Налогообложение в россии налоговых резидентов китая

Новый закон КНР о подоходном налоге для физических лиц: что изменится для иностранцев в Китае

17 Января 2019 4935 Евгения Пищ

В августе прошлого года Пекин принял новый закон о подоходном налоге с физических лиц. Его реализация началась осенью, а 1 января 2019 года закон вступил в полную силу.

Впервые с 2011 года Китай обновил закон о подоходном налоге с физических лиц. Реформа осуществляется китайским правительством в несколько этапов.

С 1 октября 2018 года в КНР были введены новые категории дохода для расчета ставки и новый размер стандартного налогового вычета.

А в январе 2019 года вступили в силу остальные положения закона, в том числе правило 183-дневного порога для определения статуса налогового резидентства.

С введением нового закона о подоходном налоге индивидуальные налогоплательщики всех категорий пользуются дополнительными налоговыми вычетами, а лица с низкими и средними доходами получают большие преимущества, чем раньше. При этом в отношении иностранных работников и лиц с высоким доходом правительство теперь занимает более жесткую позицию. Предлагаем рассмотреть основные изменения, которые коснутся иностранцев в Китае.

Правило 183-дневного порога налогового резиденства

Новый закон изменил критерии для определения статуса налогового резидентства. Чтобы понять, облагается ли иностранное физическое лицо, пребывающее в КНР, китайским подоходным налогом резидента и на какие доходы должен платить налог, необходимо знать, сколько времени человек проводит в стране и каковы источники его доходов.

С 1 января 2019 года «налоговым резидентом» считается физическое лицо, имеющее недвижимость в Китае, или лицо, не проживающее в Китае, но пребывающее на территории КНР в течение 183 дней или более (суммарно) в течение налогового года (с 1 января по 31 декабря), при условии, что разовый выезд из страны не превышает 30 дней.

Налоговый резидент вправе получать дополнительные налоговые вычеты по НДФЛ. В том случае, если статус налогового резидента сохраняется в течение шести лет (правило шести лет рассмотрим подробнее ниже), подоходный налог распространяется на доходы, полученные не только в Китае, но и за его пределами из иностранных источников.

Налоговому резиденту необходимо лично подать в налоговый орган КНР декларацию о доходах за 2019 год с 31 марта по 30 июня 2020 года.

Нерезидентами являются физические лица, не имеющие недвижимости в Китае, и лица, пребывающие в Китае менее 183 дней в течение налогового года. В этом случае иностранец все равно обязан платить налоги с доходов, но подоходным налогом облагаются только доходы, полученные на территории КНР.

Правило 183-дневного порога налогового резидентства заменило ранее действовавшее правило одного года, по существу сократив вдвое период, в течение которого физлицу нужно находиться в Китае, чтобы считаться налоговым резидентом.

Новый подход соответствует международным стандартам, принятым многими странами, такими, например, как Россия, США, Великобритания, Австралия, Франция и Новая Зеландия.

Нововведение также позволит внутренней налоговой системе Китая лучше выполнять условия международного соглашения об избежании двойного налогообложения.

Китайские финансовые агенты будут отправлять отчеты о доходах резидентов в налоговое управление КНР, а оно в свою очередь будет делиться этой информацией с налоговыми органами других странах в рамках стандарта CRSCommon Reporting Standard).

Стандартный налоговый вычет и минимальный порог для налога

Налоговые резиденты имеют право на единый стандартный вычет в размере 5000 юаней. Напомним, что ранее стандартный налоговый вычет составлял 3500 юаней в месяц для резидентов-налогоплательщиков и 4800 юаней для нерезидентов, таким образом, стандартный вычет увеличился.

С 1 октября 2018 года минимальная налоговая ставка применяется к доходу от 5000 юаней (до применения вычетов). Заработанная плата в размере до 5000 юаней в месяц, или до 60000 юаней в год, не облагается подоходным налогом.

Как рассчитывается подоходный налог в Китае

Как и в большинстве стран, индивидуальный подоходный налог в Китае рассчитывается по прогрессивной ставке.

Формула для расчета налога

Ежемесячный налогооблагаемый доход = ежемесячный доход — 5000 юаней (стандартный вычет)

Налог к уплате = ежемесячный налогооблагаемый доход × применяемая налоговая ставка — дополнительный вычет 

Категории дохода для расчета подоходного налога 

Ставки налога определены для различных категорий дохода. К основному доходу относится зарплата, авторские вознаграждения и отчисления.

Также новый закон определяет налоговые ставки для дохода от предпринимательской деятельности (от 5 до 35% в пяти категориях), дохода от бонусов и дивидендов, дохода от аренды или продажи недвижимости и «случайного» дохода (например, выигрыш) —— для этих категорий действует единая ставка 20%.

Налоговые льготы и переходный период

Китайское налоговое бюро пока позволяет иностранным сотрудникам вычитать определенные расходы (например, на жилье, образование, языковую подготовку и визиты домой) до взимания налога от их ежемесячной заработной платы.

Иностранцы могут подать заявку на применение этих налоговых льгот до 31 декабря 2021 года. С 1 января 2022 года иностранные работники будут пользоваться не налоговыми льготами, а только специальными дополнительными вычетами.

В течение переходного периода (в течение трех лет — с начала 2019 года до конца 2021 года) иностранцы могут выбирать между пособиями или шестью специальными дополнительными отчислениями.

Однако после подачи заявки решение не может быть изменено в течение текущего налогового года.

Дополнительные налоговые вычеты

Новый закон определяет 6 статей расходов, по которым может быть сделан вычет из индивидуального дохода. Дополнительные (социальные) вычеты включают:

• расходы на образование детей (1000 юаней в месяц на одного ребенка);
• расходы на дальнейшее самообразование (400 юаней в месяц на высшее образование или 3600 юаней в год на повышение квалификации);
• расходы на здравоохранение при серьезных заболеваниях (от 15 000 до 80 000 юаней);
• жилищный кредит (1000 юаней в месяц, но не более 20 лет);
• аренда жилья (800-1500 юаней в месяц в зависимости от места проживания, только для одного из супругов);
• расходы по уходу за пожилыми людьми (родителями и близкими родственниками) старше 60 лет (1000-2000 юаней в месяц).

Как требовать специальные налоговые вычеты

Закон предусматривает, что налогоплательщики, претендующие на специальные налоговые вычеты, должны предоставить налоговому бюро свои персональные данные и соответствующие документы (фапьяо, договоры, аттестаты и т.д.), хранить которые требуется в качестве доказательств в течение пяти лет.

Правило шести лет

Согласно новой редакции положения о реализации закона О подоходном налоге с физических лиц, пятилетний срок освобождения от налогообложения по глобальным доходам был увеличен до шести лет для иностранцев, живущих и работающих в Китае.

Если лицо проживает на территории Китая менее шести лет подряд, оно освобождается от уплаты подоходного налога с доходов, полученных за пределами КНР и выплаченных иностранными работодателями.

Если физическое лицо выезжает из Китая на период более 30 дней (за один выезд), его срок пребывания в Китае «обнуляется», и после въезда в страну шесть лет отсчитываются заново.

Дополнительные полномочия налоговых органов

Статья 8 нового закона предоставляет налоговым органам дополнительные полномочия по борьбе с уклонениями от уплаты налогов. Налоговый орган имеет право произвести налоговую корректировку в соответствии с разумными методами в ряде случаев.

Также следует добавить, в статье 15 нового закона говорится о том, что такие учреждения, как органы общественной безопасности, Народный банк Китая, управление по финансовому надзору, оказывают помощь налоговому управлению в подтверждении личности налогоплательщика и проверке информации о его финансовых счетаха, а также могут пинимать дисциплинарные меры при несоблюдении закона. Соответствующие органы вносят данные в информационную систему благонадежности.

Источник: https://scsg.ru/ru/blog/novyy-zakon-o-podokhodnom-naloge-dlya-fizicheskikh-lits-v-knr-chto-izmenitsya-dlya-inostrantsev-v-ki/

Налоги на доход в Китае

2020-04-09

Финансы – Китай

Согласно закону Китая об индивидуальном подоходном налоге (IIT), с физического лица взимаются налоги по следующим видам доходов:

1. Доход получаемый от занятости (зарплата);
2. Вознаграждение за оказание услуг;
3. Авторский доход;
4. Лицензионный доход;
5. Доход от бизнеса;
6. Дивиденды от вложений (вклады, бумаги и т.д.);
7. Рентный доход (от сдачи в аренду чего-либо);
8. Доход получаемый в результате передачи имущества;
9. Случайный доход.

Ниже рассмотрим виды ставок и налоговых вычетов на категории доходов.

Налоговые ставки на индивидуальный доход физических лиц в Китае (категории 1-4)

Для резидентов Китая, доходы по пунктам (см. выше) 1-4 группируется, как «совокупный доход», для ежегодного расчета.

Доходы получаемые с других категорий, рассчитываются по отдельным ставкам, ежемесячно, либо на основе транзакций. А также, для постоянных жителей предусмотрен больший перечень (см.

, в конце статьи) налоговых  вычетов (послаблений) в зависимости от социального статуса.

(По новому закону, проживая в Китае более 183 дней в году, вы становитесь налоговым резидентом страны со всеми имеющимися правами)

Для нерезидентов Китая, получаемые по вышеупомянутым категориям доходы облагаются налогом ежемесячно, либо по данным транзакций.

В упрощенном виде используя таблицу 1, налог рассчитывается примерно так:

Налогооблагаемых доходхНалоговая ставка—Быстрый вычет=Сумма налога.

Более детальный пример, будет дальше в статье.

Таблица 1.  Прогрессивные налоговые ставки на доход физических лиц

Таблица налоговых ставок на доход получаемый физическими лицами

Бизнес налог (категория 5)

Ставки на выплачиваемый доход, для юридических лиц.

Таблица 2

Таблица налоговых ставок, для юридических лиц

Налоговые ставки на другие доходы (категории 6-9)

На остальные категории доходов (дивиденды, рента, продажа имущества и случайный доход), определена фиксированная ставка имеющая размер 20%)

Как рассчитать налог?

Формула расчета для физического лица, следующая:

Валовой доход—Социальное обеспечение (если имеется)—Стандартный вычет—Дополнительные вычетыхСтавка налога—Быстрый вычет=Сумма налога.

Небольшая справка

• Размер социального обеспечения зависит от области в которой вы проживаете;
• Стандартный вычет, всегда равен 5000 ¥ в месяц, как для резидентов, так и для нерезидентов;
• Быстрый вычет — это определенная сумма в конкретной категории, которая не облагается налогом;
• О дополнительных вычетах можно прочесть в конце статьи.

Пример расчета налога на доход, используя таблицу 1:

Допустим вы живете один в Шанхае (где не нужно вносить социальное обеспечение) и ваш единственный ежемесячный валовой доход 11 500 юаней (1 630 USD).

• 11 500 — 5 000 (стандартный вычет) = 6 500;
• 3 000 х 3% (первая ставка) = 90;
• 3 500 х 10% (вторая ставка) — 210 (быстрый вычет) = 140;
• 90 + 140 = 230 ¥.

Итого с валовой зарплаты 11 500 ¥ (1630 USD), вам следует заплатить сумму налога в размере 230 юаней (32 USD).

Налоговый год в Китае начинается с 1 января, подать ежегодную заявку резидент может до 31 марта следующего года.

Для тех кому проблематично высчитывать налог самостоятельно, есть онлайн калькулятор на английском языке

https://www.china-briefing.com/news/china-individual-income-tax-social-insurance-calculator/

Стандартный, базовый вычет

На 01.01.2019, размер стандартного отчисление, для резидентов, составляет 60 тыс. ¥ в год (это 5 000 ¥ в месяц)

Дополнительные вычеты

• Детское образование — 1 тыс., на одного ребенка в месяц;
• Дальнейшее образование — 400 в месяц, в зависимости от типа образования;
• Ипотека — 1000 в месяц;
• Расходы на аренду — от 800 до 1 500 в месяц, зависит от географии;
• Уход за престарелыми — до 2 тыс., в месяц.

Вычеты для нерезидентов

Для нерезидентов, согласно закону IIT в Китае, допускается только стандартный, базовый вычет в размере 5 000 ¥.

Благотворительные взносы

Физическое лицо, делающее благотворительные взносы в отечественные квалифицированные фонды, имеет право на вычет до 30% от налогооблагаемого дохода, любого вида.

Рента

Установленные вычеты, для налогооблагаемого дохода от аренды:

• Получаемая ежемесячная сумма, не более 4 000 ¥ — вычет 800  ¥;
• Получаемая ежемесячная сумма, более 4 000 ¥ — вычет 20% от валового дохода.

Источники данных, китайские и английские ресурсы:

https://baike.baidu.com/item/%E7%A8%8E%E7%8E%87

https://www.internations.org/go/moving-to-china/banks-taxes

https://taxsummaries.pwc.com/peoples-republic-of-china/individual/taxes-on-personal-income

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e05b8c75d6c4b00b2db3e4b/nalogi-na-dohod-v-kitae-5e9008dc12e49639c8cd9ef6

Налогообложение в россии налоговых резидентов китая

Для нерезидентов предусмотрены сборы только с той части дохода, который был выплачен им в качестве заработной платы или вознаграждения внутри республики. Частные лица не заполняют декларации и не отчисляют деньги в республиканский фонд лично.

Этим занимаются их работодатели. Помимо прямого сбора начисляются социальные платежи, которые также выплачивает работодатель.

Примерный размер дополнительной пошлины – 40% от официального оклада сотрудника. Все средства отчисляются от дохода частного лица, на руки выдается оплата с учетом всех вычетов.

Все компаний, прошедшие регистрацию в реестре КНР, считаются обязанными перечислять финансовые средства в государственный фонд.

Какие налоги в Китае? Налогообложение в Китае(2018г)

Подробный перечень расходов, на которые можно уменьшить налоговую базу, приведен в Законе КНР «О налоге на доходы предприятий» и Положении «О применении Закона КНР о налоге на доходы предприятий». Стандартная ставка налога на доходы предприятий составляет 25%.

Для малых малорентабельных предприятий ставка налога составляет 20%, для предприятий новых и высоких технологий, передовых технических услуг (IT-аутсорсинг, аутсорсинг бизнес-процессов, аутсорсинг управления знаниями) – 15%.

Ставка налога на пассивные доходы предприятий-нерезидентов от источников в КНР составляет 10%. Для предприятий определенных отраслей, расположенных в западных и центральных регионах КНР, ставка налога на доходы предприятий снижена до 15%.

От налога на доходы предприятий освобождены квалифицированные некоммерческие организации и часть предприятий сельского хозяйства.

Для предприятий, занимающихся созданием в КНР крупных инфраструктурных проектов, проектов в сфере окружающей среды, водосбережения и энергосбережения, существует налоговая льгота в виде освобождения от налога на доходы предприятий в течение первых трех лет получения реализационного дохода и сниженная в два раза (12,5%) ставка налога в течение трех последующих лет.

Вступило в силу новое налоговое соглашение между Россией и Китаем

Кроме того, Соглашение предусматривает обмен налоговой информацией.

Налог на доходы предприятий с иностранным капиталом и иностранных предприятий существовал в КНР с 1991 г.

и – как следует из названия – уплачивался предприятиями с иностранными инвестициями (предприятиями со 100% иностранным капиталом и совместными предприятиями) и представительствами иностранных компаний в КНР. Данный налог был отменен с 2008 г. после вступления в силу , которым был введен единый налог на доходы предприятий для организаций вне зависимости от происхождения капитала.

Какой подоходный налог в Китае

Это отличается от текущей политики, где временной параметр год.

Если люди проводят в Китае более 183 дней в году, то на них распространяются китайские налоги на «мировой» доход, в него входит заработная плата, инвестиции, аренда и другие личные доходы. С учетом сказанного, если вы платите налог иностранному правительству, вы получите эквивалентный процент в налоговой льготе.

Обратите внимание, что это не относится поголовно ко всем, кто работает в Китае, только к тем, кто находятся в Китае 183 дня или более.

Это распространяется на туристов, бизнесменов, временных или контрактных работников и т. д.

Изменения как для физических лиц, так и для компаний, будут влиять как на китайских, так и иностранных сотрудников В соответствии с новой системой налоговые резиденты Китая будут облагаться налогом ежегодно, а нерезиденты будут облагаться налогом ежемесячно (когда возникает доход). И иностранцы, и китайцы будут облагаться одинаковым налогам, однако в настоящее время неясно, как будет работать подача налоговых деклараций.

Иностранцы, проживающие в Китае, обязаны платить налоги с 2020 года

Средняя заработная плата по Китаю в настоящий момент составляет 6000-6500 юаней (примерно 800 долларов США). С 1 января налог будет высчитываться не с полной суммы, а с 1000-1500 юаней.

Для нерезидентов эти показатели следующие: — 5% от суммы заработной платы — 10% от доходов иных видов Также для нерезидентов сохранится прогрессивная шкала расчета налоговой базы. То есть размер ставки будет по-прежнему привязываться к сумме получаемого дохода.

Максимальная ставка достигает 45% после исчисления вычета.

Применяется она в случае получения дохода

Пять основных изменений в Законе КНР «О налоге на доходы физических лиц»

Поэтому для большинства иностранных граждан необлагаемый налогом минимум составляет 4 800 юаней жэньминьби (около 45,7 тыс.

рублей или 720 долларов США). При зарплате в размере 6 000 юаней жэньминьби НДФЛ уплачивается только с 1 200 юаней жэньминьби ежемесячного дохода. В соответствии с проектом необлагаемый налогом минимум станет единым для китайцев и иностранцев и будет составлять 5 000 юаней жэньминьби (около 47,6 тыс.

рублей или 750 долларов США).

У иностранцев, не являющихся налоговыми резидентами КНР, сумма необлагаемого налогом минимума будет вычитываться при выплате ежемесячной заработной платы, а у китайцев и иностранцев, являющихся налоговыми резидентами КНР, будет определяться на ежегодной основе (т.е.

будет составлять 60 000 юаней жэньминьби в течение всего налогового года).

2. Правила определения налогового резидентства для иностранцев Проект упростит правила определения налогового

Система налогообложения и размеры налогов в Китае в 2020 году

При разовом оказании услуг – 100 юаней (146,7$).

Налоговая декларация подается по месту нахождения земельного участка/недвижимости или месту возникновения услуг/подразделения плательщика.

Налоговый период, который устанавливается фискальным органом исходя из суммы налога, может составлять 5, 10, 15 дней, 1 месяц или квартал. Допускается уплата налога после каждой разовой операции.

При этом ряд услуг не подлежит налогообложению. Налог на недвижимость, которая сдается в аренду или находится в собственности Это местный налог, который взимается с собственников недвижимости.

Расчет его производится по двум формулам: Формула для собственников (Стоимость недвижимости минус 10-30%) Х на 1,2 Формула для арендодателей Стоимость аренды Х на 12 Процент вычета из стоимости недвижимости определяется местным правительством каждого отдельно взятого региона.

Налоговый период равен 1 месяцу. По завершении года рассчитывается окончательная сумма налога.

Налоги в Китае

Единой ставки бизнес-налога не существует. Размер выплаты напрямую зависит от рода деятельности предприятия.Бизнес-налоги в Китае оплачиваются ежемесячно.

Так, если организация занимается транспортом, то она обязана заплатить 3 процента от общей месячной прибыли.Если основной деятельностью организации является строительные или инженерные работы, то налог в 2020 году будет равняться 3 процентам.

При предоставлении финансовых услуг, предприятию необходимо будет отчислить в государственный бюджет около 8 процентов. Если организация занимается телекоммуникациями, культурной или спортивной деятельностью, то размер налога равен 3 процентам.

При предоставлении различного рода услуг, продажи недвижимого имущества и приобретении нематериальных активов, размер налога составит 5 процентов.

Если организация является представителем индустрии развлечений, то она обязана ежемесячно выплачивать от 5 до 20 процентов от своего дохода.

Налоги в Китае

Налоговые платежи являются главным источником дохода государственной казны Китайской Народной Республики. И это вовсе не удивительно, ведь на территории этой страны проживает более одного миллиарда человек.

В 2020 году по прогнозам экспертов, общее количество населения приблизится к полутора миллиардам. В стране не существует понятия теневой экономики, и все граждане Китая ежемесячно выплачивают налоговые сборы.

Платить налоги в 2020 году обязаны не только лица, имеющие гражданство Китая, но и мигранты, работающие на её территории, на протяжении определённого срока.

Система налогообложения в Китае состоит из трёх основных категорий налоговых выплат:

График структуры налоговой системы в Китае

1. Центральных.
2. Совместных.
3. Местных.

Бизнес-налог

Одним из общеобязательных отчислений в налоговую систему является бизнес-налог. Он представляет собой выплаты на осуществление хозяйственной деятельности. Такой налог выплачивается лишь предприятиями с иностранными инвестициями. Единой ставки бизнес-налога не существует. Размер выплаты напрямую зависит от рода деятельности предприятия.

Бизнес-налоги в Китае оплачиваются ежемесячно. Так, если организация занимается транспортом, то она обязана заплатить 3 процента от общей месячной прибыли.

Если основной деятельностью организации является строительные или инженерные работы, то налог в 2020 году будет равняться 3 процентам. При предоставлении финансовых услуг, предприятию необходимо будет отчислить в государственный бюджет около 8 процентов.

Если организация занимается телекоммуникациями, культурной или спортивной деятельностью, то размер налога равен 3 процентам.

При предоставлении различного рода услуг, продажи недвижимого имущества и приобретении нематериальных активов, размер налога составит 5 процентов.

Если организация является представителем индустрии развлечений, то она обязана ежемесячно выплачивать от 5 до 20 процентов от своего дохода.

Налог на прибыль предприятия

Этот налог должны платить все иностранные компании и предприятия, которые осуществляют свою деятельность на территории Китая, и соответственно получают прибыль от осуществляемой деятельности.

Он является ежегодным, то есть вносить налог необходимо лишь один раз в году. Налоговая ставка разнится в зависимости от места регистрации компании.

Если предприятие официально зарегистрировано на территории Китайской Народной Республики, то его владельцы обязаны платить 30 процентов от ежегодной прибыли.

Таблица сравнения китайского налога на прибыль с другими государствами

Если организация работает в КНР, но зарегистрирована в другой стране, ставка сокращается до 20 процентов в год.

Подоходный налог

Подоходный налог оплачивается исключительно физическими лицами, то есть людьми, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, а устроились работать в Китае по найму. Этот налог удерживается непосредственно с заработной платы. Его размер напрямую зависит от уровня оплаты труда.

Если человек получает менее 4000 китайских юаней (620 долларов), то человек освобождается от выплаты налога. Если размер его заработной платы в 2020 году превысит этот показатель, но будет менее 4500 юаней, то налогоплательщик обязан платить 5 процентов от общей суммы своей зарплаты.

При окладе от 4500 до 6000 юаней, ставка налога возрастает до 10 процентов. Если заработной платой является сумма в пределах от 6000 до 9000 юаней, то человек обязан отчислить в государственный бюджет 15 процентов.

Размер подоходного налога в Китае

Двадцать процентов отчисляется тогда, когда зарплата человека выше 9000 юаней, но ниже 24 000 юаней. Если оклад превышает эту сумму, но является меньше 44 000 юаней, то налогоплательщик платит 25 процентов.

30 процентов платится лишь в том случае, если заработная плата китайца находится в диапазоне от 44 000 до 64 000 юаней.

При размере дохода от 64 000 до 84 000 юаней, человек обязуется отчислять в государственный бюджет около 35 процентов ежемесячно.

Налоговая ставка в 40 процентов платится при зарплате от 84 000 до 100 000 юаней в месяц. Если ежемесячный доход более 100 000 тысяч, то резидент Китая платит 45 процентов.

Ндс и потребительский налог

Основными составляющими налоговой системы являются потребительский налог и НДС.

Налог на добавленную стоимость, именуемый НДС, взимается исключительно при продаже товаров различных групп и некоторых услуг. Процентная ставка этого налога равна 17 процентам.

Потребительский налог платится исключительно при приобретении товаров, требующих специальной лицензии. К ним относятся сигареты, алкогольная продукция и другие. Ставка потребительского налога напрямую зависит от вида товара. В среднем она составляет от 3 до 50 процентов.

Налог на детей

Китай является самой населённой страной мира. Поэтому правительством этой республики в 1979 году был принят закон, регулирующий количество детей в семьях. Суть законодательного проекта заключалась в том, что с 1979 года, гражданам Поднебесной запрещалось иметь более одного ребёнка в семье.

Закон был направлен на ограничение рождаемости детей. Правительство тем самым пыталось урегулировать уровень демографии. Вовсе неудивительно, что население Китая приняло законопроект весьма нерадостно. Хотя большинство резидентов Поднебесной и перестали рожать детей, некоторые не повиновались этому закону.

За нарушение закона, то есть рождение второго ребёнка, на гражданина Китая накладывался штраф. За последние годы, проанализировав демографическую ситуацию в стране, правительство всё же пришло к выводу, что принятый ранее закон весьма сильно ограничивает китайцев.

В законопроект внесли поправки, и в 2020 году резидентам Китая разрешено иметь двоих детей. Если в китайской семье рождается третий ребёнок, то его родители обязаны за него заплатить налог в размере 3500 долларов. На количество «разрешаемых» детей не влияет, являются ли супруги в официальном браке или родителями – одиночками.

Единственное условие: второго ребёнка могут заводить лишь те люди, которые являются единственным ребёнком у своих родителей.

Например: если в семье два взрослых ребёнка, то каждый из них имеет право лишь на одного ребёнка. Но если в семье один сын (дочь), то они имеют право иметь двоих детей. Но если человеку можно иметь всего одного ребёнка, то при рождении второго он также обязан заплатить штраф.

Оплата налогов иностранцами

Не каждый иностранный гражданин должен платить налоги в Китае. Если мигрант пребывает в стране менее трёх месяцев – он не облагается налогами.

Если гражданин государства, у которого с Китайской Народной Республикой заключен договор о двойном налогообложении, пребывает на территории КНР менее 180 дней, то мигрант не обязан платить налоговые взносы.

Если мигрант пребывает в Китайской Народной Республике более трёх месяцев (или 180 дней) но менее 360 дней и является трудоустроенным, то он обязан заплатить налог.

Если срок пребывания мигранта более 360 дней, но менее пяти лет, то на иностранного представителя распространяется обязанность выплачивать в государственный бюджет Китая подоходный налог.

Размер налога зависит от ежемесячного дохода.

Если мигрант проживает в Китайской Народной Республике более пяти лет, то он обязан платить налог не только со своей зарплаты, которую получает на территории Китая, но и со своей общей прибыли. Это только в тех случаях, если иностранец имеет прибыль в другой стране, помимо КНР.

Налоги для иностранцев в КНР

Другие налоги

Помимо вышеперечисленных налогов, граждане и нерезиденты Китайской Народной Республики обязаны платить и налог на недвижимость. Но налог платится исключительно с продажи имущества. Размер колеблется от 3 до 5 процентов от общей стоимости недвижимости.

Сельскохозяйственный налог оплачивается фермерами и сельскохозяйственными организациями, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. В среднем представители этой отрасли оплачивают 15 процентов от своего дохода.

Размер напрямую зависит от дохода фермеров и предприятий. Если годовой доход равняется сумме менее 5 тыс. юаней, то фермер обязан выплачивать 5 процентов. Если доход выше этого показателя, но менее 10 000 юаней, то фермер выплачивает ежегодно 10 процентов. При доходе от 10 000 до 30 000, ежегодная налоговая ставка возрастает до 20 процентов.

График роста средней зарплаты в Китае

От 30 000 до 50 000 юаней налог составляет 30 процентов. При доходе от 50 000 юаней, фермеры оплачивают 35 процентов.

Налог, именуемый гербовым сбором, оплачивается всеми людьми, которые осуществляют оформление документации, связанной с приобретением, продажей, передачей, передвижением и разрешениями.

Налоговая ставка напрямую зависит от типа документа. В среднем она колеблется от 0.3 -0.4 процента.

Налог за использование автомобильных номеров платят исключительно владельцы авто. Это налог платится один раз в три месяца. Его размер от 15 до 80 юаней. За номера грузовика потребуется заплатить от 4 до 15 юаней за каждую тонну. Тоннаж определяется по общему весу автомобиля. Так, если грузовик весит 10 тонн, то его владельцу потребуется заплатить около 50 юаней в квартал.

Если гражданин Китайской Народной Республики сдаёт в аренду собственную недвижимостью, обязан заплатить налог в размере 12 процентов.

Нарушение налогового законодательства

Система налогообложения в Китае является весьма «прозрачной». В этой стране не принято уклоняться от уплаты налоговых сборов. Но если такое случается, то на нарушителя накладывается штраф, в размере пятикратной суммы неуплаченного налога.

Случаи исключения

Существуют некоторые виды доходов, которые не подлежат обложению подоходным налогом. Это:

1. Премии.
2. Денежные награды.
3. Надбавки к основной зарплате.
4. Страховые выплаты, которые выплачивались пострадавшим особам.
5. Вознаграждения военных.
6. Пенсия.
7. Пособия.

Устройство китайкой налоговой системы

Налоговая система КНР является весьма слаженной и стабильной. За последние годы налоговая система не переживала серьёзных изменений, вносились лишь незначительные коррективы в те или иные законопроекты. В среднем гражданин Китая ежемесячно выплачивает около 25 процентов налогов из своей заработной платы.

Источник: https://VisaSam.ru/emigration/asia/nalogi-v-kitae.html

Налоги в Китае в 2019 году

В Китайской Народной Республике основным источником дохода государственной казны являются налоговые платежи. Это совсем не удивительно, учитывая тот факт, что к 2019 году населения Китая возросло практически до полутора миллиардов человек.

В стране нет такого понятия, как теневая экономика, поэтому ежемесячно каждый гражданин выплачивает налоговые сборы. Налоги в Китае должны платить не только граждане страны, но и мигранты, приехавшие туда на работу.

В данной статье будет рассмотрена специфика китайской системы налогообложения на примере конкретных видов налогов.

Налоги в КНР

Всего предусмотрено 25 видов налогов, которые выделяют в такие группы:

• с оборота, размер зависит от объема сбыта продукции;
• ресурсные платежи, подразумевающие плату за эксплуатацию государственных земельных ресурсов;
• на прибыль с физических лиц, отечественных и иностранных фирм и предприятий, размер которых напрямую зависит от дохода;
• целевые сборы, которые взимаются за использование сельскохозяйственных земель, за инвестирование средств, за проживание в мегаполисах и крупных городах;
• на недвижимость и имущество;

Налоги, которыми облагаются (действия)

• пользование автомобильным или водным транспортом, передача имущества;
• сельскохозяйственные налоги обязаны платить граждане, получающие доходы от ведения с/х деятельности;
• таможенные сборы за осуществление экспортно-импортных операций.

Все платежи делятся на местные и центральные исходя из того, на каком уровне остаются денежные средства. Среди уникальных налогов: на добычу и использование природных ресурсов. Взимается за выкачку сырой нефти, железной руды, газа и других природных ископаемых.

Исключением является ситуация, когда нефть используется для восстановления скважин.

Налоговая система Китайской Народной Республики

Китай входит в число 15 стран с наиболее развитой экономикой. Более того, китайская доля в общемировом ВВП в 2019 году самая весомая – свыше 17%. Вполне резонно, что страна со столь развитой и динамичной финансово-экономической структурой имеет очень сбалансированную систему налогообложения.

Доля КНР в общемировом ВВП За налоговое администрирование в Китае отвечает структура названием «Главное государственное налоговое управление».

В зависимости от того, в какой бюджет поступают платежи и сборы, вам придется работать с тремя группами налогов:

1. Центральными налогами, к которым относятся все таможенные сборы и НДС от таможенных операций, потребительские платежи, налоги с хозяйственной деятельности и бизнеса, банковской, финансовой и торговой деятельности, а также налогообложение госпредприятий.
2. Совместными налогами, которые включают в себя налогообложение страховой и некоторых видов банковского дела, налоги с дохода от ценных бумаг, бизнес-налоги, а также НДС со всех видов деятельности, кроме таможенного оформления.
3. Местными налогами, состоящими из налогов на прибыль, некоторых видов бизнес-налогов, подоходного налога с граждан, гербового сбора и налогообложения недвижимости.

Последние большие изменения система налогообложения претерпела в 1994 году. С тех пор правительство действует исключительно точечными методами, время от времени проводя корректировки.

Налоговые органы Китая

Система налогов Китая подчиняется Главному государственному налоговому управлению (ГГНУ), которое руководит местными управлениями. В стране функционируют две подсистемы налоговых органов.

Первая занимается управлением центральными налогами, которые находятся в подчинении ГГНУ.

А вторая руководит местными налогами, подчиняющимися не только ГГНУ, но и народным правительствам местного уровня.

Управление центральными налогами предполагает сбор средств, поступающих в полное распоряжение центрального правительства либо распределяющихся между центральным и местным правительством.

В последнем случае средства называются совместными налогами. Соответственно местное управление оперирует средствами, поступающими в распоряжение местных правительств.

Теперь узнаем, какой налог в Китае взимается за ту или иную деятельность.

Транспортный налог

Данный платеж уплачивается теми гражданами, в собственности которых находятся транспортные средства. Ставка выплаты зависит от вида транспорта (пассажирские или грузовые авто, спецтранспорт, мотоциклы, сельскохозяйственная техника, лодки и так далее).

Налог на прирост земли

Уплачивается в случае, когда физическое лицо или организация передает право на пользование земельным участком, который находится в государственной собственности. В данном случае налоговой базой служит разница между прибылью, полученной от передачи участка и расходами, понесенными с получением права на пользование и освоение этого участка. Ставка налога колеблется от 30 до 60%.

Основные налоговые льготы

Вновь построенные здания освобождаются от налога в течение трех лет начиная с месяца окончания строительства.

Реконструированные здания, затраты на восстановление которых превысили 1/2 затрат на новое строительство аналогичного объекта, освобождаются от налога в течение двух лет начиная с месяца окончания восстановительных работ. Другие льготы могут предоставляться соответствующими органами власти на местах.

Данный налог уплачивают организации и граждане, имеющие в собственности и эксплуатирующие автотранспортные средства и (или) водные суда на территории КНР.

Налоговая база для автотранспортных средств — их количество или нетто-тоннаж, налоговая база для водных судов — их нетто-тоннаж или общая грузоподъемность судна. Сумма налога определяется отдельно для автотранспортных средств и водных судов. Применяются и различные ставки налога:

Для автотранспортных средств: 60-320 юаней — для пассажирского транспорта, 16-60 юаней за тонну — для грузового транспорта, 20-80 юаней — для мотоциклов, 1,2-32 юаней — для безмоторных средств.

Для водных средств: 1,2-5 юаней за тонну — для моторных судов, 0,6-1,4 юаня за тонну груза — для безмоторных судов.

Формула расчета

Сумма налога =Количество (нетто-тоннаж) автотранспортных средств * Соответствующую ставку налога за единицу

Сумма налога = Нетто-тоннаж (общая грузоподъемность) судна * Соответствующую ставку налога за единицу