Надо ли выставлять счет фактуру если услуги оказываются без ндс

Если продаж без ндс нужно ли оформлять счет фактуру

Более того, регистрировать выписанный бланк в книге продаж и иных сводных документах не нужно (если того не желает сам продавец). Кто оформляет счет-фактуру без НДС По желанию (или по требованию клиента) Обязательно Неплательщики НДС, применяющие УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.

145 НК РФ, при реализации ТМЦ, услуг, работ Плательщики, осуществляющие операции из ст.149 НК РФ Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.

145 НК РФ, при получении аванс от покупателя Регистрация счета-фактуры без НДС Лица, которые освобождены от налога в силу положений статьи 145 НК РФ, обязаны выставлять счет-фактуру без НДС и регистрировать ее в книге продаж с пометкой «без НДС».

Счет-фактура Согласно установленным правилам, организации могут заверять документ печатями своих филиалов или специальными печатями «для счетов-фактур». Чтобы оттиск был признан действительным, на нем должны присутствовать следующие данные:

• ИНН компании;
• полное наименование организации на русском языке;
• субъект РФ, в котором находится организация.

На печатях филиалов в дополнение к обязательным данным указывается наименование структурного подразделения. Нюансы применения печатей должностными лицами фиксируются в распорядительных документах организации.

Использование воспроизведения оттиска или подписи с помощью механического копирования не допускается. Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ, организация обязана выставить покупателю счет-фактуру не позднее 5 дней с момент отгрузки товара или оказания услуг.

Особенности счета-фактуры без ндс в 2017-2018 годах (образец)

Если предприниматель меняет внешнюю форму бумаги, это не должно нарушать существующую последовательность расположения данных и показателей. Чтобы минимизировать вероятность ошибок, рекомендуется использовать утвержденную форму документа.

Не все графы счета-фактуры заполняются в каждом конкретном случае.
Если необходимая информация для внесения в соответствующие поля отсутствует, в них ставятся прочерки. Например, графа 6 заполняется только организациями, которые платят акцизы по данным операциям.

Если компания не попадает под данное понятие, в графе ставится прочерк.

Внимание

Счет-фактура заверяется оригинальной печатью организации. Кроме того, на документе должны присутствовать подписи должностных лиц, обладающих соответствующими полномочиями. Особенности заверки счета-фактуры индивидуальным предпринимателем содержатся в пункте 6 статьи 169 НК РФ.

Статья 169.

Нужно ли выставлять счет фактуру без ндс

Неправильные действия могут привести к тому, что компания будет обязана заплатить НДС даже в том случае, когда могла бы избежать дополнительных трат.

По этой причине эксперты советуют заранее изучить ряд актуальной информации, которая поможет предпринимателю минимизировать вероятность возникновения ошибок.

Применение по закону Чтобы ознакомиться с нюансами применения счёта-фактуры при расчетах НДС, необходимо изучить Письмо МНС РФ № ВГ-6-03/404.

В нем сообщается, что счет-фактура – это документ, который выступает основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению. Бумага имеет утвержденную форму. Кроме того, существуют правила ведения журналов учета счетов-фактур. Если документ был составлен или выставлен с нарушением установленных правил, он не может быть использован для получения вычета или возмещения налога.

Если реализуются услуги без ндс необходимо ли оформлять счет фактуру

Налог не выделен, возмещать покупателю нечего. Как правило, такая просьба связана с особенностями документооборота контрагента или неполным пониманием ситуации.

Во втором случае можно предпринять попытку пояснить для покупателя ненужность счета-фактуры в этом случае.

Продавец может в такой ситуации подготовить счет-фактуру без НДС или отказаться от этого действия, выбор остается исключительно за продавцом.

Если покупатель упорен в своем желании получить счет-фактуру, даже если она без налога, то лучше ее выписать, продавец в этом случае ничего не теряет и никаких обязанностей по уплате налога не приобретает.

Если счет-фактура заполнен правильно, то есть в поле 7 (ставка), а также в поле 8 (сумма НДС) внесены фразы «без налога», то обязанности уплаты НДС у продавца не появляется, отчитываться перед ФНС с помощью декларации по НДС также не придется.

Особенности счета-фактуры при расчётах ндс

Важно

Надо ли регистрировать счет-фактуру с пометкой «Без налога (НДС)» в книге покупок Полученный от продавца счет-фактура с пометкой «Без налога (НДС)» в книге покупок не регистрируется п. 2 Правил ведения книги покупок. Издательство « книга», © 2017.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25. Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Формы выписок указанных документов не регламентированы законодателями.Передать обозначенные документы можно путем личного посещения налоговой службы. Также можно передать документацию через Почту России, оформив заказное письмо с описью и уведомлением о вручении.

Если все перечисленные действия и условия налогоплательщиком соблюдены, то он может пользоваться правом освобождения от налога на протяжении 1 года (или до того момента, когда условия будут нарушены). На протяжении всего этого периода сохраняется обязанность выставлять клиентам счета-фактуры без НДС.

Если по окончании года компания по-прежнему может воспользоваться освобождением от НДС, то нужно опять сообщить о своем праве налоговому органу – не позднее двадцатого числа следующего месяца. Перечень документов аналогичен первичному уведомлению.

Ответы на вопросы по теме: счета-фактуры и другие документы по ндс Также можно передать документацию через Почту России, оформив заказное письмо с описью и уведомлением о вручении.

Если все перечисленные действия и условия налогоплательщиком соблюдены, то он может пользоваться правом освобождения от налога на протяжении 1 года (или до того момента, когда условия будут нарушены). На протяжении всего этого периода сохраняется обязанность выставлять клиентам счета-фактуры без НДС.

Счет-фактура на аванс: когда выписывается Такая ситуация возникает, к примеру, в отношении поставки электроэнергии, расчеты за которую осуществляются по нерегулируемым ценам. Когда поставщику станет известна окончательная стоимость, ему необходимо составить корректировочный счет-фактуру3.А вот в другой, на первый взгляд, казалось бы, похожей ситуации чиновники рассудили иначе.

• В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю
• Кто обязан платить ндс?
• Поставщик выставил счет с ндс
• Счет-фактура без ндс: кто оформляет, регистрация, заполнение
• Ответы на вопросы по теме: счета-фактуры и другие документы по ндс
• Счет-фактура на аванс: когда выписывается
• Счета-фактуры: корректировка или исправление?
• Ндс: самый особенный и сложный налог

В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю Когда предварительная оплата поступает в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализация которых облагается НДС по нулевой ставке, НДС с полученного аванса платить не нужно (п. 1 ст. 154 НК РФ). В отношении экспортных операций п. 1 ст. 164 НК РФ установлена ставка НДС 0 процентов.

Принцип составления Объект налогообложения НДС – передача имущественных прав и реализация товаров и услуг на внутреннем рынке РФ. Осуществляя их продажу, продавец обязан предъявить покупателю сумму налога к оплате. Манипуляция осуществляется с помощью выставления счета-фактуры.

Порядок составления документа зависит от целого перечня факторов. Во внимание принимаются следующие нюансы:

• является ли продавец плательщиком НДС;
• условия договора;
• вид договора;
• порядок расчетов.

Скачать образец корректировочного бланка счета-фактуры Следует помнить, что счет-фактура не составляется, если операция была совершена с применением льгот, зафиксированных в статье 149 НК РФ. Кроме того, документ не нужно оформлять, если покупатель не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей по уплате налога.

Там сказано, что ошибки в первичных документах, созданных вручную (за исключением кассовых и банковских), исправляются следующим образом: зачеркивается неправильный текст или суммы и надписываются над зачеркнутым правильные данные. Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное.

При этом исправление ошибки в первичном документе должно быть оговорено надписью «исправлено», подтверждено подписью лиц, подписавших документ, а также проставлена дата исправления.А вот в отношении корректировочных счетов фактур мнения независимых специалистов разошлись.

Одни высказывают мнение, что вносить исправления в ранее составленную первичную документацию не нужно.

Источник: http://advokat-na-donu.ru/esli-prodazh-bez-nds-nuzhno-li-oformlyat-schet-fakturu/

Ндс к вычету без счета-фактуры: а что, так можно было?

Добрый день, друзья.

Если у вас нет счета-фактуры – это еще не повод для отказа в вычете НДС. Далее мы рассмотрим крайне интересное судебное решение. Многочисленные суды в иных случаях подтверждали его правомерность.

Постановление арбитражного суда Дальневосточного округа от 31 мая 2018 года № Ф03-1719/2018

Суть дела

Бизнесмен купил недвижку, у него был договор, акт приема-передачи и свидетельство о праве собственности, а также все отражалось в книге покупок.

Однако, продавец не дал счет-фактуру. Далее этот контрагент затеял реорганизацию, появился правопреемник, который сказал: «Идите на фиг, не знаю ни про какую счет-фактуру». В конце концов он выставил счет-фактуру, но в документе отсутствовали подписи гендиректора и главбуха реорганизуемого юрлица. Конечно, налоговики докопались и убрали НДС со всей покупки недвижки.

Повторяю, отсутствие счета-фактуры – не повод для отказа в вычете НДС. При условии, что вы доказали реальность операции иными первичными документами, показаниями свидетелей, включая ваших сотрудников.

Еще один пример, вы купили партию воды, счета-фактуры нет, но есть товарно-транспортная накладная и другие документы. У вас есть доказательства, что вы сделали торговую наценку и продали воду.

В таком случае вы имеете право на вычет НДС даже при отсутствии счета-фактуры. Если этот документ с «левыми» подписями, или контрагент оказался «липовым».

Все равно у вас есть доказательство, что вы эту воду купили, сделали наценку и реализовали, это подтверждено документально, и вы имеете право на вычет НДС.

Вот еще одно решение, которое подтверждает право за вычет НДС, если вы купили или перепродали товар.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 24 сентября 2018 года № Ф06-36554/2018

Вывод

Налоговики придираются и будут придираться исключительно по формальному признаку. Им деваться некуда, они должны действовать по формальному признаку: убирать счета-фактуры, если не та подпись и так далее.

Суть в том, что бухгалтеры и юристы должны быть в этом вопросе профессионалами.  Они обязаны точно знать, где «подстелить соломку», чтобы смягчить падение. Приведу 2 примера:

• Компании доначислили больше 100 млн рублей из-за «нехороших» контрагентов. Мой старший консультант занялся этой компанией, и в итоге она заплатила только 5 млн рублей.
• Второй пример жестче. Им занимались сотрудники моей новосибирской компании. Проблема та же – «нехороший» контрагент. Вдобавок, пришлось «отмывать» директоров и учредителей поставщиков.

Я спросил у своей партнерши, тренировали ли их перед допросом. Она ответила, что они не просто тренировали этих директоров и учредителей, а «дрессировали» их. В итоге все закончилось хорошо.

Бизнесмену грозили доначисления в 700 млн, а заплатил лишь 20 млн рублей. Клиент с радостью отдал деньги государству, и на этом все закончилось.

Вы скажете, что 20 млн – огромные деньги, однако, надо включать здравый смысл.

Бывает так, что бизнесмен проиграл первую инстанцию и апелляцию, в итоге обратился к нам на кассации. В такой ситуации уже сложно помочь, так что приходите раньше.

В идеале многие бизнесмены, как только начинается проверка, звонят и просят взять их на сопровождение. Налоговики во время проверки ведут себя иначе, когда рядом стоит специалист высокого уровня. На этом этапе намного проще вам помочь. Не ждите, когда проиграете первую и вторую инстанцию. Обращайтесь на этапе выездной проверки.

Приведу личный пример. Сейчас я беру лишь 2-3 клиента в год, чтобы не терять профессионализм. Пару лет назад ко мне обратился давний знакомый, которому я помогал еще с 2007 года и сказал, что к нему пришла проверка.

Пока она длилась, я периодически его консультировал. В итоге вместо 125 млн рублей доначислений бизнесмен заплатил только 3 млн рублей.

Почему заплатили 3 млн, а не выиграли дело полностью? Полностью выиграть было нельзя из-за никакущих документов.

Подробнее об услуге

Напоминаю, что мы подготовили 4 КЕЙСа по оптимизации налогов.Получите идеи по экономии, прокачайте свой бизнес и станьте первыми!

1. «

Потребительский кооператив» – узнайте, как клиент снизил налоги и взносы до 0 рублей
2. «Производственный кооператив» – узнайте, как пайщики сэкономили клиенту 6 595 680 рублей
3. «Управляющий ИП» – узнайте, где найти 1 128 000 рублей законной наличности и как управляющий сэкономил клиенту 435 648 рублей
4. «Агент» – узнайте, как агент сэкономил клиенту 3 966 363 рублей

Источник: https://zen.yandex.ru/media/blog_legalbis/nds-k-vychetu-bez-schetafaktury-a-chto-tak-mojno-bylo-5f2aba91e0ea0e79099e321c

Образец счет-фактуры без НДС

Счет-фактурабез НДСили с ним представляет собой документ,который позволяет удостоверить отгрузкупродукции или оказание услуг фактически,а также стоимость операций. Эта бумагаможет выставляться продавцом, а такжеподрядчиком покупателю после приематовара.

Даннаяформа требуется, чтобы вести налоговыйучет. Цели создания документа и реквизитыотображены в НК. Этот документ имеетустановленный образец. Фактура являетсяоснованием для принятия налога ккомпенсации. Она должна содержатьинформацию о названии продавца и егореквизитах, а также названия товара, ихстоимость и ставку сбора.

Заполнение бланка счет-фактуры без НДС

Счет-фактура при УСН без НДС

Популярен вопрос, надо ли заполнять счет-фактуру при приеме товаров, в каких случаях нужна фактура без НДС.

Образец заполнения этой формы установлен и требуется заполнять бумагу согласно нему.

Обязанность по составлению без тарифа появляется в случае, если у плательщика – продавца есть освобождение от налога согласно статье 145.
Требования к данным налогоплательщикам, согласно НК РФ:

Необходимость уведомления ИФНС об освобождении. Применение льготы в течение года. Подтверждение об отсутствии оснований для отмены льготы.

В иных ситуациях плательщик не является обязанным вносить сбор, но имеет право выписывать этот документ. Данная ситуация актуальна, если нужно отгрузить товар, который не облагается платежом, но идет с отгрузкой облагаемой продукции.

Счет-фактура без учета процентов заполняется с учетом тех же требований, что и форма с налогом. Необходимо оформить заголовок документа, а также представить данные по товарам (услугам). Основная разница в том, что необходимо сделать запись «Без НДС». Проставить пометку можно разными способами – через компьютер, письменно от руки, штампом.

Бланк фактуры является утвержденным Правительством РФ в постановлении №1137. Действующей является форма редакции с 1 октября 2017 года. Обязательно требуется наличие номера документа, сведения о продавце и покупателе (адрес, ИНН, КПП, отправитель).

Таким образом, оформление счета-фактуры без учета сбора выполняется по правилам, которые применимы и для обычного варианта, может использоваться один и тот де бланк. Основная особенность – следует сделать обязательную пометку «Без НДС».

Когда нужно сформировать счет-фактуру без НДС

Популяренвопрос, нужнали счет-фактурапри оформлении не облагаемыхналогом операций. Согласно НК РФ ст.169, выписыватьформудолжны плательщики сбора. Сумма и ставкасбора отображаются в специальных графах– следует заполнить1 и 8 графы.

Нужноличто-то указывать, если оформлениепроизводится без сбора. В таком случаепрописывается пометка «Без НДС». СогласноНК РФ, есть ситуации, когда плательщиксбора должен формировать счет-фактурубез налога, правила установлены в статье145. Несмотря на появление права уорганизации или ИП не платить сбор, онидолжны выставлять счет с пометкой отом, что операция не облагается налогом.

Продавец может не начислять проценты в том случае, если его выручка не превышает 2 млн. рублей в течение трех месяцев подряд, а также, он не реализует подакцизную продукцию.

Если плательщик после анализа деятельности за последние месяцы обнаружит соответствия по критериям освобождения, он имеет право заполнить заявление в фискальные органы и подготовить соответствующие документы для оформления льготы.

Продавец может не начислять проценты в том случае, если его выручка не превышает 2 млн. рублей в течение трех месяцев подряд, а также, он не реализует подакцизную продукцию.

Если плательщик после анализа деятельности за последние месяцы обнаружит соответствия по критериям освобождения, он имеет право заполнить заявление в фискальные органы и подготовить соответствующие документы для оформления льготы.

Время освобождения в таком случае составит 1 год, отказаться от льготы в течение этого периода будет нельзя. Формулировку «Без НДС» можно отразить любым из способов – вручную, через компьютер или путем проставления штампа.

Кто оформляет счет-фактуру без НДС

Образецсчетадолжен быть заполненв ряде случаев по желанию или требованиюклиента, но иногда составление этогодокумента является обязательным.

Кпримеру,бумага оформляетсябез обложенияплатежом в необязательном порядке, еслилицо применяет специальный режим,например, УСН, ПСН, ЕНВД.

Также не требуетсяв обязательном порядке оформлятьплательщикам, осуществляемым действиясогласно статье 149 НК.

Вобязательном порядке оформляетсядокумент плательщиками, у которых естьосвобождение, согласно статье 145, еслиони реализуют продукцию, либо получилиаванс от покупателя.

Регистрация счета-фактуры без НДС

Популярен вопрос, есть ли необходимость выписывать фактуру без НДС, следует ли получившему лицу документ регистрировать в книге покупок.

Организация от контрагентов, которая оказывает услуги, не облагаемые тарифом согласно ст. 149 и контрагентов, имеющих освобождение согласно ст. 145, получает счета с пометкой «без налога».

Есть ли в таком случае необходимость, выставленную счет-фактуру отразить в книге покупок.

Втаком случае организация имеет правоне отражать счета с соответствующейпометкой. Это связано с нововведениямив статье 169, которые действуют с 2014 года.Согласно им операции, которые не подпадаютпод обложение, могут исключаться изсписка операций, при которых необходимосоставление счет-фактуры, ведение учета.

Можносделать вывод, что выставлениесчета-фактуры обязательно, если операцияоблагается налогом, либо компания имеетосвобождение согласно 145 статье. Еслиоперации освобождены от обложения постатье 149, не требуется в обязательномпорядке выставлять форму, действиевыполняется по желанию.

Регистрированиефактур, которые содержат пометку «БезНДС», не может привести к росту суммытарифа, которая будет подана к вычету.Чтобы определить размер сбора к вычету,регистрировать счета-фактуры необязательно.

Заполнение графы 7 документа при разных ставках налога

При выписывании счета-фактуры для учета налога на добавленную стоимость должны вноситься некоторые обязательные данные. 7 графа содержит информацию о налоговых ставках.

Согласно статье 172 НК РФ, принять к вычету можно суммы, которые предъявлены при покупке товаров в РФ на основании счетов-фактур.

По Правилам заполнения счета-фактуры, в графе 7 должна быть отображена тарифная ставка.

Согласно статье 164, данный показатель устанавливается в процентах. Тарифы по сбору в других показателях не предусмотрены НК. Если в графе отсутствует знак процентов, это не является основанием для принятия суммы налога к вычету. Чтобы можно было принять налог к вычету, важно, чтобы в счет-фактуре не было ошибок, которые могли бы препятствовать идентификации продавца или покупателя.

Образцы в Excel

Скачать бланк Счет-фактуры

Скачать бланк Счет-фактуры без НДС

Источник: https://expert-nds.ru/schet-faktura-bez-nds/

Счет-фактура, нужна ли, выставление счет-фактура по НДС, заполнение журнала учета, корректировочный счет-фактура

Счет-фактура — документ, дающий право на применение вычетов по НДС. Если вы не являетесь плательщиком НДС, можно не выписывать счет-фактуру, однако это возможно только в том случае, если вторая сторона сделки также не нуждается в счете-фактуре.

1. Нужна ли счет-фактура?
2. Счет-фактура по НДС
3. Выставление счет-фактуры
4. Журнал учета счетов-фактур
5. Заполнение счет-фактуры
6. Корректировочный счет-фактура

Нужна ли счет-фактура?

Этот документ нужен для подтверждения права на вычет по НДС. Покупатель, плательщик НДС, нуждается в оформлении счета-фактуры, так как именно этот документ дает покупателю право на применение вычета по НДС.

При этом нужно понимать, что само по себе оформление счета-фактуры не подтверждает факт передачи товаров или услуг: для подтверждения используется либо акт приема-передачи работ (имущественных прав, услуг), либо товарная накладная. Что касается самого счета-фактуры, то налоговым и бухгалтерским кодексом он не признается первичным документом.

Счет-фактура по НДС необходим для учета хозяйственных операций, связанных со сделками купли-продажи товаров, оказанием услуг. В документе указываются:

• сумма НДС;
• сумма проводимой сделки;
• информация о наименовании предмета договора;
• информация о стоимости за единицу продукции;
• измерители.

При поступлении счета-фактуры бухгалтер отражает операцию в учете и регистрирует счет-фактуру в журнале покупок. При продаже выставленный счет-фактура регистрируется в журнале продаж.

Выставление счет-фактуры

В соответствии с НК РФ п.3, ст.168 при реализации товаров (услуг, работ) налогоплательщик НДС обязан выставить покупателю счет-фактуру в срок не позже пяти со дня отгрузки товара.

При выставлении счетов-фактур необходимо принимать во внимание некоторые нюансы.

Например, в случае непрерывного отпуска продукции, транспортировки одним и тем же покупателям газа, нефти, электроэнергии, при оказании банковских услуг, услуг электросвязи, при ежедневной реализации одному покупателю скоропортящихся продуктов питания допускается составление счетов-фактур в соответствии с условиями договора поставки. В вышеперечисленных случаях возможно выставление счетов-фактур одновременно с платежными документами, но не позднее пятого числа месяца, следующего за истекшим, и не реже раза в месяц.

Все полученные и выписанные счета-фактуры вносятся в специальные журналы, которые должны вести и покупатели, и поставщики.

В октябре 2014 года была утверждена новая форма журнала. Теперь журнал учета ведется также теми, кто не платит НДС в случае получения или выставления счетов-фактур в рамках договоров комиссии, агентских договоров. При этом нет необходимости отражать в журнале операции, не облагаемые НДС, тем более, что на такие операции с 1 января 2014 года и сами счета-фактуры не составляются.

С 2015 года журналы учета счетов-фактур посредникам нужно будет также дублировать в электронном варианте, так как они обязаны ежеквартально пересылать журналы в ИФНС по электронному каналу связи.

Заполнение счет-фактуры

Все требования, которые предъявляются к заполнению счета-фактуры, можно найти в НК, ст. 169. Документ может оформляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе. В первом случае необходимо позаботиться о создании копии в бумажном виде со всеми штампами и подписями, так как налоговые инспекторы при проверке требуют именно бумажный документ.

В соответствии с требованиями законодательства РФ, документ должен включать в себя:

• информацию о поставщике и покупателе;
• дату составления;
• порядковый номер;
• количество и наименование товара;
• цену;
• налоговую ставку;
• сумму НДС.

Если речь идет о счете-фактуре при сделке с иностранными компаниями, необходимо также указывать страну-изготовителя товара, номер таможенной декларации.

Понятие «корректировочный счет-фактура» появился благодаря изменениям в ст. 168, 169 НК РФ. Оформляется корректировочный счет-фактура при предоставлении скидок с цены товара по прошлым отгрузкам; при уценке товара, отгруженного покупателю и оказавшегося с дефектами; при увеличении цены на продукт в соответствии с условиями договора, при увеличении или уменьшении стоимости работ или услуг.

Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/schet-faktura/