчетности при прослеживаемых товарах, штрафах и новых требованиях. Ведем беседу с инспектором ФНС.

Вы уже в курсе, что с 1 июля 2020 года придется сдавать отчетность по прослеживаемости товаров? Так еще и счета-фактуры переводят в электронный формат.

Чтобы разобраться во всех «зачем» и «почему», мы провели интервью с инспектором ФНС. Вот, что выяснилось.

– Раз компании будут передавать данные о товарах в ФНС, значит, для нас придумали новые отчеты?

– Начнем со счетов-фактур. Когда вы реализуете прослеживаемые товары, в счете фактуре укажите их количество в той единице измерения, которую утвердит Правительство. Например, в штуках. Также вы указываете регистрационный номер партии товара.

– Что это за регистрационный номер партии?

– Это номер таможенной декларации, к которому добавили номер товара из главы 32 этой декларации.

Электронные счета-фактуры будут обязательными

– Если мы торгуем и прослеживаемыми товарами, и обычными, один счет-фактуру выставлять или несколько?

– На прослеживаемые товары вы будете выставлять отдельные счета-фактуры. Включать в один счет-фактуру и обычные, и отслеживаемые товары нельзя.

– Ясно, счета-фактуры размножаются, бумаги будем больше тратить…

– Бумаги тратить больше не будете. Счета-фактуры будут электронные.

– То есть мы должны перейти на электронные счета-фактуры?

– Да, по прослеживаемым товарам и компании, и ИП будут выставлять электронные счета фактуры.

– А если мы покупаем товары, продавец выставит нам счет-фактуру?

– Да. Вы получите электронный счет-фактуру через спецоператора.

– Мы ввозим товары из Белоруссии. Белорусский поставщик тоже должен выставить электронный счет-фактуру?

– Нет, тогда будет другой порядок. Вы сдадите в инспекцию уведомление о ввозе товаров.

Даже упрощенка перейдет на электронный документооборот

– Компании на упрощенной системе налогообложения не выставляют счета-фактуры. Получается, они не должны отчитываться по прослеживаемым товарам?

– Должны, иначе мы не сможем проследить весь оборот товаров. Организации на упрощенке будут выделять данные по прослеживаемым товарам в документе на отгрузку – УПД.

– Хотя бы УПД можно составить на бумаге?

– Нет. Весь оборот по прослеживаемости будет электронным, даже для компаний на спецрежиме.

Оборот товаров компании покажут в декларации по НДС

Хотите наладить электронный документооборот?Обратитесь в Центр бесплатной консультации по автоматизации документооборота «ГЭНДАЛЬФ». Наши специалисты подскажут, как настроить систему контроля документов, и ответят на ваши вопросы.Бесплатная консультация

– Спецоператоры будут отправлять в ФНС электронные счета-фактуры, как чеки онлайн-ККТ?

– Да, но не сразу. Скорее всего, с 2022 года.

– Как тогда ФНС получит данные о прослеживаемых товарах?

– Данные о прослеживаемых товарах, которые указали в счетах фактурах, вы отразите в книге продаж или в книге покупок. А показатели из книг включите в декларацию по НДС.

– Компании на упрощенке тоже будут сдавать декларацию по НДС?

– Нет. Компании на упрощенке направят нам электронный отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.

– Когда мы будем составлять и сдавать отчетность по прослеживаемости?

– Планировалось, что с 1 января 2020 года. Но теперь ввод прослеживаемости решили перенести, скорее всего, на второе полугодие – то есть с 1 июля 2020 года.

– Ура! Значит, сейчас можно ничего не делать.

– Наоборот, советую подготовиться к новым требованиям. К примеру, расскажите директору, что понадобиться обмен электронными счетами-фактурами. Также вы можете принять участите в эксперименте по прослеживаемости, который хотят продлить, если подадите в ФНС заявку.

Бухгалтеры будут получать больше требований от инспекции

– Как будут проверять наши отчеты по прослеживаемости?

– Примерно так же, как АСК НДС-2 проверяет декларации по НДС – сравнивает показатели счетов-фактур в декларациях покупателей и продавцов. Аналогично новая система будет анализировать данные по ввозу, продаже и покупке прослеживаемых товаров.

– А можно на примере?

– Допустим, компания приобрела 50 штук мониторов, а реализовала 100. Возникает вопрос: откуда взялось 50 штук?

– Компания могла купить эти 50 штук еще до того, как прослеживаемость введу. Это будет учитывать?

– Да. Когда введут прослеживаемость, вы посчитаете остатки прослеживаемых товаров и сдадите специальное уведомление. ФНС присвоит этим товарам регистрационный номер.

– Значит, требований мы будем получать еще больше. Счета-фактуры и первичку тоже будут запрашивать?

– Счета-фактуры и первичку потребуют, если в отчетности будут несоответствия.

– Что будет, если компания не даст документы?

– Для тех, кто не сдаст документы или уточненную отчетность по прослеживаемым товарам введут штрафы.

– Штраф будет 200 руб. за документ, как сейчас?

– Нет, штрафы будут больше. Например, 1000 руб. за несданный счет-фактуру по требованию инспекции. Но штрафы будут действовать не с 1 июля 2020 года, а с 1 января 2021 года.

Проверьте, насколько вы разбираетесь в вопросе контроля документов. Пройдите тест!Пройти

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5dd67d3c3676ed2b9e74ed7c/novaia-otchetnost-s-1-iiulia-2020-goda-voprosy-i-otvety-5e2a99a68f011100c0c04b63

С 1 октября 2020 года ндс ждут существенные изменения относительно исчисления и уплаты

Действующая система налогообложения в России является одним из самых весомых факторов, определяющих конечную эффективность деятельности абсолютно всех участников рынка — как крупных монополистов, так и представителей среднего и малого бизнеса.

«Правила игры», задаваемые действующей структурой налогов, влияют не только   на конечные экономические и финансовые результаты бизнеса, но и зачастую определяют направление его развития, профиль, организацию и даже «световой оттенок».

При неблагоприятном налоговом климате бизнес, сохраняя своё элементарное выживание, достаточно легко может перейти из категории легального («прозрачного») в статус «теневого».

При этом, кстати, не отменяется возможность и обратной трансформации «светового оттенка» бизнеса при благоприятных изменениях в системе налогообложения.

Взаимосвязь двух этих понятий «бизнес» и «налоги» настолько тесна, что законы их взаимных трансформаций можно отнести к категории «непреложных». Теперь самое время перейти к рассмотрению основных элементов структуры налогообложения предприятий и учреждений, действующей в России в настоящее время.

Как изменится НДС с осени 2020 года?

В 2020 году произошли важные изменения в российском законодательстве, касающиеся положений по ведению, собственно, бухгалтерского учёта и исчислению налогов предприятия. На нашем сайте Вы сможете узнать о принятых поправках к Законам и Налоговому кодексу России.

Начнём публикацию изменений налогового законодательства с обзора нововведений, связанных с налогом на, так называемую, добавленную стоимость (НДС).

Фирмы, среднесписочная численность персонала в которых свыше 100 человек, уже привыкли к сдаче деклараций по НДС в электронном виде.

Однако за Iи уже II кварталы текущего 2020 года данные декларации принимаются налоговой службой исключительно в электронном виде от любого предприятия, не зависимо от численности персонала.

Отчётность должна сдаваться налоговой инспекции только через операторов электронного документооборота. Даже те компании, которые предоставляют так называемую «нулевую» декларацию, обязаны оформить её соответствующим образом – в электронном виде.

https://www.youtube.com/watch?v=Pg1XYJbmnWU

Сдача декларации по НДС на ранее привычном бумажном носителе в настоящее время признаётся нарушением порядка предоставления документа и влечёт за собой взыскание с нарушителя штрафа в размере 200 рублей.

Принятый в июле 2020 года Федеральный закон вносит некоторые поправки в Налоговый кодекс, основные из них касаются рассматриваемого нами налога. Данные изменения начнут действовать с 1 октября текущего 2020 года.   принятых поправок можно резюмировать следующим образом:

• Юридические лица, находящиеся на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД), т. е. не являющиеся плательщиками НДС, смогут по письменному согласию с контрагентами не выставлять счета-фактуры без НДС.
• Юридические лица, которые реализуют товар (работы или услуги) контрагентам, использующим специальные налоговые режимы, по письменному взаимному соглашению сторон смогут также не выставлять счета-фактуры предприятиям, не являющимся плательщиками НДС.
• При получении (и, соответственно, выдаче) авансового платежа с НДС предприятия смогут принимать к вычету (зачёту) сумму налога, рассчитанного на момент отгрузки товара, соответственно, а не в размере НДС, исчисленного ранее со всего авансового платежа.
• НДС при реализации недвижимости (т. е. зданий, или же сооружений и т. п.) будет начисляться по передаточному акту в соответствии с датой передачи недвижимого имущества покупателю.

Схема расчёта НДС и ставка налога в настоящее время остаются прежними, хотя фискальный блок Правительства страны настойчиво предлагает увеличить налоговое бремя на предприятия, в том числе, собственно, и НДС.

Ставку налога предлагается повысить с 18% до 20% уже в 2020 году.

Российские предприниматели и Торгово-промышленная палата РФ не могут согласиться с данной инициативой Правительства, поскольку её реализация негативно скажется на работе отечественного бизнеса.

Страсти в отношении ставки налога в последнее время, в процессе обсуждения госбюджета на будущий год, разгорелись нешуточные. Дело в том, что НДС приносит в бюджет нашей страны значительные средства.

Плательщиками НДС являются не только предприятия и организации (в т. ч.

некоммерческие), работающие на внутреннем, российском, рынке, но и те компании, которые ввозят товар в Россию из-за рубежа, то есть предприятия-импортёры продукции.

В свете последних известных «санкционных событий» ожидается некоторое снижение импортируемых товаров, а значит, уменьшатся перечисления налога в бюджет. Здесь будет чрезвычайно важным то обстоятельство, насколько быстро удастся наладить импортозамещение необходимой продукции, а также существенно увеличить рынок сбыта для товаров российского производства.

В случае повышения ставки НДС больше других как раз пострадают отечественные предприятия, которые работают на внутренний рынок. Нефтегазодобывающие отрасли России возможное нежелательное изменение ставки налога не затронет, потому что значительная часть их продукции идёт на экспорт, то есть НДС к ним не применяется.

Теперь перейдём к конкретным, постатейным поправкам в Налоговый кодекс (НК), которые начнут действовать с 1 октября, собственно, 2020 года.

Статья 148 НК. Место реализации работ

Реализация выполненных работ или услуг облагается непосредственно НДС, если она совершается на территории России. Поправкой к данной статье уточняется место реализации товаров, или же работ и услуг.

В общем случае оно устанавливается по данным, указанным в государственной регистрации организации.

Кроме того, уточняется место реализации товаров, которые выполняются филиалами и представительствами организаций.

Местом реализации работ по-прежнему будет рассматриваться место, указанное конкретно в учредительных документах предприятия. Принятые изменения коснутся представительств и филиалов организаций.

Например, если в учредительных документах фирмы указано, что её представительство (филиал) находится за рубежом, то приобретение работ или услуг у данного представительства (филиала) не будет признаваться объектом налогообложения НДС.

В целях исключения непосредственно двойного налогообложения при проведении соответствующих операций местом реализации товаров не будет являться территория России: работы (услуги) выполняются на территории непосредственно иностранного государства филиалом российского предприятия, состоящего на учёте, собственно, в налоговых органах данного иностранного государства.

Статья 167 НК. Момент определения налоговой базы

Корректировка внесена в пункт 16 данной статьи НК, которая рассматривает реализацию недвижимого имущества. Следует напомнить, что моментом определения, так называемой, налоговой базы является та дата, на которую данная налоговая база считается уже сформированной и с неё, непосредственно, можно исчислять НДС.

Согласно первому пункту данной статьи кодекса налоговая база по НДС устанавливается на наиболее раннюю, собственно, из двух дат.

Поправкой уточняется, что с 1 октября текущего 2020 года при реализации недвижимости моментом, собственно, определения налоговой базы следует считать дату отгрузки (передачи) недвижимости покупателю по, собственно, передаточному акту или же, собственно, иному документу о передаче.

Статья 169 НК. Счет-фактура

До принятия изменений в НК все налогоплательщики были обязаны составлять счета-фактуры при проведении сделки, операции.

С 1 октября текущего 2020 года налогоплательщик в свою очередь освобождается от обязанности как таковой по составлению счета-фактуры, соответственно, при совершении операций, собственно, по реализации товаров (или же работ, услуг), или же имущественных прав тем контрагентам, которые не являются, по каким-либо причинам плательщиками НДС, или же освобождены от уплаты данного налога. Необходимым условием для возможности неоформления, несоставления счета-фактуры является письменное обоюдное согласие об этом обеих сторон сделки.

Статья 170 НК. Порядок отнесения сумм налога непосредственно на затраты по, собственно, производству и реализации товаров

Изменения касаются пункта 3.3 данной статьи НК, в котором речь идёт о восстановлении НДС покупателем товаров (работ, услуг) в тех случаях, когда производится частичная или полная предоплата за товары.

 Поправка изложена в новой редакции: Суммы налога, принятые, соответственно, к вычету в отношении оплаты (или же частичной оплаты) в счёт, собственно, предстоящих поставок, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету, собственно, по приобретённым им товарам, в оплату которых подлежат непосредственному зачёту суммы ранее перечисленной оплаты (или же частичной оплаты) согласно, непосредственно, условиям договора (конечно же, при наличии таких условий).

Иными словами, НДС с авансового платежа восстанавливается в сумме, которая непосредственно, начислена не со всего имеющегося аванса, а только с той части аванса, которая зачтена в счёт оплаты за фактически реализованные товары. Сумма восстановления НДС будет равна той, которая будет указана в счёте-фактуре продавца.

Статья 171 НК. Налоговые вычеты

Изменения вносятся в пункт 2 данной статьи НК, в которой указывается, что вычетам подлежат те, соответственно, суммы НДС, которые были предъявлены налогоплательщику при приобретении соответствующих товаров (или же работ, услуг) на, собственно, территории России или были уплачены налогоплательщиком при ввозе, собственно, товаров в Россию в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления. Далее вносится следующее уточнение: после слов «выпуска для внутреннего потребления» добавляется словосочетание «переработки для внутреннего потребления».

Статья 172 НК. Порядок применения налоговых вычетов

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение – вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Аналогичные с покупателем товаров (статья 170 НК) изменения внесены и для продавца в случаях произведённой полной или частичной предоплаты. Поправка применяется при исчислении налоговых вычетов.

Вычетам очевидно подлежат суммы налога, исчисленного налогоплательщиком с суммы оплаты (или частичной оплаты), полученной в счёт будущих поставок, собственно, товаров (или же работ или услуг).

Новая редакция пункта 6 данной статьи НК гласит, что вычеты сумм налога производятся с даты (как и ожидалось) отгрузки соответствующих товаров в размере налога, исчисленного непосредственно со стоимости всех отгруженных товаров, в оплату которых, непосредственно, подлежат зачёту суммы, соответственно, ранее полученной оплаты (или же частичной оплаты).

Источник: https://finansiko.ru/nds_1_oktyabrya_2014/

Сроки уплаты НДС в 2020 году по кварталам

— Организация бизнеса — Бухгалтерия — Сроки уплаты НДС 2020

НДС является обязательным к уплате налогом федерального уровня.

Отчетность по данному налогу формируется не нарастающим итогом, а поквартально, что обуславливает периодичность подачи документа в фискальную структуру.

Помимо прочего, также важно учитывать, что форма декларации по НДС была откорректирована, и в настоящий момент актуален бланк, утвержденный в 2015 году.

Особенности оформления декларации по НДС

В обновленной форме НДС, которую субъекты обязаны подавать с 2016 года, необходимо указывать исчисленный объем налога, а также алгоритм расчета налоговой базы. Помимо прочего, также уместно фиксировать в отчете сведения из книги покупок и продаж за отчетный период (информационные блоки № 8 и № 9).

В каждой графе информационных разделов фиксируется следующее:

• ИНН и КПП конкретного делового партнера;
• Базовые реквизиты счетов-фактур (номера и даты);
• Время постановки на учет поступивших единиц продукции;
• Общий объем прихода или реализации (выражается в денежных единицах);
• Размер НДС.

Когда компания предоставляет декларацию в фискальную структуру в электронном формате, то в государственной организации осуществляется автоматическая сверка информации, имеющейся в полученном документе.

В первую очередь реализуется сверка актуальности ИНН контрагента. Данная сверка осуществляется путем проверки регистра юридических лиц.

Затем сверяются отметки в книгах покупок и продаж обеих сторон сотрудничества.

Подобный алгоритм предоставления отчетности обеспечивает налоговому представителю возможность проводить камеральную проверку уже на первых этапах работы с конкретной декларацией – то есть, еще при приеме рассматриваемой формы отчетности к учету в налоговой.

Предоставление отчета по НДС актуально в локальное отделение фискальной службы, по месту регистрации предприятия. В случае с ИП, подача декларации должна происходить в том отделении, которое располагается по месту его официальной регистрации.

Основным нормативом, регламентирующим порядок уплаты и подачи отчетности НДС, является гл. 21 НК РФ. В отмеченной главе фиксируется перечень субъектов, обязанных регулярно уплачивать НДС и подавать сопутствующие декларации, а также разъясняются специфические ситуации.

В частности, уплачивать НДС регулярно должны такие хозяйствующие субъекты:

• компании, вне зависимости от формы собственности, работающие на основании ОСНО;
• физические лица, имеющие статус ИП, которые трудятся на основании общей системы налогообложения;
• иные различные субъекты, имеющие статус налоговых агентов;
• предприятия и предприниматели, которые работают на основании «вмененного» режима или УСН – в тех условиях, когда необходимость выплаты НДС обусловлена нормами налогового законодательства.

Компании, которые состоят на учете в налоговой на основании УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, освобождаются от обязанности учитывать и уплачивать НДС. Из данного правила существуют исключения, однако они все строго регламентированы налоговым законодательством.

В условиях, когда компания или предприниматель совмещает два налоговых режима (например, ЕНВД и ОСН), субъекту уместно не только реализовывать раздельную систему учета хозяйственных операций, но также своевременно регулярно подавать декларацию по НДС. Сроки уплаты и подачи отчетности в таких обстоятельствах не отличаются от стандартных.

В случае перехода на специфическую систему налогообложения, субъекты, которые не обязаны выплачивать рассматриваемый налог, должны будут, тем не менее, осуществлять это в следующих ситуациях:

• когда компания или предприниматель, состоящий на учете в ФНС РФ на упрощенной системе налогообложения, выставляет потребителю счет с обособлением НДС, исключая посреднические операции;
• в случае налогового агентирования.

Формирование счетов-фактур и обособление НДС поставщиками, которые вправе не уплачивать НДС, не лишает потребителя права формировать налоговый вычет.

В условиях, когда «упрощенец» осуществляет посредническую работу от своего имени, не имея при этом статуса налогового агента, субъект обязан до 20-го числа следующего месяца после завершения квартала подать в фискальную структуру журнал принятых к учету счетов-фактур. Данное действие правомерно заменяет сведения из декларации по НДС.

Общая информация о сдаче и сроках уплаты НДС в 2020 году

В соответствии со ст. 174 НК РФ, срок уплаты НДС за 1 квартал 2020 года, составляет 25 дней после завершения самого квартала.

То есть, срок уплаты НДС за 1 квартал 2020 года (январь, февраль, март) – это 27.04.2020.

Данное смещение крайней даты подачи отчета обусловлено тем, что 25 апреля выпадает на выходной день, а значит – последний день переносится на первую рабочую смену государственных структур.

Декларация по НДС в обязательном порядке должна обеспечиваться налоговому инспектору в электронном формате, оформленная в соответствии с унифицированным бланком.

Сроки уплаты НДС совпадают со сроками непосредственного предоставления отчетности. То есть, крайней датой выплаты НДС за квартал является 25 число следующего месяца.

Также помимо самой декларации в банк следует направить платежное поручение, выписанное на сумму 1/3 от общего объема налога. Остаток суммы, то есть, 2/3 НДС будут выплачиваться в последующие 2 месяца пропорциональными долями.

Правило «1/3» может быть изменено налогоплательщиком в сторону увеличения по собственной инициативе.

Законодательство дает субъектам право на единовременную выплату полной суммы НДС, либо возможность уплатить в первом платеже больший объем средств, чем 1/3.

Важно подчеркнуть, что компании и предприниматели, работающие на основании специфических налоговых систем, должны выплачивать сумму НДС одним платежом в день предоставления отчета, без разбивки на несколько месяцев.

В случае с налоговыми агентами (например, арендаторы муниципальных объектов или реализаторы конфискованного имущества) должны выплачивать НДС в период, установленный НК РФ. То есть, для данной категории налогоплательщиков также актуально разбиение платежа на 3 месяца.

С целью контроля своевременности и корректности предоставления разбиваемых платежей, требуется следить за грамотностью оформления всех граф платежного документа.

Ответственность за нарушение сроков оплаты НДС в 2020 году

Одним из наиболее интересующих налогоплательщиков вопросов является вопрос о санкциях за нарушение сроков перечисления НДС в 2020 году.

В обстоятельствах, когда компания нарушила сроки сдачи декларации по НДС, объем штрафа будет исчислен пропорционально объему налога, который фиксируется в отчете. То есть, штраф составит 5% от суммы НДС за каждый месяц задержки документа. Важно отметить, что минимальная сумма штрафа – 1000 руб., а максимальная – 30% от объема рассматриваемого налога.

Алгоритм вменения санкции субъектам за просрочку предоставления декларации предполагает такие нюансы:

• в случае, когда компания не подала декларацию вовремя, но сама сумма налога был выплачена полностью и своевременно, управленец должен будет уплатить штраф 1000 руб.;
• если налог был уплачен только частично, а сама отчетность предоставляется в фискальную структуру с опозданием, санкция будет исчислена как 5% от разницы между фактически выплаченным и начисленным налогом за каждый месяц задержки.

Если за отчетный период компания не осуществляла никаких хозяйственных операций, она, тем не менее, должна предоставлять нулевую декларацию по НДС. В случае нарушения сроков, управленец подвергнется штрафу в размере 1000 руб.

Кроме отмеченных штрафов, фискальная структура также вправе применять такие меры наказания:

• управленец может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа в объеме 300-500 руб.;
• при задержке платежа и сдачи декларации по НДС более чем на 10 дней, фискальная структура вправе заморозить расчетный счет компании.

Практика демонстрирует, что существует возможность избежать штрафа от фискальной структуры. Для этого необходимо в установленный законом срок направить в ФНС РФ нулевую декларацию, а днем (или несколькими днями) позже – корректировку с правильной информацией.

Также в случае просрочки платежа по НДС, на сумму налога будет начисляться пеня в объеме 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки.

Пени и штрафы по запросу фискальной структуры списываются со счета компании без согласия ее владельца. До того дня, пока долг перед налоговой службой не будет полностью погашен, расходные процедуры по счету осуществляться не будут.

Также важно отметить, что, как указывалось ранее, компании и предприниматели должны предоставлять декларацию по НДС исключительно в электронной форме. В случае предоставления документа на бумажном носителе, предприятие будет подвержено штрафу от 1000 руб.

, так как подобная подача декларации нарушает правила, описанные в ст. 174 НК РФ.

Таким образом, сроки уплаты НДС в 2020 году не претерпевали изменений. Нанимателю важно соблюдать предписанные законом правила, во избежание начисления штрафов за нарушение сроков уплаты налога и подачи декларации. (38 голос., 4,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/sroki-uplaty-nds.html

Отчетность по ндс в 2020 году – Центр Про

При экспорте в Белоруссию декларация по НДС в 2020 году заполняется по особому алгоритму. Необходимо учесть ряд особенностей и грамотно подойти к сбору документов. Об этом расскажем в нашем материале.

• Что нужно знать экспортеру товаров в Белоруссию: НПА и ставка НДС
• Особенности отражения вычетов в декларации по НДС в зависимости от вида экспортируемых товаров
• Декларация по НДС при экспорте в Белоруссию
• Документы в срок не собраны: что делать с НДС-отчетностью
• Что может помешать вовремя подтвердить экспорт
• Договорная подстраховка от недобросовестного покупателя
• Итоги

Что нужно знать экспортеру товаров в Белоруссию: НПА и ставка НДС

Белоруссия входит в Таможенный союз (ТС) и подчиняется правилам, действующим на территории стран — участниц ТС. При экспорте товаров российскими поставщиками на территорию этой республики нужно выполнять нормы соответствующих НПА:

• П. 1 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписанного 29.05.2014) — этим пунктом определено, что при взаимной торговле между странами — участницами ТС взимание косвенных налогов происходит по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки НДС и (или) освобождение от акцизов при экспорте товаров.
• Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) — в нем описан порядок взимания косвенных налогов при экспорте товаров и механизм контроля за их уплатой.

Познакомиться поближе с этим порядком применительно к экспорту товаров из России в Белоруссию поможет рисунок:

Особенности отражения вычетов в декларации по НДС в зависимости от вида экспортируемых товаров

От того, к какой группе относятся экспортируемые товары, зависит порядок заполнения декларации по НДС. Речь идет о разделении экспортируемых товаров на сырьевые и несырьевые. Основной критерий такой классификации — степень участия человека в формировании основных характеристик товара.

Укрупненные группы сырьевых товаров перечислены в п. 10 ст. 165 НК РФ:

Коды сырьевых товаров утверждены постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 № 466.

Источник:

Сроки сдачи отчетности в 2020 году – таблица

Все юридические лица и ИП обязаны сдавать отчетность в налоговую службу, Росстат, фонды пенсионного и социального страхования. Законодательство в сфере налогов и финансов ежегодно трансформируется, вместо старых форм вводятся новые.

Мы разработали календарь бухгалтера на 2020 год – сроки сдачи отчетности сведены в таблицу.

Календарь налоговой отчетности на 2020 год и отчетность в фонды

Перечень форм и сроки подачи отчетности зависят от принятой системы налогообложения. Так, отчетность компании или индивидуального предпринимателя на «упрощенке» либо иных специальных режимах (ЕНВД, патент и др.) отличается от той, которую подает юрлицо или ИП на ОСНО.

В общем случае налогоплательщики обязаны сдавать в налоговую инспекцию:

• юрлица — декларации по налогу на прибыль (или по соответствующим спецрежимам – УСН, ЕНВД, ЕСХН), при наличии облагаемых объектов — по имущественному, транспортному, земельному налогам;
• ИП на ОСНО сдают 3-НДФЛ, на спецрежимах – соответствующие декларации;
• Сведения о среднесписочной численности персонала;
• РСВ (расчет по страховым взносам);
• Бухгалтерскую отчетность: баланс, форму о финансовых результатах, дополнительно подаются сведения о движении денежных средств, о капитале, целевом использовании средств, пояснения к отчетности. Некоммерческие организации, малые и микропредприятия вправе сдавать бухотчетность в упрощенном варианте. От ИП представление бухгалтерских отчетов не требуется, при условии ведения ими учета доходов и расходов. Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2020 году (календарь бухгалтера — таблица приведен ниже) одинаков для всех, независимо от того, полную или упрощенную отчетность они подают – 3 месяца по окончании отчетного года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ) .

Отчеты в Пенсионный Фонд РФ:

В ФСС:

• 4 – ФСС по страховым взносам на «травматизм»;
• подтверждение основного вида деятельности для присвоения страхового тарифа.

Отчетность в Росстат и другие органы

Перечень отчетов, сдаваемых в Росстат, определяется видом деятельности, количеством сотрудников предприятия и т.п.

График сдачи требуемой информации в службу статистики в 2020 году и внесение изменений в календарь бухгалтера будет зависеть и от того, в сплошное или выборочное наблюдение попадет фирма.

Узнать, какие отчеты необходимо представлять в Статистику компании или ИП, можно с помощью ]]>специального сервиса]]>. Сдавать в органы статистики бухгалтерскую отчетность больше не требуется.

Также существуют сроки отчетности, которую в 2020 году необходимо подавать дополнительно, например, при производстве, обороте или использовании алкогольной продукции, в службу по надзору в сфере природопользования и т.п. Но это касается только отдельных компаний и ИП, имеющих соответствующие объекты или ведущих определенную деятельность.

Изменения форм и сроков сдачи отчетности

Рассмотрим, какие изменения и новые сроки сдачи отчетности ждут нас в 2020 году.

«Расчет по страховым взносам» – приказом ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 введен новый бланк. Применять его следует с отчета за 1 квартал 2020 г. По срокам предоставления изменений нет.

Сведения СЗВ – ТД: согласно законопроекту № 748684-7, работодателям вероятно предстоит ежемесячная сдача сведений о кадровых изменениях, начиная с января 2020 года.

Источник:

Календарь бухгалтера на 2020 год

После государственной регистрации ИП и организации становятся субъектами предпринимательской деятельности. Их ставят на налоговый учет в ИФНС по месту прописки предпринимателя или месту нахождения юридического лица. Каждый бизнесмен должен знать, какую систему налогообложения он применяет. От этого зависят сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.

Обратите внимание, что обязанность вовремя отчитаться не зависит от того, начали вы реальную деятельность или нет. Если бизнес еще не работает, все равно надо сдавать нулевую отчетность.

Для специалистов в сфере учета существует профессиональный календарь бухгалтера на 2020 год, где почти каждый день отмечен необходимостью сдать какой-то отчет или перечислить платеж в бюджет.

Но для нашей основной аудитории, которую составляют представители малого бизнеса, более полезным окажется другой график. Специально для вас мы подготовили налоговый календарь на 2020 год. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в нем приводятся по каждой системе налогообложения в отдельности. Пользоваться таким календарем намного проще, чем профессиональным бухгалтерским.

Сроки сдачи отчетности в 2020 году зависят от следующих критериев:

1. Организационно-правовая форма. Все юридические лица, в том числе, ООО с единственным учредителем, сдают бухгалтерскую отчетность. ИП бухучет вести не обязаны.
2. Выбранная система налогообложения. Каждый налоговый режим имеет свой перечень отчетности и сроки ее сдачи.
3. Наличие работников. Для работодателей (а ими автоматически признаются все организации) установлена обязанность сдавать несколько разных отчетов по работникам.

Виды отчетности малого бизнеса

Перед тем, как рассмотреть налоговый календарь на 2020 год (сроки сдачи отчетов, а также уплаты налогов и взносов), разберемся, какие виды отчетности вообще существуют.

1. Налоговая отчетность. Это налоговые декларации по льготному режиму или отдельному налогу, а также книги налогового учета.
2. Бухгалтерская отчетность. Полная бухгалтерская отчетность состоит из нескольких отчетов, но субъекты малого предпринимательства отчитываются в упрощенном порядке — только баланс и отчет о финансовых результатах. К малым относятся организации, имеющие не более 100 работников, и чей годовой доход не превышает 800 млн рублей. По этим критериям под статус СМП вписывается большинство ООО.
3. Отчетность за работников. Это, пожалуй, самая сложная отчетность. Здесь много разных форм, которые подают в ИФНС, ПФР и ФСС. Есть отчеты, которые сдают раз в год или квартал, но есть и ежемесячные. Освобождены от этой обязанности только ИП без работников.
4. Статистическая отчетность. Эти отчеты собирает Росстат, причем необходимость их сдавать зависит от того, попали ли ИП или организация в статическую выборку. Кроме того, периодически Росстат проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса, в рамках которого отчитываются все ИП и юридические лица, входящие в категорию СМП. Последний раз такая кампания проводилась за 2015 год.
5. Отчетность по отдельным налогам. Эта обязанность установлена только для тех, у кого есть соответствующий объект налогообложения, например, транспорт или земельный участок.

Какую отчетность сдавать на каждой системе налогообложения

Начнем со специальных или льготных налоговых режимов, потому что на них работает большинство ИП и ООО. Отчетность за работников мы собрали в отдельную таблицу, так как она одинакова для всех систем налогообложения.

Бесплатная консультация по налогам

Обратите внимание: сроки сдачи отчетности и уплаты налогов приводятся в Налоговом кодексе РФ. Но при этом действует такое правило: если крайний срок приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день.

Например, годовую декларацию по прибыли для ООО на ОСНО надо сдать не позже 28 марта. Но с учетом того, что в 2020 году эта дата выпадает на субботу, т.е. выходной, крайний срок сдачи переносится на 30 марта.

Отчетность на УСН

Налоговый период на УСН – календарный год, поэтому упрощенцы сдают всего одну декларацию. Сроки сдачи и уплаты годового налога для ИП и ООО различаются. Кроме того, в каждый отчетный период надо заплатить авансовые платежи, если были получены доходы. Отдельной отчетности по уплаченным авансам нет, они отражаются только в годовой декларации. Эта таблица отчетности самая короткая.

Отчетность или платеж Крайний срок в 2020 году

Налоговая декларация и уплата налога за 2019	31 марта для ООО 30 апреля для ИП
Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 (только для организаций)	31 марта
Авансовый платеж за 1 квартал 2020	27 апреля
Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2019	1 июля
Авансовый платеж за первое полугодие 2020	27 июля
Авансовый платеж за 9 месяцев 2020	26 октября
Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020	31 декабря
Статическая отчетность	По запросу (*)

(*) См. ниже

Все упрощенцы обязаны вести книгу учета доходов и расходов. КУДиР не сдается в налоговую инспекцию, однако в любой момент ИФНС может запросить ее для проверки данных, указанных в декларации.

Отчетность на ЕНВД

На этом режиме отчитываются и платят налог раз в квартал, причем сроки для ИП и ООО на вмененке одни и те же. Авансовых платежей на ЕНВД нет, книга учета доходов не предусмотрена.

Отчетность или платеж Крайний срок в 2020 году

Декларация за 4 квартал 2019	20 января
Уплата налога за 4 квартал 2019	27 января
Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 (только для организаций)	31 марта
Декларация за 1 квартал 2020	20 апреля
Уплата налога за 1 квартал 2020	27 апреля
Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2019	1 июля
Декларация за 2 квартал 2020	20 июля
Уплата налога за 2 квартал 2020	27 июля
Декларация за 3 квартал 2020	20 октября
Уплата налога за 3 квартал 2020	26 октября
Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020 год (*)	31 декабря
Статическая отчетность	По запросу (**)

(*) Взносы за себя лучше разбить на части и платить их каждый квартал, а не раз в год. Это позволит сразу уменьшать исчисленный квартальный налог.

(**) См. ниже

Сдача декларации и уплата налога за 4 квартал 2020 года осуществляется уже в 2021 году – не позднее 20 и 25 января соответственно.

Отчетность на ЕСХН

ЕСХН платят только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства. До 2019 года плательщики сельхозналога были освобождены от НДС, но сейчас для них установлена такая обязанность. При этом, если доход на ЕСХН не превысил 90 млн рублей, то по заявлению в ИФНС можно получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.

Таким образом, мелкие производители, которые вправе претендовать на освобождение от НДС, платят только единый сельхозналог. Остальные – еще и налог на добавленную стоимость.

Декларации по НДС ежеквартальные, а налог платят в особом порядке: по 1/3 от суммы, исчисленной за отчетный квартал, не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом. Например, НДС за первый квартал уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Отчетность или платеж Крайний срок в 2020 году

Декларация по НДС за 4 квартал 2019	27 января
НДС за 4 квартал 2019	25 марта
Декларация и налог ЕСХН за 2019	31 марта
Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 (только для организаций)	31 марта
Декларация по НДС за 1 квартал 2020	27 апреля
НДС за 1 квартал 2020	25 июня
Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2019	1 июля
Авансовый платеж по ЕСХН за первое полугодие 2020	27 июля
Декларация по НДС за 2 квартал 2020	27 июля
НДС за 2 квартал 2020	25 сентября
Декларация по НДС за 3 квартал 2020	26 октября
НДС за 3 квартал 2020	25 декабря
Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020 год	31 декабря
Статическая отчетность	По запросу (*)

Источник: https://centrproh.ru/blanki/otchetnost-po-nds-v-2020-godu.html