Налог на имущество 4 квартал 2020 срок оплаты

Содержание
  1. Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году | Уплата налогов и взносов 2020
  2. Когда сдавать отчетность
  3. Отчетность по НДС
  4. Декларация по налогу на прибыль
  5. Отчетность по НДФЛ
  6. Декларация по налогу на имущество
  7. Расчет по страховым взносам
  8. Бухгалтерская отчетность (баланс и приложения)
  9. Декларация по УСН за 2019 год
  10. Когда платить налоги и взносы
  11. Дополнительные меры поддержки
  12. Правительство перенесло сроки сдачи отчётности и уплаты налогов
  13. Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов
  14. Отсрочка по уплате налогов
  15. Отсрочка по уплате страховых взносов
  16. Рассрочка по уплате налогов и взносов
  17. Перенесены сроки уплаты налогов и взносов
  18. Перенос сроков уплаты налогов для малого и среднего бизнеса
  19. Продление сроков уплаты страховых взносов для микропредприятий
  20. Перенос срока уплаты пенсионных взносов ИП за 2019 год
  21. Срок уплаты налога на имущество в 2020 году
  22. Какие санкции за неуплату налога в срок установлены законом
  23. Как можно отсрочить уплату налога на имущество
  24. Налог на имущество организаций: движимое имущество

Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году | Уплата налогов и взносов 2020

Налог на имущество 4 квартал 2020 срок оплаты

В связи с распространением коронавирусной инфекции Правительство России оказывает различные виды помощи организациям и ИП.

Сроки сдачи отчетности пересматривались несколько раз из-за постоянного продления нерабочего периода. На данный момент большую часть отчетов можно сдать позже привычных сроков.

Также сдвинуты сроки уплаты, а некоторым категориям налогоплательщиков разрешат платить налоги и взносы в рассрочку.

Новые правила сдачи отчетности и уплаты налогов регулирует Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 (в ред. Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 № 570).

Когда сдавать отчетность

Перенос сроков отчетности предусмотрен для всех компаний и ИП независимо от применяемой системы налогообложения и вида деятельности.

Конечно, больше всего изменения коснулись деятельности на общем режиме. Рассмотрим, как сдвинулись сроки отчетности по видам налогов.

Отчетность по НДС

Декларацию нужно сдать на 20 дней позже обычного срока — 15 мая. В этот же день или раньше нужно направить в ФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (тем, кто обязан это делать). Обратите внимание, что сроки переносятся только для отчетности по НДС за I квартал 2020 года, за последующие кварталы отчитываться следует в привычные сроки.

Декларация по налогу на прибыль

Годовую декларацию сдвинули на три месяца и сдать ее можно до 28 июня. Но учитывая, что годовой баланс нужно отправить в мае (значит и закрыть год), выгода от такого переноса сомнительна.

Декларацию за первый квартал текущего года можно отправить вплоть до 28 июля включительно. Для налогоплательщиков, отчитывающихся ежемесячно, сроки подачи деклараций за январь-март и январь-апрель 2020 года сдвигаются на 3 месяца.

Отчетность по НДФЛ

Квартальный отчет по форме 6-НДФЛ можно сдать до 30 июля вместо привычного срока — 30 апреля.

Индивидуальным предпринимателям дали право сдать 3-НДФЛ за прошлый год до 30 июля включительно. Это условие действует для ИП на всех режимах.

Декларация по налогу на имущество

Годовую декларацию за 2019 год организации вправе сдать до конца июня. Авансовые расчеты по налогу на имущество с 2020 года отменены, поэтому о переносе сроков речи быть не может.

Расчет по страховым взносам

Предусмотрен перенос срока сдачи для отчета за первый квартал. Так же, как и по НДС, срок был перенесен на 15 мая. Это условие одинаково и для компаний, и для ИП.

Бухгалтерская отчетность (баланс и приложения)

Если вы не сдали годовой баланс в установленный срок (30 марта), его можно отправить до 12 мая включительно (Письмо Минфина РФ № 07-04-07/35323, ФНС РФ № ВД-4-1/7364@ от 30.04.2020).

Организации, годовая отчетность которых включает сведения со статусом «государственная тайна», а также организации, перечисленные в Постановлении Правительства РФ от 22.01.

2020 № 35, могут сдать баланс с приложениями до конца июня.

Декларация по УСН за 2019 год

Так как стандартные сроки отчетности для ИП и организаций различаются, то и новые сроки будут различны. Для компаний установлен новый срок подачи декларации по УСН — 30 июня. Предприниматели вправе отчитаться за прошлый год до 30 июля.

Когда платить налоги и взносы

Правительство помимо переноса сроков отчетности продлило сроки платежей в бюджет. Однако рассчитывать на данный вид поддержки могут не многие.

Два основных условия для уплаты налогов и взносов в новые сроки:

  1. На 01.03.2020 налогоплательщик есть в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
  2. Налогоплательщик есть в списке пострадавших организаций, утвержденный Правительством РФ.

Эти условия должны выполняться одновременно.

Самый простой и быстрый способ проверить свою компанию на принадлежность к МСП — зайти в специальный раздел на сайте ФНС. Достаточно ввести свой ИНН, чтобы узнать, есть ли ваша компания в данном реестре.

К МСП относятся предприятия и ИП с численностью не более 250 человек и с выручкой от реализации за предшествующий год (без НДС) до 2 млрд рублей.

Кроме того, важным критерием отнесения к субъектам МСП является состав участников (за исключением некоторых организаций, указанных в п. 4 Федерального закона от 24.07.

2007 № 209-ФЗ): в их уставном капитале доля организаций, не являющихся СМП, не может быть больше 49 %; доля государства, субъектов РФ и (или) НКО не может быть более 25 % (суммарно).

Перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей приведен в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Данный список может дополняться новыми сферами деятельности.

На данный момент выделено 11 основных сфер:

  1. Авиаперевозки, деятельность аэропортов, автоперевозки
  2. Культура и сфера развлечений
  3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт
  4. Туризм
  5. Гостиничный бизнес
  6. Общепит
  7. Дополнительное образование и негосударственные образовательные учреждения
  8. Организация конференций и выставок
  9. Бытовые услуги населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)
  10. Стоматология
  11. Розничная торговля непродовольственными товарами

Попадает ли ваша деятельность в данный перечень, можно узнать по коду ОКВЭД в

Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Список сфер в дальнейшем может быть расширен.

Сроки уплаты НДС не изменились.

Налог на прибыль по итогам года можно заплатить вплоть до 28 сентября. За первый квартал и первое полугодие налог на прибыль следует заплатить до 28 октября и 30 ноября соответственно.

Уплату НДФЛ за 2019 год индивидуальные предприниматели отсрочили до 15 октября.

Уплата авансов по налогу на имущество может зависеть от сроков, установленных субъектами РФ. В общем случае за первый квартал отправить аванс нужно до 30 октября, за первое полугодие до 30 декабря.

Сроки уплаты транспортного и земельного налогов совпадают со сроками уплаты имущественного налога.

Страховые взносы можно также уплатить позже установленных сроков:

  • за март до 15 октября;
  • за апрель до 16 ноября;
  • за май до 15 декабря;
  • за июнь до 16 ноября;
  • за июль до 15 декабря.

Страховые взносы ИП с дохода, превышающего 300 000 рублей, за 2019 год можно уплатить до 2 ноября (вместо 1 июля).

Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН:

  • за 2019 год компаниям нужно перечислить до 30 сентября, а ИП до 30 октября;
  • авансовый платеж за первый квартал нужно уплатить до 25 октября;
  • авансовый платеж за первое полугодие нужно уплатить до 25 ноября.

Дополнительные меры поддержки

Дополнительно налогоплательщики из пострадавших отраслей могут получить отсрочку или рассрочку платежей. Для этого финансовые показатели должны соответствовать одному из четырех вариантов:

  1. Доходы согласно «прибыльной» декларации сократились более чем на 10 %.
  2. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) согласно декларации по НДС упали более чем на 10 %.
  3. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0 %, снизились более чем на 10 % (при условии, что объем указанных операций составляет больше половины от общей реализации). Размер доходов от реализации определяется на основании декларации по НДС.
  4. По данным декларации по налогу на прибыль получен налоговый убыток в отчетных периодах 2020 года при условии, что в 2019 году убытка не было.

Схема получения отсрочки определена в Правилах предоставления отсрочки (далее — Правила).

Налогоплательщик должен написать заявление на получение отсрочки или рассрочки по платежам в ФНС или ФСС (п. 4 Правил). К заявлению необходимо приложить график погашения задолженности (п. 7 Правил). Отсрочка до полугода предоставляется без обеспечения исполнения обязанности.

Заявление следует подать до 01.12.2020 года в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) организации (ИП). Крупнейшие налогоплательщики представляют заявление в налоговый орган по месту их учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Пока заявление находится на рассмотрении, к налогоплательщику не применяются меры по взысканию задолженности.

На основании одобренного заявления предоставляется отсрочка платежей, при этом пени не начисляются.

Согласно п. 9 Правил, можно претендовать на отсрочку (рассрочку) и более шести месяцев. В этом случае помимо заявления и графика платежей следует предоставить в залог недвижимость или банковскую гарантию или поручительство.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/novye_sroki_otchetnosti_uplaty_nalogov_ivznosov_v2

Правительство перенесло сроки сдачи отчётности и уплаты налогов

Налог на имущество 4 квартал 2020 срок оплаты

Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.

Вид отчетностиСтарый срок сдачиНовый срок сдачи
Бухгалтерская отчётность31 марта12 мая или 30 июня*
Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 202030 апреля15 мая
Налог на имущество за 2019 год30 марта30 июня
Декларация по налогу на прибыль за 2019 год30 марта29 июня
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 202028 апреля28 июля
Декларация по налогу на прибыль за март28 апреля28 июля
Декларация по налогу на прибыль за апрель28 мая28 августа
Декларация по НДС за 1 квартал 202027 апреля15 мая
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года30 апреля30 июля
УСН за 2019 годорганизации — 31 марта ИП — 30 апреляорганизации — 30 июня ИП — 30 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года20 апреля20 июля
ЕНВД за 1 квартал 202020 апреля20 июля
4-ФССэлектронный — 27 апреля бумажный — 20 апреля15 мая
3-НДФЛ30 апреля30 июля

* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@). 

До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ): 

  • организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
  • организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2020 № 35).

До 12 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.

Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).

Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов

Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв.

Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479).

Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года. 

Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.

Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.

Отсрочка по уплате налогов

НалогСтарый срок уплатыНовый срок уплаты
Налог на прибыль за 2019 год30 марта28 сентября
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года28 апреля28 октября
Первый ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале28 апреля28 августа
Второй ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале28 мая28 сентября
Третий ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале29 июня28 октября
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 1 кварталВ сроки, установленные региональным законодательством30 октября
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 2 кварталВ сроки, установленные региональным законодательством30 декабря
НДС за 1 квартал 2020 года27 апреля12 мая
УСН за 2019 годорганизации — 31 марта ИП — 30 апреляорганизации — 30 сентября ИП — 30 октября
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал25 апреля26 октября
Авансовый платеж по УСН за полугодие25 июля25 ноября
ЕСХН за 2019 год31 марта30 сентября
ЕСХН за полугодие25 июля25 ноября
ЕНВД за 1 квартал27 апреля26 октября
ЕНВД за 2 квартал27 июля25 ноября
Патент в сроки, выпавшие на 2 квартал 2020 годаперенос на 4 месяца
НДФЛ за 2019 год (ИП и специалисты частной практики)15 июля15 октября

Отсрочка по уплате страховых взносов

Тип взносовСтарый срок уплатыНовый срок уплаты
за март 2020 года15 апреля15 октября
за апрель 2020 года15 мая16 ноября
за май 2020 года15 июня15 декабря
за июнь 2020 года15 июля16 ноября
за июль 2020 года17 августа15 декабря
1 % с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей1 июля2 ноября

Рассрочка по уплате налогов и взносов

Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.

Источник: https://kontur.ru/articles/5736

Перенесены сроки уплаты налогов и взносов

Налог на имущество 4 квартал 2020 срок оплаты

  • Новости
  • Обзорные материалы

Перенесены сроки уплаты налогов и взносов

7 апреля Марина Басович Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

РСВ и декларацию по НДС можно сдать до 15 мая. Сроки сдачи остальных отчетов правительство РФ перенесло на три месяца.

Кроме этого, для малого и среднего бизнеса, который работает в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса, на несколько месяцев продлевается уплата налогов (за исключением НДС). А микропредприятия смогут заплатить позже обычного срока еще и страховые взносы.

Эти и другие меры утверждены постановлением Правительства РФ от 02.04.20 № 409.

Согласно комментируемому постановлению, срок представления отчетности, приходящийся на март – май 2020 года, продлевается для всех организаций и ИП на три месяца. Речь идет о следующих отчетах:

  • налоговых декларациях (за исключением декларации по НДС);

Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС по новой форме Сдать бесплатно

  • налоговых расчетах о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов;
  • расчетах по НДФЛ;
  • расчетах по авансовым платежам;
  • бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Таким образом, не позднее 30 июня 2020 года можно будет сдать:

  • бухгалтерскую отчетность за 2019 год, если организация указана в подпункте 5.1 пункта 1 статьи 23 НК РФ (изначальный срок сдачи — 31 марта);
  • декларации по УСН (для организаций) и по ЕСХН за 2019 год (изначальный срок сдачи — 31 марта);
  • декларации по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль за 2019 год (изначальный срок сдачи — 30 марта).

Аналогичным образом переносятся сроки сдачи других форм отчетности:

  • декларацию по ЕНВД за I квартал 2020 года можно подать до 20 июля включительно (изначальный срок сдачи — 20 апреля);
  • декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2020 года — до 28 июля (изначальный срок сдачи — 28 апреля);
  • декларацию по УСН за 2019 год для ИП — до 30 июля (изначальный срок сдачи — 30 апреля);
  • расчет 6-НДФЛ за I квартал 2020 года — до 30 июля (изначальный срок сдачи — 30 апреля) и др.

Бесплатно сдать всю налоговую отчетность через интернет

Сроки сдачи декларации по НДС и РСВ также перенесены, но на более короткий период. Согласно постановлению № 409, до 15 мая 2020 года продлеваются сроки представления:

  • декларации по НДС за I квартал 2020 года (изначальный срок сдачи — 27 апреля);
  • расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года (изначальный срок сдачи — 30 апреля).

В постановлении № 409 оговорено, что продление сроков сдачи отчетности не влечет увеличение сроков уплаты налогов (авансовых платежей). В том числе, в случае, когда срок уплаты установлен не позднее даты представления декларации (расчета).

Помимо этого, продлены сроки уплаты налогов для организаций и ИП, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года и которые относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса. (Перечень таких отраслей должно утвердить Правительство РФ. Предполагается, что в него попадут 22 отрасли).

Так, переносятся сроки уплаты:

  • налога на прибыль организаций, ЕСХН, налога по УСН за 2019 год, — на 6 месяцев;
  • НДФЛ за 2019 год, уплачиваемого ИП на ОСНО, — на 3 месяца;
  • налогов и авансовых платежей за март и I квартал 2020 года — на 6 месяцев (за исключением НДС, налога на профессиональный доход и налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента);
  • налогов и авансовых платежей за апрель – июнь, за II квартал и первое полугодие 2020 года — на 4 месяца (за исключением НДС, налога на профессиональный доход и налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента);
  • «патентного» налога, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года, — на 4 месяца.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Также установлены новые сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам (в случае, если их уплата предусмотрена законами субъектов РФ или актами органов местного самоуправления). Указанные платежи подлежат уплате:

  • за I квартал 2020 года — не позднее 30 октября 2020 года;
  • за II квартал 2020 года — не позднее 30 декабря 2020 года.

Продление сроков уплаты страховых взносов для микропредприятий

Микропредприятиям, которые пострадали из-за коронавируса, продлены также сроки уплаты страховых взносов (в том числе взносов «на травматизм»), исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц:

  • за март – май 2020 года — на 6 месяцев;
  • за июнь – июль 2020 года — на 4 месяца.

Перенос срока уплаты пенсионных взносов ИП за 2019 год

Кроме этого, на 4 месяца продлен срок уплаты личных пенсионных взносов ИП, исчисленных в размере 1 процента с дохода свыше 300 тыс. рублей. Напомним, что согласно статье 432 НК РФ, по взносам на ОПС за 2019 год (с суммы превышения) нужно было рассчитаться не позднее 1 июля. Теперь же крайний срок уплаты переносится на 2 ноября (1 ноября приходится на воскресенье).

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/news/2020/4/15575

Срок уплаты налога на имущество в 2020 году

Налог на имущество 4 квартал 2020 срок оплаты

Срок уплаты налога на имущество физических лиц определен в положениях НК РФ. Но возможны случаи, при которых он может меняться. Рассмотрим такие сценарии.

Установленный законом и применяемый в общем случае срок уплаты налога на имущество физлиц — 1 декабря года, который следует за отчетным. Если 1 декабря приходится на выходной или праздничный день, то налог можно перечислить в ближайший следующий за этим выходным будний день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). Отметим, что такой срок действует с 2016 года. В 2015-м налог нужно было перечислять до 1 октября.

Уплачивать налог нужно только в том случае, если ИФНС направила физлицу (к их числу в части этого налога отнесены и ИП) уведомление с точным расчетом платежа. Если оно не было получено за 30 рабочих дней до 1 декабря, то самостоятельно исчислять и перечислять в бюджет налог на имущество к 1 декабря гражданину не нужно.

Удостовериться в том, что ИФНС не высылала уведомления, гражданин обязан до 31 декабря следующего за отчетным года, обратившись в данное ведомство и взяв с собой комплект правоустанавливающих документов на недвижимость — на случай, если окажется, что в налоговой нет сведений о нем (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Если ИФНС пришлет уведомление менее чем за 30 рабочих дней до 1 декабря или позже, то обязанность по внесению платежа в бюджет у гражданина также возникнет — но в этом случае человек получит право не перечислять пени за возможную просрочку оплаты налога. Крайний срок уплаты налога будет составлять 30 дней с момента получения уведомления от ИФНС, если в самом документе не указано иных сроков (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Уведомление о необходимости уплаты налога на недвижимость ИФНС чаще всего присылает заказным письмом. Оно считается полученным гражданином через 6 рабочих дней после отправки (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Возможен вариант, при котором ИФНС не будет направлять гражданину уведомлений о налоге в течение 2 лет подряд, но по итогам 3 — пришлет расчет сразу за все 3 года. Это правомерно — исходя из норм п. 3 ст. 409 НК РФ. В этом случае налог должен быть оплачен:

  • до 1 декабря года, следующего за самым поздним из 3 отчетных, — за соответствующий год:
  • в сроки, указанные в уведомлении, — за 2 других года.

Наряду с уведомлением ИФНС может прислать гражданину решение о доначислении налога. Данный документ может быть направлен плательщику в любой момент в течение 3 лет по окончании расчетного периода по платежу.

Если даже решение о доначислении пришло одновременно с уведомлением о платеже, необязательно оба документа будут касаться налога за один и тот же год.

Сумма, указанная в решении о доначислении, должна быть погашена налогоплательщиком в течение месяца с момента получения письма с соответствующим документом, если в нем не указан иной срок (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Какие санкции за неуплату налога в срок установлены законом

Если гражданин, получивший своевременно отправленное уведомление от ИФНС, не уплатит налог в установленный срок, то на соответствующую платежу сумму будет начислена пеня (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Исчисляется пеня так:

  • определяется процент от суммы налога, соответствующий ключевой ставке ЦБ РФ;
  • данный процент делится на 300;
  • получившийся результат умножается на количество дней просрочки налога.

Например, если исчисленный налог составляет 3 000 руб., а просрочка — 120 дней, то при ключевой ставке ЦБ РФ в 11% пеня составит 132 руб. Данный показатель исчислен посредством следующей формулы:

(ИСЧ × СТ / 300) × ДН,

где:

  • ИСЧ — исчисленный налог;
  • СТ — ключевая ставка ЦБ в процентах;
  • ДН — количество дней просрочки уплаты налога.

Пеня начисляется за каждый календарный день. Она начинает начисляться на следующий день после крайнего срока погашения налога. То есть для налога на имущество физлиц — со 2 декабря, а если 1 декабря — выходной или праздник, то со следующего дня за ближайшим наступившим после выходного будничным.

Пеня перестает начисляться в день подачи документа на оплату налога в банк (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). При этом не имеет значения, как скоро банк переведет денежные средства в бюджет РФ.

Кроме пени ИФНС вправе наложить штраф на плательщика налога на имущество. Его величина составит 20% от суммы долга бюджету, а если инспекторы посчитают, что гражданин не оплатил налог умышленно, то увеличат штраф до 40%.

Сведения о начисленных пенях и штрафе направляются налогоплательщику в виде требования об уплате недоимки. Погасить долг гражданин обязан в течение 8 дней с момента получения требования от ИФНС (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Но налоговая может и увеличить данный срок — в этом случае он будет указан в требовании.

Соответствующий документ от ИФНС считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки налоговиками заказного письма гражданину.

Если сумма налога, а также пеней и штрафов по нему более 3 000 рублей, то ИФНС обязана подать судебный иск о взыскании задолженности с налогоплательщика в течение 6 месяцев с момента истечения срока уплаты задолженности, указанного в требовании или предусмотренного законом (пп. 1, 2 ст. 48 НК РФ).

Если задолженность, а также штрафные санкции по ней составляют менее 3 000 руб., то в судебном порядке ИФНС вправе взыскать ее только через 3 года после истечения установленного законом или требованием срока уплаты задолженности. ИФНС должна обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента, когда это будет законно.

Отметим, что к сумме исчисленного налога могут добавляться любые долги гражданина перед ИФНС. И если общая их величина, включая налог на имущество, превысит 3 000 рублей, то налоговики смогут взыскать задолженность через суд.

При этом ИФНС чаще всего обращается в суд в упрощенном порядке — с ходатайством о вынесении судебного приказа. Данная процедура не требует присутствия на заседании налогоплательщика, который может узнать о присужденной ему задолженности только по факту издания соответствующего приказа.

Возможные последствия вынесения судебного приказа — самые неприятные: блокировка счетов, запрет выезда налогоплательщика за границу и др. Поэтому владельцам имущества рекомендуется периодически проверять базу данных ФССП на предмет судебных решений о взысканиях имущественных налогов — непосредственно через сайт ФССП либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.

Как можно отсрочить уплату налога на имущество

Закон предоставляет налогоплательщикам возможность отсрочить уплату рассматриваемого налога. Предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налога возможно на срок в пределах 1 года (п. 1 ст. 64 НК РФ).

Возможность осуществить перенос срока платежа по налогу есть у граждан, которые не имеют финансовых средств для перечисления исчисленной суммы в бюджет полностью, но, по мнению ИФНС, смогут это сделать в период действия отсрочки либо рассрочки.

Основания для предоставления соответствующих уступок со стороны ИФНС перечислены в подп. 1–6 п. 2 ст. 64 НК РФ.

Для того чтобы попросить ИФНС отсрочить платеж по налогу на недвижимость или предоставить возможность уплатить его в рассрочку, гражданин должен направить в инспекцию заявление по установленной форме.

К заявлению необходимо приложить документы, обосновывающие намерение плательщика получить отсрочку или рассрочку платежа по налогу (пп. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ).

В течение 30 дней ФНС обязана уведомить гражданина о принятом решении — положительном или отрицательном — относительно предоставления отсрочки либо рассрочки по налогу на имущество.
 С сайта nalog-nalog.ru

Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности. Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

  • недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;
  • жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.

Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), если они владеют:

  • определенными объектами недвижимости, например, торговыми центрами или помещениями в них. Полный перечень такой недвижимости приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.

Организации на ЕСХН уплачивают налог в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 

+7 (800) 555-93-50 (Регионы РФ)

+7 (495) 317-12-91 (Москва)
+7 (812) 429-74-51 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Налог на имущество организаций: движимое имущество

Источник: https://www.cherlock.ru/articles/srok-yplati-naloga-na-imyshestvo

Действуй законно
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: