Налог на выигрыш ссылка на статью закона

Налог на выигрыш в России в 2020 году

Ах, это манящее слово «Выигрыш»! Ну, какой здравомыслящий и адекватный человек, живущий на территории России,  добровольно откажется от пришедшей в руки удачи, или, по простонародному, «халявы»? Если говорить серьёзно, то получать подарки и выигрывать – это огромное удовольствие, да к тому же ещё и узаконенное.

Государство поступает вполне логично и разумно: оно даёт человеку право на выигрыш, но параллельно с этим, требует от него не жадничать и делиться. Налог на выигрыш можно считать тем самым солидным куском пирога, которым надо угостить соседа по этажу за добросердечные отношения.

Предлагаем вместе продегустировать этот «выигрышный пирог» и разобраться во всех  нюансах его «рецептуры».

Выбираете опять: 13 или 35?

Вся система сбора налогов с 2018 года претерпевает изменения: корректируются и отменяются старые законы, вводятся новые. Многих граждан интересует вопрос о выигрышах.

Дело в том, что до тех пор, пока выигрыш небольшой, редко кто будет думать о выплате НДФЛ.  Но всё меняется, если приз становиться существенным и ценным.

В соответствии с настоящим законом, любой гражданин, участвующий в розыгрышах, обязан выплачивать пошлину на свой выигрыш. Стоит отметить, что в стране  отсутствует однозначная налоговая база. При этом будет справедливо заметить, что налоговые пошлины на выигрыш приравнены к подоходному налогу. Поэтому, при их погашении, надо понимать:

• цифра налоговой ставки равна 13% от суммы выигрыша;
• не попадают под выплату налогов исключительно те призы, которые что получены в процессе проведения рекламной компании какой — либо организации.

Интересная информация! Законодательство РФ демократично к любителям азарта. К примеру, в США, вместо наших 13%, платят в казну государства целых 50% от цифры приза.

В РФ имеется пошлина на выигрыш, равная 35% от суммы  приза. Она должен быть выплачена тогда, когда гражданин одерживает победу в телевикторине, журнальной акции и др. то есть в мероприятии, целью которого является реклама товара или услуги.

1. Если победа состоялась в обычной лотерее – выплата государству 13%.
2. Если победа состоялась в телепередаче, в любой акции, викторине и т.д. – пошлина будет равна 35% от денежного выигрыша, либо 35% от рыночной цены полученного приза (машина, квартира и др.).

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Не платить или уменьшить налог: возможно ли?

Избежать налоговой пошлины нельзя. Безусловно, с житейской точки зрения, вряд ли гражданину будут предъявлять налоговики серьёзные претензии, если выиграны 100, 200 и 1000 рублей. Но в случае, если получены солидные выигрыши, то обманывать налоговиков будет неразумно и опасно.

Есть возможность снизить цифру пошлины, но весьма немного.

Важно! Согласно законодательству, освобождаются от налогового бремени выигрыши, которые в годовой денежной массе не превышают 4000 рублей.

Соответственно, выигрыш, составляющий 40  раз по 100 рублей (40 х 100 рублей = 4000 рублей), не обременяется пошлиной. А, если, при сложении, за год получено 5000 рублей, то надо будет произвести уплату налога с 1000 рублей (5000 – 4000 = 1000 рублей).

Когда надо платить?

Тут же после получения долгожданного выигрыша налог оплачивать не следует. Пошлину надлежит выплачивать согласно регистрации, не позже 15 июля года, следующего за тем, в котором состоялся выигрышный розыгрыш. При условии награждения призом в 2016 году, оплату пошлины необходимо осуществить строго до 15 июля 2017 года.

Налоговая разделит радость победы

Одержав победу в лотерее, следует сообщить об этом налоговикам: ведь радоваться в одиночку не интересно! Надо заполнить и предоставить декларационную информацию в  органы налогового надзора по месту проживания.

Осуществить это надо не позже  30 апреля года, следующего за годом, в котором был выдан выигрыш.

Соответственно, если награждение выигрышем  состоялось в 2016 году, предоставить декларационную информацию требуется до 30 апреля 2017 года.

Три способа подачи информации налоговикам:

1. Самостоятельно или с помощью представителя.
2. Выслать почтой, в виде ценного письма, с обязательным описанием вложения.
3. Подать в электронном варианте.

Как показывает практика, большинство победителей высылают декларацию с помощью почты: это гораздо проще.

Важная информация! С 1 января 2018 года закон лотерейных выигрышей претерпел изменения. На сегодня, если сумма приза соответствует или выше 15000 рублей, то налоговое бремя ложится  на лотерейную компанию.

Знакомимся: онлайн-казино

Законодательство России определяет буквально  следующее: любой игровой азарт на деньги, вне  оснащённых помещений (зон), противозаконен. Но, при этом, на сегодняшний день весьма распространены различные онлайн-казино.

С ними не всё так просто и однозначно: получается, что использовать натуральные денежные купюры, играя в интерактивном казино, категорически запрещено. Но несмотря на это, государство ведёт наблюдение за выигрышами именно в этой запрещённой области, обязывая граждан вносить в бюджет страны пошлину с них.

При этом самое странное: никакая мера наказания за их возможную невыплату, абсолютно не предусмотрена.

Приведём пример:

Некто Сидоров  сделал ставку в 500 долларов, смог выиграть и этим увеличил свою ставку в 2 раза. Гражданин выигрывает 1000 долларов, но 50% данной суммы – это его же деньги, которые он поставил на кон. Однако, на карту банка поступают 1000 долларов, с этой суммы и должен гражданин  оплатить пошлину.

То же самое происходит и в онлайн-казино: там не учитывают проигранные до этого деньги. Это может быть фатальным: проиграв 1000 долларов, и столько же выиграв, человеку надо погасить налог, практически ничего не заработав.

Важно! Налоговая пошлина на победу в онлайн-казино  — это 13%

Знакомимся: букмекерская контора

Налицо примерное сходство с онлайн-казино. Исключением является лишь одно: в букмекерской конторе 13% налога удерживают непосредственно сами букмекеры. Таким образом, самому гражданину их не надо будет оплачивать.

Важно!  Помните, что сама ставка – победительница освобождается от налоговой пошлины.

Иные букмекеры следят за  различием в суммах внесённых и выведенных  денег: если человек вложил денежной массы больше, чем изъял – то, пошлина не взымается.

К примеру:

Некий Сидоров осуществил ставку в 2000 рублей и проигрался. Потом он сделал ставку 200 рублей – и одержал победу в 1000 рублей. Соответственно, Иванов принёс конторе 2200 рублей, а забрал  назад лишь 800 рублей, значит, он освобождается от уплаты налога.

Важная информация! Перед тем, осуществлять ставки у букмекеров, надо выяснить, как и каким образом будут вычитаться налоги.

Если выигрыш – автомобиль

Отдельно предлагаем поговорить о налоге на выигранный автомобиль в 2020 году. Гражданину, выиграв машину, надо будет перечислить в бюджет 13% от его цены.

Цена транспортного средства определяется исключительно организаторами розыгрыша. Они обязаны выдать на руки победителю официальные документы с подтверждением цены.

В том случае, если данная стоимость окажется сильно завышенной, то победитель имеет право обратиться, на платной основе, к оценке сторонних, независимых экспертов. Они смогут оценить стоимость полученного автомобиля объективно, по рыночной цене, и гражданин не должен будет переплачивать при выплате налога.

Резюме

Быть победителем – это всегда очень приятно. Особенно, если для этой победы ровным счётом ничего не делалось, и она сама пришла в руки.

Выиграв  в лотерею, не забывайте оплачивать 13% налога, а одержав победу в телевизионной викторине или какой-либо акции – 35% от суммы выигрыша.

При оплате не следует забывать о сроках, установленных законом. Советуем, по возможности, обходить стороной многочисленные онлайн-казино: там слишком много «подводных камней» и неоправданного риска.

При обращении к букмекерам, следует, прежде всего, узнавать: как и каким образом, будут вычитаться налоги.

А в остальном, пусть удача не покидает и «золотая рыбка» всегда живёт в Вашем аквариуме!

Источник: https://pravbaza.ru/nalogooblozhenie-v-rf/nalog-na-vyigrysh

Порядок уплаты налогов на выигрыш

Выигрыш в лотерею считается доходом и облагается налогом.

Участник лотереи обязан выплатить государству все полагающиеся налоги перед тем, как сумма выигрыша окажется на его лицевом счету.

Неуплата является нарушением закона и влечет за собой серьезные последствия.

Законодательные нормы

В соответствии со статьей 224 Налогового кодекса РФ граждане обязаны уплачивать налог на прибыль в размере 13 процентов.

Выигрыш в лотерее относится к тому виду дохода, который подлежит данному налогообложению.

При этом не имеет значения, в государственной или частной лотерее принимал человек участие.

Существует особый вид лотерей – стимулирующие лотереи. Для них устанавливаются иные законодательные нормы.

В п. 2 статьи 224 указывается, что в отношении «стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг» ставка налога равна 35 %.

В соответствии с письмом Минфина от 14.11. 2007 № 03-04-06-01/392 победители стимулирующей лотереи не обязаны самостоятельно подавать декларацию о доходах.

За них это делают организаторы розыгрыша (кроме случаев, когда выигрыш – материальный предмет).

Размер налога и сроки его уплаты

Налогообложению полежат все выигрыши, которые превышают 4000 рублей.

Победитель лотереи освобождается от необходимости уплаты налога, если сумма выигрыша менее 4000 рублей.

Исключение – когда человек одновременно выиграл у одного организатора лотереи несколько сумм, превышающих в общей сложности 4000 рублей.

Тогда необходимо уплатить налог на всю сумму.

Размер налога на выигрыш в России – 13 % от выигранной суммы, независимо от типа лотереи (государственная, частная).

Ставка налога в стимулирующих лотереях – 35 %.

Отдельной категорией являются иностранные лотереи.

Размер налога, который придется заплатить гражданину, зависит от наличия договоренностей между странами.

Если у России подписан договор со страной, позволяющий избежать уплаты двойного налога, то гражданину остается заплатить только налог в бюджет страны-организатора лотереи.

Если такого документа не существует, платить нужно будет два раза.

Уплата налога в размере 13 % только в бюджет России возможна в случае, когда во второй стране по закону отсутствует необходимость платить налог на выигрыш.

Подавать налоговую декларацию нужно до 30 апреля. Уплачивать указанную в этой декларации сумму – не позднее 15 июля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту “Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ”, которая поможет при подготовке документов для налоговой

Решили продать квартиру – ЗДЕСЬ вы узнаете какой налог вы должны заплатить

Стандартные налоговые вычеты:

https://legalmap.ru/articles/fp/fiz/nalog-s-zarplaty/

Последствия неуплаты налога

Все физические лица несут ответственность за уклонение от уплаты налогов, либо неполную их выплату.

Нарушение сроков подачи декларации влечет за собой начисление пени на образовавшуюся задолженность по налогам.

При нарушении сроков уплаты налогов налоговые органы имею право приступить к принудительному взысканию с должника необходимых сумм.

Это производится путем списания денег с банковских счетов физического лица.

Если средств, которые находятся на счетах налогоплательщика, недостаточно для погашения его задолженности перед налоговыми органами, становится возможным взыскание за счет иного имущества должника.

Осуществить принудительное списание необходимых сумм налоговые органы могут при помощи налоговых агентов.

К ним относятся лица, которые по закону обладают правами по исчислению, удержанию и перечислению налогов в бюджет (либо внебюджетный фонд).

Так, удержание денежных средств может производиться бухгалтерий организации, в которой работает налогоплательщик.

Платежи от имени работника в этом случае будут перечислять представители бухгалтерии предприятия.

В случае невозможности решения вопроса в досудебном порядке налоговыми органами направляется исковое заявление в суд для взыскания задолженности.

У налогоплательщика могут быть объективные причины нарушения сроков подачи декларации.

Например, у него могут отсутствовать необходимые сведения, которые нужно указывать при заполнении декларации.

Такая ситуация возникает, если победитель стимулирующей лотереи выиграл приз в натуральной форме и не получил от организатора розыгрыша сведения по форме 2-НДФЛ.

В подобных случаях попытка привлечения к ответственности за неуплату налога может быть оспорена гражданином в судебном порядке при наличии у него доказательств, подтверждающих его невиновность.

Способы осуществления выплат

При получении выигрыша у победителя лотереи есть две возможности решения вопроса с уплатой налога.

Оплата организаторами лотереи, выступающими налоговыми агентами

Выигрыш победителю выдают уже за вычетом всех сборов.

Соответственно, часть суммы выигрыша направляется в бюджет, а оставшаяся часть – участнику лотереи.

Этот способ является приоритетным для гражданина, поскольку освобождает его от необходимости самостоятельного решения вопроса предоставления отчетности в налоговые органы.

Так, победители стимулирующей лотереи не обязаны самостоятельно подавать декларацию о доходах.

За них это делают организаторы розыгрыша (кроме случаев, когда выигрыш является материальным предметом).

Исключение – получение победителем стимулирующей лотереи выигрыша в натуральном виде (бытовая техника, машина, недвижимость и т.д.).

Неспособность налогового агента в этом случае осуществить подачу декларации вынуждает победителя лично обращаться в налоговые органы для предоставления отчетности.

Самостоятельная уплата налогов

Гражданин получает на свой счет всю сумму выигрыша в полном размере и должен сам предоставить налоговую декларацию в соответствующие органы.

Ему необходимо явиться не позднее 30 апреля в отделение налоговой инспекции по месту жительства и заполнить налоговую декларацию, формы 3-НДФЛ.

Уплатить налог нужно не позднее 15 июля.

При выплате налога на выигрыш могут возникать различные затруднения

Так, например, при получении земельного участка в качестве приза в стимулирующей лотерее победитель может столкнуться с проблемой неверной оценки стоимости земли и необходимостью уплаты завышенной суммы налога.

То есть участок стоимостью в 100 тыс. рублей будет у организаторов лотереи оценен в 300 тыс. рублей.

Получается, что победитель платит 35 % налога от 300 тыс. рублей, а не от реальной стоимости земли.

В подобной ситуации остается либо отказаться от выигрыша, либо обратиться с жалобой на организаторов лотереи в соответствующие инстанции.

Проблемой может стать и нехватка денежных средств на уплату налога.

Например, при получении в качестве приза квартиры, гражданин может столкнуться с проблемой отсутствия нужной суммы денег для уплаты в налоговую службу 13 % от стоимости квартиры.

Выходом может стать продажа полученной недвижимости и последующая уплата налога из вырученных средств.

Представление документов в налоговые органы

Необходимо представить в налоговую службу декларацию и уплатить в соответствии с ней налог на прибыль.

Декларацию можно заполнить на компьютере или вручную. Использовать при этом нужно синие, либо черные чернила.

Исправления в декларации не допускаются. Если необходимо внести правки, нужно аккуратно зачеркивать неверную цифру, а над ней подписывать правильное значение.

Необходимо заверять исправления своей подписью.

В декларации необходимо указать:

• сумму полученного дохода;
• сумму налогов, подлежащих уплате;
• источник выплаты дохода;
• права на получение налоговых вычетов;
• суммы, удержанные налоговыми агентами.

Источник: https://legalmap.ru/articles/fp/fiz/nalogov-na-vyigrysh/

Как правильно заплатить налог на выигрыш?

С 2018 года приобретать лотерейные билеты и получать выигранное разрешено лишь совершеннолетним, поэтому и налог на выигрыш уплачивают только те, кому исполнилось 18 лет. Рассказываем, как не нарушать закон и отдавать в бюджет положенное.

Кто платит?

Неважно, выиграли ли вы по лотерейному билету или получили на розыгрыше в ближайшем супермаркете хороший приз, заплатить государству придется. Выигранное считается дополнительным доходом, и поэтому в обязательном порядке облагается налогом на доходы физлиц. Только в одних случаях платит организатор, а в других – счастливый победитель.

Налог на выигрыш в лотерею оплачивает компания-организатор, если сумма составила 15 тысяч рублей и более. Таким образом, человек получает на руки меньше – за минусом запланированного к уплате НДФЛ.

Готовность организатора взять на себя оплату указывается в условиях (это то, что обычно пишется мелким шрифтом или публикуется на официальном сайте устроителя). На руки победитель получает меньше выигранного, ведь часть удерживается для погашения налога.

При выигрыше менее 15 тыс.руб., но более 4 тыс.руб, отчитаться обязан получатель, при этом ему на руки организатором выдается вся сумма.

Сколько и как рассчитывают?

Какой налог с выигрыша в лотерею или другую стимулирующую игру придется заплатить, зависит от типа:

• НДФЛ за выигрыш/приз в рекламной акции рассчитывается по ставке 35%;
• с выигранных в лотерею или азартную игру денег – 13%.

С какой суммы выигрыша платится налог? Необлагаемая сумма – 4 тысячи рублей. Такой выигрыш под налогообложение не подпадает, но только в том случае, если за 12 месяцев он был разовым. Если за 12 месяцев человек выиграл несколько раз, и сумма превысила 4 тыс.руб., то отчитаться за полученный доход он обязан.

Кроме этого, помним, что:

• полученную сумму от 4 до 15 тысяч декларируем сами;
• более 15 тысяч – отчет налоговикам передает организатор.

Если речь идет о букмекерских выигрышах, то при расчете из суммы вычитают размер сделанной человеком ставки, и только с оставшихся денег считают налог.

Важно! Из суммы выигрыша нельзя вычесть всё, что потрачено на покупку лотерейных билетов.

Что нужно знать игрокам букмекерской конторы и казино?

С 2018 году вступили в силу изменения ст.214-7 Налогового кодекса, в которых описаны правила расчета налога на выигрыш в букмекерской конторе 2018. Изменения зафиксированы в ФЗ-354 от 27.11.2017.

По новым правилам, если выигрыш составил 15 тыс.рублей и более, то букмекерская контора обязана сама оплатить НДФЛ. При этом сумма налога рассчитывается по каждой победной ставке отдельно.

Если выиграть удалось от 15 тыс.руб., то организатор:

• уменьшает сумму на внесенную игроком ставку;
• удерживает налог с полученной разницы: 13% – с россиян, 30% – с тех, кто живет в России меньше 183 дней.

Когда выигрыш составил менее 15 тыс.руб., получатель получает от букмекерской конторы всю сумму целиком, но заплатить НДФЛ он обязан сам.

Важно! Букмекер передает данные о факте выигрыша в налоговую, и если человек не заплатит, инспектор направит бумаги на принудительное взыскание денег.

Игрокам в казино следует знать, что:

• оплате подлежит каждый выигрыш, даже если выигранные деньги в следующий раз были проиграны;
• размер НДФЛ составляет 13%.

Большинство владельцев казино снимают с себя ответственность по налоговой отчетности за выигрыши, но как понять – надо сорвавшему джек-пот платить налог на выигрыш в казино или нет? Очень просто: если на руки получена полная сумма, то отчитаться нужно. Если какую-то часть удержали, то нет.

Эти правила распространяются и на онлайн-казино, при этом фактом получения выигрыша становится поступление денег на электронный кошелек или банковский счет победителя.

Платить ли за приз?

Учитывая вышесказанное, не должно возникать сомнений: при выигрыше автомобиля нужно ли платить налог? Обязательно, при этом сделать это должен счастливый обладатель подарка, а НДФЛ составляет уже не 13, а 35%.

Как и букмекерские конторы, организаторы стимулирующих акций сообщают информацию о победителе в фискальные органы, поэтому сделать вид, что новенький автомобиль – подарок от любимой жены не получится.

Необлагаемые 4 тыс.руб. вычитаются из суммы приза, и с остатка уплачивается 35%. Если приз стоит четыре тысячи и меньше, то платить налог не придется.

Для расчета важно знать стоимость приза. Ее документально подтверждает организатор. Если вы не согласны с указанной ценой за полученную машину, бытовую технику, шубу или другой подарок, то вправе обратиться в независимую оценочную компанию. Составленный ее специалистами акт о реальной рыночной стоимости следует приложить к налоговой декларации, чтобы не возникло споров и разногласий с ФНС.

На заметку! Обращаться к оценщикам стоит лишь при получении дорогостоящих призов, так как за работу экспертов придется заплатить из собственного кармана.

Зарубежные лотереи

Участникам иностранных лотерей нужно знать следующее:

• если страна-организатор имеет с Россией договор об отсутствии двойного налогообложения, то оплачивается выигрыш только по налоговой ставке иностранной компании, проводившей лотерею или стимулирующую акцию;
• если договора нет, то заплатить придется дважды: и в российскую казну, и в бюджет страны-организатора.

В некоторых штатах Америки действуют надбавки к федеральной ставке: в Мичигане – 4,35%, в Иллинойсе – 3%, в Нью-Джерси – 10,8%. Они приплюсовываются к 25%.

Как отчитаться и оплатить?

За налог на выигрыш в лотерею 2018 следует отчитаться до 30 апреля 2019 г., предоставив 3НДФЛ-декларацию в налоговую инспекцию в ФНС по месту жительства.

В декларации по форме 3-НДФЛ указываются:

• персональные данные;
• размер полученной суммы (данные оценки);
• расчет НДФЛ.

Принести декларацию можно лично, переслать по почте или заполнить на сайте Налоговой службы. В последнем случае необходимо иметь доступ к Личному кабинету налогоплательщика.

Как заплатить налог на выигрыш в лотерею? Во-первых, сделать это нужно до 15 июля, то есть за сторонний доход в 2018 году заплатить не позднее 15 июля 2019 г. Во-вторых, можно выбрать удобный способ оплаты:

• взять квитанцию при сдаче отчетности и оплатить в любом банке;
• использовать онлайн-кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и сформировать платежный документ в разделе «Заплати налоги», а затем оплатить в банке или через онлайн-банкинг.

Наказание

Нарушителям, не желающим делиться призовыми деньгами, грозит:

• штраф 20% от суммы налога за его неуплату (40% – если суд докажет намеренное уклонение);
• начисление пени – ключевая ставка, поделенная на 300 (за каждый день);
• 5% за каждый месяц просрочки за непредоставление декларации (не менее 100 руб., но не более 30% от суммы налога);
• уголовная ответственность при долге от 900 тыс.руб. – годовой арест или штраф от 100 до 300 тыс.руб.

Важно! Ключевая ставка Центробанком регулярно меняется. На момент подготовки статьи актуальны 7,25%, зафиксированные 26 марта 2018 г. Уточнить ее можно на официальном сайте главного финансового регулятора страны.

Полезно знать!

И в заключение еще несколько важных моментов:

• налоговая ставка не зависит от того, государственная компания или частная проводит розыгрыш;
• не имеющие российского гражданства и лица, находящиеся в РФ менее 183 дней, уплачивают 30%-ный налог;
• не облагаются подарки от ближайших родственников – супругов, родителей, бабушек/дедушек, кровных или сводных братьев и сестер;
• отдать 35% за подарок придется, даже если организатор не имеет предпринимательского статуса (не является ИП, юрлицом).

Налог на выигрыш в России является обязательным к уплате, но если выигрышная сумма составляет менее 4 тысяч, то отчитываться перед фискальными органами не нужно, а если более 15 тысяч, то задекларировать доход за победителя может организатор.

Оригинал статьи на сайте

Источник: https://zen.yandex.ru/media/subsidii/kak-pravilno-zaplatit-nalog-na-vyigrysh-5c84dd0d4764a600b4ab2916

Налог на выигрыш в России: кто сколько платит? Объясняет Первая СРО букмекеров

С 1 января 2018 года в законную силу вступили изменения в Налоговом кодексе РФ, касающиеся налога на доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерских конторах и тотализаторах. Разобраться в таких вещах не всегда просто, в том числе и поэтому пост с подробными объяснениями выходит только сейчас. 

На вопросы Legalbet о том, как должен взиматься этот налог, ответил исполнительный директор Первой СРО букмекеров Олег Давыдов. Чтобы лучше разобраться в тонкостях, в этом интервью мы также рассмотрели несколько конкретных сценариев, которые будет проще применить к своей игре каждому любителю ставок на спорт.

Что изменилось в Налоговом кодексе

— Теперь букмекерская компания должна взимать налог только с выигрышей, размер которых равен или превышает 15 000 рублей. Как это будет работать? 

— Первое что хотелось бы отметить, размер налога с выигрышей с 1 января не изменился и по-прежнему составляет 13%. Были внесены уточнения, в соответствии с которыми должна определяться конкретная сумма налога по конкретному выигрышу. 

Статья 214.7 НК РФ прямо регулирует только порядок определения базы для расчета налога самими букмекерскими конторами и тотализаторами. База (сумма, 13% от которой будет составлять сумму налога) определяется букмекером по каждому выигрышу, который составляет 15 тысяч и более, как разница между суммой выигрыша и суммой ставки или интерактивной ставки, по которой он наступил.

— Можете описать пошагово схему, по которой будет взиматься налог?

— Пошагово схема выглядит примерно так. 

1. Игрок вносит деньги на свой игровой счет и становится участником азартной игры. 
2. Если выигрыш, запрошенный к выводу, составляет 15 и более тысяч рублей, букмекер рассчитывает сумму налога по формуле, указанной выше. 
3. Букмекер удерживает рассчитанную сумму налога из денег, выплачиваемых игроку.

— Если выигрыш, запрошенный к выводу, составляет 15 и более тысяч рублей… То есть, если игрок будет отправлять на вывод меньшие суммы, букмекер не будет взимать налог?

— Выплата происходит через ЦУПИСЦУПИС выполняет роль посредника между игроком и онлайн-букмекером, осуществляя учет и перевод денежных операций между сторонами.  , если была сделана интерактивная ставка, и через кассу букмекерской конторы, если ставка совершена в ППС.

Переводя деньги букмекеру, игрок становится участником азартной игры, в рамках которой он вправе распоряжаться внесенными деньгами, распределять их по событиям.

Букмекер не может заставить игрока забрать свой выигрыш как в кассе, так и в интернете, у букмекера есть лишь обязанность исполнить обязательство по выплате, поэтому игрок самостоятельно определяет момент получения выигрыша и размер истребимых средств. 

Исходя из определений, данных в федеральном законе, в ряде случаев у букмекера не будет оснований для удержания налога с игрока (например, выводы менее 15 тысяч), но в таком случае обязанность уплаты налога не исчезает, а переходит с букмекера на игрока.

Сумма, не облагаемая налогом: как она применяется

— Определена сумма выигрыша, не подлежащая налогообложению, она составляет 4 000 рублей. Актуально ли это в случае интерактивных ставок?

— Налоговым кодексом предусмотрено идентичное регулирование как для обычных, так и для интерактивных ставок в призме налогообложения выигрышей по ним.

— То есть, если выигрыш составляет от 4 000 до 15 000 рублей, игрок обязан самостоятельно уплатить налог. Если же сумма выигрыша меньше 4 000, платить ничего не нужно. Верно?

— Сумма в 4 000 рублей представляет собой льготу по уплате налога, которая дается один раз в год физическому лицу и распространяется только на выигрыши в букмекерских конторах и тотализаторах. Как я говорил ранее, налог платится игроком в любом случае, когда у него есть доход от букмекера в виде выигрыша, меняется лишь субъект, который этот налог администрирует. 

Льгота в 4 000 рублей может быть применена единожды (до ее исчерпания) в течение календарного года либо игроком, либо букмекером. 

По всем выигрышам менее 15 тысяч рублей игроку надо по окончании года отчитаться в налоговой, заплатить налог. Если же вся совокупность выигрышей игрока за год не превысила 4 000 рублей, то налог платить не придется, и отчетность будет проще. Вероятно, данная норма как раз направлена на облегчение жизни людям, которые делают ставки эпизодически. 

— То есть, эти 4 000 не должны вычитаться из каждой суммы вывода или с каждого выигранного пари?

— На 4 000 рублей уменьшается вся совокупность выигрышей, полученных игроком за год. 1 раз в год.

— Допустим, игрок выиграл 10 000 рублей. С какой суммы он обязан заплатить налог: с 10 000 или с 6 000 рублей (10 000 – 4 000)? Он должен делать это один раз в течение какого-то периода?

— Вопрос с порядком расчета базы по выигрышам менее 15 тысяч рублей самим игроком в настоящее время пока остается открытым, наша СРО находится в контакте с ФНС России, чтобы получить официальные разъяснения на этот счет. 

Мы считаем, что правильное, справедливое прочтение НК РФ предполагает, что на все выигрыши распространяются единые правила, независимо от суммы, то есть, игрок вправе уменьшать размер своего выигрыша на сумму ставки, но официальных разъяснений на этот счет пока нет.

Исходя из этого, в описанном примере нужно ввести еще такие данные, как сумма ставки. Без этого параметра игрок будет должен заплатить налог с 6 000 рублей (10 – 4), а по последующим выигрышам менее 15 тысяч — со всей суммы выигрыша, так как льгота в 4 000 уже применяться не будет.

Каким будет налог, если…

В этой части не будет кратких вопросов, а будет подробное описание возможных сценариев «из жизни». Подобные сценарии встречаются и будут встречаться в игровой практике любого любителя ставок: мы посчитали, что подробный их разбор позволит лучше понять нюансы.

Сценарий №1

Игрок сделал депозит в размере 10 000 рублей (согласно законодательству, именно это называется интерактивной ставкой). На эти деньги он заключил 5 пари, по 2 000 каждое.

Три пари проиграли (6 000 рублей), два выиграли с коэффициентами 5.0 и 15.0. На счету игрока образовалось 40 000 рублей. Игрок хочет вывести эти деньги.

Как будет взиматься налог? Отдельно по каждому пари или по разнице между внесенным депозитом (суммой депозитов) и суммой (суммами) вывода?

Олег Давыдов:

— Для целей налогообложения применяются понятия ставка (интерактивная ставка) и выигрыш — это всегда денежные средства, которые передаются от игрока в букмекерскую контору или обратно. Поэтому упрощенно, по выплатам более 15 000 рублей налог должен рассчитываться как 13% от разницы между суммой вывода и суммой ввода.

Иллюстрация к сценарию №1

Сценарий №2

Игрок сделал интерактивную ставку (депозит) в размере 100 000 рублей. На эти деньги он заключил 20 пари, по 5 000 рублей каждое. Выиграло только одно пари, но с коэффициентом 20.0.

На счету — снова 100 000 рублей, игрок хочет их вывести.

Как будет взиматься налог? Отдельно по каждому выигранному пари либо по разнице между внесенным депозитом (суммой депозитов) и выводимой суммой (суммами)?

Олег Давыдов:

— Налог не будет взиматься, поскольку база составит 0 рублей. Это прямо следует из ст. 214.7 НК РФ.

Иллюстрация к сценарию №2

О документах для уплаты налога: что нужно?

Согласно законодательству, если сумма выигрыша не превышает 15 000 рублей, игрок должен уплатить с нее налог самостоятельно. Как это сделать, какие документы понадобятся? 

Отчасти этот вопрос мы уже обсуждали в интервью с Олегом Давыдовым еще до внесения поправок в НК, год назад: «О налоге на выигрыш и правах игроков: разговор с СРО букмекеров». Тогда исполнительный директор Первой СРО букмекеров сообщил нам следующую информацию.

В соответствии с частью 3 ст. 230 НК РФ, букмекерская контора по заявлению участника азартных игр должна представить справку по форме 2-НДФЛ, в которой отражаются суммы полученных выигрышей и суммы удержанных налогов. 

Однако подробно вопрос получения этого документа законодательством тогда не регламентировался. Не регламентируется и сейчас. Поэтому в том интервью Олег Олегович по пунктам рассказал, как такую справку можно получить. Приведем просто скриншот из этого интервью, в котором есть ответ на вопрос: «Как получить справку по форме 2-НДФЛ?».

• Как получить справку 2-НДФЛ

    Как получить справку 2-НДФЛ

Более подробные разъяснения по этой части у нас пока остаются в подвешенном состоянии.

Какие еще документы могут понадобится игроку для самостоятельной уплаты налога? Какова схема получения этих документов? В какие сроки они должны быть предоставлены? Можно ли запросить их в любой момент или только по истечении определенного налогового периода? Конкретных ответов на эти вопросы у нас пока нет: как только мы сможем их получить, наши пользователи будут оповещены дополнительно.

— Может ли букмекер отказать игроку в предоставлении необходимых документов? Как действовать игроку в случае такого отказа или в случае задержки?

— В любой конфликтной ситуации с букмекерской конторой, если ее не получается решить непосредственно с БК, игроку следует обращаться в первую очередь в СРО, членом которой является эта букмекерская контора. С порядком обращения в Первую СРО можно подробнее ознакомиться на сайте Первой СРО букмекеров России.

Сайт Legalbet благодарит Первую СРО букмекеров и Олега Давыдова лично за разъяснение этих моментов любителям ставок.

Напоминаем, что все букмекеры, легально принимающие ставки через Интернет у россиян (интерактивные ставки) в обязательном порядке должны входить в одну из двух действующих саморегулируемых организаций букмекерских контор: это Первая СРО букмекеров и СРО «Ассоциация букмекерских контор».

В число членов Первой СРО букмекеров на данный момент входят следующие компании, уже сейчас принимающие интерактивные ставки:

• Лига Ставок
• 1хСтавка
• Пари-Матч
• Winline
• BetCity
• 888.ru
• Tennisi
• bwin

Источник: https://legalbet.ru/best-posts/nalog-na-viigrish-v-rossii-kto-skolko-platit-obyasnyaet-pervaya-sro-bukmekerov/

Налог на выигрыш и декларация о доходах

Доходы полученные в виде выигрышей в лотерею, в тотализаторе или других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), подлежат обложению налогом на доходы физических лиц — это требование, зафиксированное законом.

Ключевые моменты, которые должен знать каждый игрок

• Когда единовременный выигрыш больше 15 000 рублей, то налоговым агентом выступает оператор (ипподром, букмекер, тотализатор, казино)
• В случае, если единовременный выигрыш меньше 15 000 рублей, то обязанность по уплате налога переходит к игроку
• Если сумма выигрышей за год меньше 4000 рублей, то налог платить не надо.

В результате получается не самая удобная конструкция. Под налогообложение (по крайней мере формально!) попадает заметная часть игроков, а некоторым из них необходимо еще и самостоятельно высчитывать и оплачивать налог.

Пример из жизни или задачка на сообразительность

Вы купили 150 билетов* «Русское лото» (в течение года или за один раз), 50 из них оказались с «выигрышем» равным 100 рублей. Затраты на покупку — 15 000 рублей, сумма «выигрыша» —  5 000 рублей, чистый убыток — 10 000 рублей. Вопрос: надо ли платить налог? И если да, то с какой суммы?

Правильный ответ: — да, налог платить надо. Так как затраты на покупку билетов* в расходах не учитываются, то под налогообложение попадает 5 000 рублей. При использовании налогового вычета в размере 4000 рублей** сумма налога составит (5000-4000)*13% = 130 рублей.

* В примере рассматриваются билеты с фиксацией личности игрока. Если приобретать обычные бумажные билеты (когда они не привязываются к телефону) то сам факт покупки (а значит и возможного, небольшого, выигрыша) нигде не фиксируется.

** если речь идёт об уплате налогов с выигрышей в целом за год, то согласно абз. 28 ст. 217 НК РФ налог оплачивается с части, которая превышает 4000 рублей

Важный момент про который многие забывают: суммы затрат на покупку лотерейных билетов в расчет не берутся, то есть из дохода не вычитаются.

Рассматриваемый пример, хоть и является провокационным но поднимает вопросы, на которые хочется знать ответ. Вообще, планки по суммам выигрышей, подпадающих под налогообложение — это бомба замедленного действия и заложена она под игроком.

Государство в любой момент может предъявить неоплаченные налоги и то, что пока это не происходит массово не говорит о том, что так будет и впредь. Сумма исчисленного налога значения не имеет, 13% от 100 рублей (или 500 или 1000 рублей) также обязательны к уплате, как и более крупные суммы.

Подача декларации

В случае самостоятельной уплаты налога необходимо подавать декларацию о доходах. Понятно, что большая часть населения (за исключением предпринимателей и самозанятых) никогда этого не делали, но это не сложно.

Сроки и детали: крайний срок подачи декларации — 30 апреля года, следующего за тем, в котором получен доход. Если доход был в 2019 (не важно, в начале или конце года), то декларация подается до 30 апреля 2020 года.

Самый простой вариант подачи декларации о доходах

Проще всего подать декларацию в электронном виде через сайт ФНС (nalog.ru). Все, кто зарегистрирован на портале Госуслуг могут использовать пароль и для сайта ФНС

Путь: nalog.ru — личный кабинет налогоплательщика — Войти через госуслуги (ЕСИА)

Вход в личный кабинет налогоплательщика

В личном кабинете, в разделе —  / Мои налоги / История справок о доходах — уже есть данные о доходах, полученных налогоплательщиком. Здесь приведены суммы, полученные в виде заработной платы (а также исчисленные и удержанные с нее налоги) и, здесь же должны быть данные о доходах, полученных в виде выигрышей.

Букмекерская компания, тотализатор или лотерейный оператор — все они выступают в роли налоговых агентов. Когда игроку выплачивается выигрыш превышающий 15 000 рублей, то информация об этом (после завершения налогового периода) отражается в личном кабинете налогоплательщика.

Возможна и обратная ситуация: выплаты от выигрышей есть, но они не превышают 15 000. В данном случае налоговые агенты должны подать информацию в налоговые органы и эти суммы тоже отражаются в личном кабинете.

Если вы точно знаете, что получали в прошлом году выигрыш, но информации об этом в личном кабинете нет, значит… налоговый агент не подавал эти сведения, а обязанность по уплате налога ничем, вроде бы не подтверждена. Правда, стоит помнить о том, что все операции сейчас проходят в электронном виде, а значит фиксируются и в любой момент могут всплыть…

Где (в личном кабинете налогоплательщика) подавать декларацию?

Путь: личный кабинет / жизненные ситуации / подать декларацию 3-НДФЛ / Заполнить онлайн

Варианты заполнения декларации (онлайн или загрузить)

Заполнять лучше всего именно онлайн, в данном случае весь официальный доход уже подтянут, остается лишь дополнить его данными о выигрышах (если они отсутствуют в личном кабинете)

Срок уплаты налога

Налог за истекший год уплачивается в срок до 15 июня. Если взять за пример 2019 год, то налог с выигрышей полученных надо уплатить до 15 июня 2020 года

Вместо заключения

Налог с выигрышей существует не везде. В таких странах как Канада и Великобритания его нет совсем. В Испании (начиная с 2020 года) налоги платятся только с выплат, превышающих 40 000 евро.

Очевидно, что налогообложение мелких выигрышей несправедливо: любая азартная игра это игра с отрицательным матожиданием и странно считать небольшие выплаты (лишь частично отбивающие затраты) доходами.

Но, пока обязанность уплаты налогов с небольших выигрышей остается возложенной на игроков. Более того, применение ее к таким суммам (что такое 4000 рублей в год? Чуть более 330 рублей в месяц…) приводит к тому, что большая часть попадает в серую зону, где непонятно, будет ли игрок платить налог в принципе или у государства (при желании) остается стимул его принудить к этому?

Источник: https://timelottery.ru/aktualno/nalog-na-vyigrysh-i-deklaratsiya-o-dohodah/