Начислить проценты по договору новации

Как продавцу (исполнителю) провести новацию обязательства по поставке товаров (работ, услуг) в заемное обязательство в бухгалтерском учете? Какие нюансы при расчете налога на прибыль нужно иметь в виду, если соглашением о новации предусмотрено начисление процентов на сумму займа (сумму полученной предоплаты)?

Дает ли право на вычет «авансового» НДС прекращение обязательства по возврату аванса новацией? Рассмотрев конкретную ситуацию, постараемся ответить на поставленные вопросы.

Подрядчик в соответствии с договором о выполнении работ получил (10.03.2015) от заказчика авансовый платеж в сумме 590 000 руб. Поскольку работы не были выполнены, стороны (руководствуясь нормами гражданского законодательства – ст.

407 и 414 ГК РФ) подписали 06.05.2015 соглашение о новации обязательств по договору подряда в заемное обязательство. Соглашением предусмотрено начисление процентов (10% годовых). Проценты выплачиваются подрядчиком одновременно с возвратом основной суммы долга – 30 июня.

Для целей налогообложения прибыли подрядчик применяет метод начисления. Подрядчик и заказчик не относятся к взаимозависимым лицам.

Сумма предоплаты, как известно, доходом организации не признается – она отражается в составе кредиторской задолженности[1], причем обособленно[2].

Эта задолженность (обязательство подрядчика по выполнению работ) на дату подписания соглашения о новации погашается и возникает новое обязательство, связанное с возвратом заказчику (теперь он выступает в роли заимодавца) суммы займа – денежных средств в размере полученной предоплаты, а также процентов, начисленных на эту сумму[3]. (Кстати, указанное соглашение совершается в форме, предусмотренной для заключения договора займа[4].) Проценты, начисленные в соответствии с соглашением о новации, учитываются обособленно от основной суммы займа[5].

В состав прочих расходов они включаются ежемесячно[6].

68-НДС 90 000 Отражено новирование обязательства по договору подряда в заемное обязательство 62-ав. 66-осн. 590 000 Принят к вычету «авансовый» НДС 68-НДС 76-НДС-ав.

90 000 Отражены проценты, начисленные за май (590 000 руб.

х 10% / 365 дн. х 25 дн.) 91-2 66-пр. 4 041 Отражены проценты, начисленные за июнь (590 000 руб. х 10% / 365 дн. х 30 дн.) 91-2 66-пр.

4 849 Погашена сумма основного долга и процентов, начисленных на сумму основного долга (590 000 + 4 041 + 4 849) руб. 66-осн. 66-пр. 51 598 890 В рассматриваемой ситуации «задействованы» два налога – НДС и налог на прибыль организаций.

10 п. 1 ст. 251 НК РФ)

Как оформить и отразить в бухгалтерском учете новацию

Организация может погасить свою задолженность перед контрагентом путем ее .

Новое обязательство должно предусматривать хотя бы одно из следующих условий:

иной предмет договора. Например, когда вместо выполнения оплаченных контрагентом работ организация берет на себя обязанность по возврату вновь оформленного займа;

способ исполнения.
Например, когда вместо оплаты приобретенного товара организация делает встречную поставку других товаров.

Если изменения касаются только других условий договора (в частности, сроков и порядка расчетов), такое соглашение не признается новацией.

Внимание: следует отличать новацию от отступного.

Моменты, когда первичное обязательство признается исполненным по этим операциям, разные.

Также договор новации и соглашение об отступном предусматривают разные права и обязанности должника и кредитора. Соглашение об отступном предполагает возможность не исполнять договор. Например, дает должнику право расплатиться с кредитором способом иным, чем указано в первоначальном договоре, однако не вменяет это в его обязанность.

При этом обязательство считается погашенным только после фактической передачи отступного (денег или иного имущества). Это следует из статьи 409 Гражданского кодекса РФ и информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г.

№ 102. Целью новации является замена первоначального обязательства на другое обязательство, выполнить которое должник обязан. При этом первичная задолженность считается погашенной после заключения договора о новации.

Это следует из пункта 1 статьи 414 Гражданского кодекса РФ. Новое обязательство заменяет не только основной долг, но и дополнительную задолженность, возникшую из первичного обязательства (если иное не предусмотрено самим договором новации). В частности, по умолчанию договор новации погашает неустойку, возникшую из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения основного обязательства.

Это следует из пункта 2 статьи 414 Гражданского кодекса РФ. Подробнее об этом см. . Ситуация: прерывает ли оформленный договор новации течение срока исковой давности по новируемому (первоначальному) обязательству? Да, прерывает. Соглашение о прекращении обязательства новацией свидетельствует о признании долга (п.

1 ст. 414 ГК РФ). Из этого следует, что срок исковой давности по первоначальному обязательству прерывается и по новому обязательству начинает течь заново (ст. 203 ГК РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 9 ноября 1999 г.

№ 4021/99). Новацию обязательства

ГК, новацию нельзя допустить в случае возмещения вреда здоровью или жизни человека, а также при задолженности по алиментам. Эти обязательства всегда нужно выполнять.

Если по каким-то причинам новация оказалась недействительной, то в силу вступает первое обязательство.

В большинстве случаев новацию долга проводят в форме соглашения, реже – договора.

В предпринимательской деятельности для заключения договора используют различные документы, которые отличаются по своему названию и назначению.

Наряду с договорами заключаются соглашения, которые имеют более простую форму.

Хотя с юридической точки зрения договор и соглашение – синонимы, так как договором является соглашение двух или нескольких сторон (ст.

Важно В приведенных выше проводках – вторая запись, сделанная 10.03.2015.) В течение пяти календарных дней подрядчик обязан предъявить заказчику счет-фактуру с суммой налога, исчисленной (по расчетной ставке) с авансового платежа (абз.

2 п. 1, п. 3 ст. 168, п. 5.1, 6 ст.

169, п. 4 ст. 164 НК РФ). Кстати, этот документ подрядчик зарегистрирует в книге продаж (п. 3 и 17 Правил ведения книги продаж[9]).

К сведению По результатам квартала «авансовый» НДС надо отразить в налоговой декларации[10].

Для этого предназначена строка 070 разд. 3 (в графе 3 показывается сумма полученного аванса, а в графе 5 – сумма исчисленного НДС)[11]. В мае обязательство по возврату заказчику работ предварительной оплаты новировано в заемное обязательство.

Дебет 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — 108000 руб.

— на основании счета-фактуры отражен НДС по поставленным материалам. 1 марта Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — 708000 руб.

— на основании соглашения о новации отражена замена обязательств. 1 апреля Дебет 91-2 «Прочие расходы» Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — 708000 * 12%/ 12 мес. = 7080 руб. — по договору займа начислены проценты за март.

1 мая Дебет 91-2 «Прочие расходы» Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — 708000 * 12%/ 12 мес.

= 7080 руб. — по договору займа начислены проценты за апрель; Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кредит 51 «Расчетные счета» — 708000 + 7080 * 2 = 722160 руб. Ермошиной

«О процентах по долговым обязательствам для целей налогообложения»

, № 5, 2015. [9] Приложение 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Источник: https://arbitradv.ru/nachislit-procenty-po-dogovoru-novacii-85876/

Договор новации займа образец

СОГЛАШЕНИЕ N _____

о прекращении обязательства новацией

“___”___________ _____ г.

_______________, именуем__ в дальнейшем “Кредитор”, в лице _____________________, действующ__ на основании ________________, с одной стороны, и _____________________, именуем__ в дальнейшем “Должник”, в лице _____________________, действующ__ на основании __________, с другой стороны, вместе именуемые “Стороны”, заключили настоящее Соглашение о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ

1.1. Между Сторонами был заключен инвестиционный договор N _____ от “___”_________ _____ г. о строительстве _________ по адресу: _________________.

На основании указанного договора Кредитор уплатил Должнику денежные средства в размере __________ (______________) рублей, что подтверждается актом сверки, подписанным между Сторонами “__”____ ____ г.

“___”_______ ____ г. указанный договор был расторгнут Сторонами по соглашению о расторжении договора от “___”_______ ____ г. При этом по соглашению о расторжении договора от “___”_________ ____ г. Должник обязался возвратить Кредитору уплаченные им денежные средства в размере ____________ (___________________) рублей в срок до “___”_______ ____ г.

По настоящему Соглашению в соответствии со ст.

414 Гражданского кодекса РФ Кредитор и Должник договорились о замене обязательства (новации) Должника перед Кредитором, возникшего из инвестиционного договора N ________ от “__”____ ____ г.

и соглашения от “__”_______ ____ г. о расторжении этого договора, в размере __________ рублей (__________________ рублей) заемным обязательством путем заключения между Кредитором и Должником договора займа.

1.2. Новое обязательство Должника перед Кредитором заключается в замене обязанности Должника возвратить денежные средства в размере ________ рублей (_______________ рублей) Кредитору по инвестиционному договору N _________ от “__”________ ____ г.

и соглашению от “__”_____ ___ г.

о расторжении этого договора обязательством Должника возвратить Кредитору денежные средства в указанном выше размере по договору займа, который должен быть заключен Сторонами в течение ___ дней со дня подписания настоящего Соглашения.

1.3. В случае заключения Сторонами договора займа, указанного в п. 1.2 настоящего Соглашения, обязательства Должника по инвестиционному договору N _________ от “__”_______ ____ г. и соглашению от “__”________ ____ г. о расторжении договора N _______ от “__”________ ____ г. прекращаются.

2. ОБЯЗАННОСТИ ДОЛЖНИКА

Должник обязан:

2.1. В срок и в порядке, которые будут предусмотрены заключенным в соответствии с п. 1.2 настоящего Соглашения договором займа, возвратить Кредитору денежные средства в размере ________ рублей (___________________ рублей).

2.2. Выполнить иные обязательства, принятые на себя согласно заключенному в соответствии с п. 1.2 настоящего Соглашения договору займа.

3. ОБЯЗАННОСТИ КРЕДИТОРА

Кредитор обязан:

3.1. Принять от Должника денежные средства в размере ________ рублей (__________________ рублей) согласно условиям заключенного в соответствии с п. 1.2 настоящего Соглашения договора займа.

3.2. Выполнить иные обязательства, принятые на себя согласно заключенному в соответствии с п. 1.2 настоящего Соглашения договору займа.

4. СРОК ДЕЙСТВИЯ, ПОРЯДОК РАСТОРЖЕНИЯ И ИЗМЕНЕНИЯ

СОГЛАШЕНИЯ

4.1. Настоящее Соглашение вступает в силу со дня подписания и действует до его исполнения.

4.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Соглашению действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными лицами обеих Сторон.

4.3. Настоящее Соглашение остается в силе в случае изменения реквизитов Сторон, изменения их учредительных документов, в том числе в случае изменения организационно-правовой формы.

Об изменении реквизитов Стороны обязаны уведомить друг друга в течение ___________ календарных дней.

С момента уведомления другой Стороной об изменении платежных реквизитов платежи, направленные по старым реквизитам, не подлежат принятию во исполнение договора займа, заключенного между Сторонами в соответствии с п. 1.2 настоящего Соглашения.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. В случае нарушения Сторонами взятых на себя обязательств по настоящему Соглашению они несут ответственность в порядке и в объеме, предусмотренных действующим законодательством РФ.

6. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Споры, которые могут возникнуть между Сторонами в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением Сторонами принятых по настоящему Соглашению обязательств, подлежат рассмотрению в суде в соответствии с законодательством РФ.

6.2. Соглашение составлено в двух экземплярах, которые хранятся у каждой из Сторон и имеют одинаковую юридическую силу.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему Договору Заемщик обязуется возвратить переданные ему Заимодавцем в собственность денежные средства в размере _____ (__________) рублей (далее – “Сумма займа”) в порядке и сроки, установленные Договором .

Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Условие о предмете договора является существенным условием договора (п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ).

Существенными условиями договора являются условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида (абз. 2 п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ). Сумма займа является существенным условием договора займа (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ).

1.2. Проценты на Сумму займа не начисляются и не уплачиваются.

2. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ВОЗВРАТА СУММЫ ЗАЙМА

2.2. Возврат Суммы займа Заемщиком может происходить как единовременно, так и по частям (в рассрочку), при этом вся Сумма займа должна быть возвращена не позднее “__”___________ ____ г.

2.3. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком досрочно.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае несвоевременного возврата Суммы займа в определенный в п. 2.2 Договора срок Заимодавец вправе предъявить Заемщику требование об уплате пени в размере _____% от невозвращенной Суммы займа за каждый день просрочки до дня ее фактического возврата Заимодавцу.

3.2. Взыскание пени не освобождает Заемщика от исполнения обязательств в натуре.

3.3. Во всех других случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

4. ФОРС-МАЖОР

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1 Договора, Сторона обязана в течение _____ (__________) дней известить о них в письменном виде другую Сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, о предполагаемом сроке их действия и прекращения.

4.3. Если Сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное п. 4.2 Договора, то она обязана возместить другой Стороне понесенные ею убытки.

4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных п. 4.1 Договора, срок исполнения обязательств по Договору приостанавливается на время, в течение которого действуют эти обстоятельства.

5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

5.1. Стороны будут стремиться к разрешению всех возможных споров и разногласий, которые могут возникнуть по Договору или в связи с ним, путем переговоров.

5.2. Споры, не урегулированные путем переговоров, передаются на рассмотрение суда в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

6. ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ И ДОСРОЧНОГО РАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА

6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными представителями Сторон.

6.2. Все уведомления и сообщения в рамках Договора должны направляться Сторонами друг другу в письменной форме.

6.3. Договор может быть досрочно расторгнут по соглашению Сторон либо в ином порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством Российской Федерации.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Наряду с условием о предмете договора, а также условиями, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, существенными условиями договора являются все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (абз. 2 п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ). Таким образом, стороны вправе определить для себя любое условие в качестве существенного, при несогласованности которого договор не может считаться заключенным.

7.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания обеими Сторонами.

7.2. Настоящий Договор будет считаться исполненным при исполнении Заемщиком своих обязательств по возврату Суммы займа надлежащим образом и в полном объеме.

7.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

7.4. По всем остальным вопросам, не урегулированным Договором, Стороны будут руководствоваться действующим законодательством Российской Федерации.

Соглашение о новации

Раздел: Образцы документов

Тип документа: Соглашение

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Соглашение о новации бесплатно

СОГЛАШЕНИЕ О НОВАЦИИ

г. _____________ “__” ________ ____ г.

______________, именуем___ в дальнейшем “Кредитор”, в лице __________, действующ___ на основании ____________, с одной стороны, и ______________, именуем__ в дальнейшем “Должник”, в лице ____________, действующ___ на основании ________, с другой стороны, именуемые вместе “Стороны”, а по отдельности “Сторона”, заключили настоящее соглашение (далее – Соглашение) о нижеследующем.

1.1. Стороны пришли к соглашению о замене обязательства Должника перед Кредитором, вытекающего из Договора __________ N _____ от “___” __________ _____ г. (далее – Договор) и поименованного в п. 1.2 Соглашения, на другое обязательство между ними, поименованное в п. 1.3 Соглашения (новация).

1.2. Сведения о первоначальном обязательстве Должника перед Кредитором:

– существо и размер: _________________________ (указываются данные в соответствии с условиями Договора, например (если первоначальное обязательство возникло из договора поставки): “Должник обязуется оплатить приобретенный у Кредитора товар на сумму _____ руб. в том числе НДС _____ руб.”)

– срок исполнения (п. _____ Договора): _________________________

– ответственность за просрочку исполнения обязательства на дату подписания Соглашения (выбрать нужное):

– сумма неустойки (п. _____ Договора): _____ (__________) руб.

– сумма процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ): _____ (__________) руб.

1.3. Сведения о новом обязательстве Должника перед Кредитором :

– существо и размер: _________________________ (указывается, что именно и в каком объеме обязуется сделать Должник, например (если обязательство по оплате приобретенного товара заменяется на заемное обязательство): “Должник обязуется вернуть Кредитору сумму займа в размере _____ (__________) руб. и уплатить на нее проценты по ставке _____ % годовых”)

– срок исполнения: _________________________

– _________________________ (указываются иные условия нового обязательства, в том числе подлежащие обязательному согласованию Сторонами).

Для прекращения первоначального обязательства новацией необходимо согласовать все существенные условия нового обязательства (п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 103).

1.4. С момента подписания Соглашения первоначальное обязательство Должника (п. 1.2 Соглашения) прекращается (выбрать нужное ):

– полностью, включая обязательство по оплате неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами.

– в части _________________________ (указывается, в каком объеме прекращается обязательство, например: “В части основного долга и суммы неустойки и/или процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленных на дату подписания Соглашения”).

Если иное не предусмотрено Соглашением, с момента его заключения обязанность Должника по уплате неустойки за период, предшествовавший заключению Соглашения, прекращается (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 103).

(п. 1.5 включается в Соглашение, если между Сторонами существуют дополнительные обязательства, связанные с первоначальным, например в обеспечение обязательства по оплате приобретенного товара Должник передал в залог Кредитору свое имущество)

1.5. С момента подписания Соглашения дополнительные обязательства Должника, вытекающие из _________________________ (указывается основание возникновения дополнительного обязательства, например реквизиты договора залога) (выбрать нужное):

– прекращаются.

– сохраняются.

При новации основного обязательства дополнительное обязательство, обязанным лицом по которому является третье лицо, а не Должник, прекращается в любом случае (п. 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 103).

1.6. Во всем, что не предусмотрено Соглашением, Стороны руководствуются действующим законодательством РФ.

Процедура новации долга в заемное обязательство

Если достигнуто обоюдное решение по старому долгу, который возник в результате сделки купли-продажи, имущественной аренды, или же других вещественных средств, его можно заменить заемным обязательством по взаимному согласию кредитора и заемщика. Такая замена может происходить только тогда, когда соблюдены все условия статьи 414. Форму окончательного решения такого договора составляют согласно статье 808.

Источник: http://obrazecakta.my1.ru/publ/pravila_sostavlenija_dogovora/dogovor_novacii_zajma_obrazec/16-1-0-205

Договор новации займа

Когда прежние договоренности утратили актуальность настолько, что составлять дополнительные соглашения не имеет смысла, оформляют договор новации.

Согласно законодательству, договор новации – полное прекращение обеими сторонами условий первоначального обязательства. Альтернативой в этом случае выступает замена старых договоренностей новыми условиями.

Что такое новация займа

Новация выражается участниками отношений по обоюдному согласию. Новые договоренности конкретно указывают, какие пункты аннулируются или появляются, отмечают результат процесса новации. Это относится к аннулированию требований пунктов первоначального обязательства.

Пример соглашения о замене обязательств:

⇓Скачать образец договора новации

Процедура новации подразумевает остановку их действия и моментальное появление новых соглашений между теми же участниками отношений. Появление определённых новых обязательств предусматривает обязательное заключение контракта участниками заемных отношений.

Соответственно, альтернативной формой замены сделки аренды, купли-продажи можно назвать договор займа.

Согласно законодательству, непосредственный объект займа – это деньги или предметы, имеющие определённые родовые характеристики. К группе таких объектов не могут относиться различные работы, права или предоставление услуг.

Заем – реальное соглашение, официально заключенное с момента передачи финансовых средств или предметов.

Договор новации из договора займа

Договор новации предусматривает аннуляцию дополнительных условий или обязательств, предусмотренных первоначальным документом, если только в условиях новации участники не предложат другие варианты.

Так, смена договорных условий поставки товаров договором займа не предусматривает взыскание финансовой неустойки, описанной в пунктах о поставке. Это объясняется тем, что в процессе возникновения нового документа этот нюанс утратил связующее звено между участниками договора по поставке.

Принцип свободы нового соглашения в заемном варианте предусматривает выплату неустойки, в случае упоминания о ней в новой документации о займе.

Заемные ситуации могут возникать по различным причинам. Это вариант покупки-продажи, рассрочка платежных сроков, выплата арендной задолженности и другие варианты. Законодательство предусматривает замену предварительных пунктов на условия купли-продажи или другие договоренности.

Из документа возникает предложение о замене долговых обязательств на прочие формы привлечения средств. Соглашение не меняет фиксированные обязательства ранее, чем участники отношений не выполнят указанных договорных условий.

Соглашение о новации по договору займа

Если в случае новации сделка покупки-продажи выступает заменой первоначального обязательства, необходимо четко прописывать пункты о наименовании, количестве продукции, которая подлежит передаче.

Это регулируются соответствующими статьями законодательного кодекса, и относится к условиям заключения сделки купли-продажи. В случае отсутствия данных нюансов, контракт считается неправомерным и незаключенным.

Процесс замены по договору займа возможен между сторонами отношений и на этапе иска или исполнительного производства. Процедура предусматривает мировое соглашение, являющееся основой остановки производства судебными органами.

Вступление в силу, требует официального подтверждения суда. Иначе такой новый контракт не обладает юридическими полномочиями.⁠

Новация векселя в договор займа

В некоторых вариантах новые обязательства среди участников договора выражаются в виде передачи векселя долговой бумаги, имеющей определенную ценность. Вексель – вариант заемных обязательств долгосрочного характера. Длительность действия займов по векселю можно увеличивать на неопределенный период.

Вексель – ценный документ, который подтверждает отношения участников договора. По окончании срока его действие аннулируется и тогда возникает необходимость создания варианта ценной бумаги, именуемой новацией векселя.

Особенности векселя

Вексельная документация актуальна в ряде случаев:

в варианте истечения срока вексельных задолженностей и отсутствия спорной ситуации между участниками отношений;
при создании нового контракта с учетом обязательств участников и другим периодом погашения;
при пересмотре и дополнении суммы финансовой задолженности, процентных ставок и прочих условий;
если задолженность выражена не в виде финансовых средств, а по взаимному согласию участников отношений реструктурируется в обязательства по вексельным бумагам. Заемщик возвращает задолженность не финансовым путем, а используя векселя на общую сумму задолженности.

Новация – многосторонняя сделка, предусматривающая применение норм и условий, при которых договор можно считать заключенным. В обязательном порядке документация должна составляться в форме предусмотренной законодательством, иначе она может считаться недействительной или неправомерной.

Источник: https://creditometr.online/documents/novatsiya-dogovora-zayma

Договор новации в заемное обязательство: что это такое и образец

Передача денег в долг юридическому лицу должна сопровождаться специальным договором. В этом документе указывается сумма займа и сроки его возвращения. Однако не всегда к концу срока действия договора у заемщика есть возможность возвратить деньги.

В таком случае он может рассчитаться с кредитором другим способом. Однако для этого необходимо заключить договор новации долга. Следует разобраться, что это за документ, как он регулируется на законодательном уровне и для чего нужен.

Договор новации

Обычно заемщики возвращают своим кредиторам средства. Но если такой возможности нет, а время платить пришло, возникнет существенная проблема. Кредитор имеет право требовать возвращения своих средств в обозначенное время. Сделать это можно в судебном порядке. Но, если стороны имеют желание решить вопрос мирно, они могут пойти другим путем.

Современное законодательство предусматривает возможность проведения новации. Для этого сторонам конфликта необходимо подписать специальный документ – договор новации. Он составляется в письменной форме и исключительно при обоюдном согласии обеих сторон. Новация – замена первоначального обязательства другим.

Особенности! Договор новации – документ, закрепляющий эту замену.

Для лучшего понимания следует привести пример. Компания «А» одолжила предприятию «Б», занимающемуся продажей техники, крупную сумму средств. По истечении срока действия соглашения оказалось, что заемщик не имеет денег для погашения долга, однако вместо них может предоставить компании «А» компьютеры. Если кредитор согласен на такое условие, проводится новация.

Суть этого документа – смена предмета сделки. То есть, вместо долга у заемщика образуется заемное обязательство. После заключения документа он будет вынужден возвратить не деньги, а товар, отвечающий задолженности по стоимости (либо предоставить какую-либо услугу).

Чтобы заключить этот договор, кредитор необязательно должен быть зарегистрирован в качестве юридического лица. Физические лица допускаются к участию в сделках. Стороны могут прибегнуть к соглашению о новации долга только в том случае, если их полностью устраивают его условия.

Виды договоров

Новация может осуществляться в двух направлениях. Соответственно, можно выделить два вида бумаг. Это документы:

Фиксирующие смену долга заемным обязательством. Пример такого договора приведен выше. Ниже можно ознакомиться с образцом документа.
Фиксирующие смену векселя (вместо него могут использоваться товары или услуги), долговым обязательством. По сути, это обратный договор. Вместо предоставления каких-либо услуг, организация обязуется выплатить деньги.

В любом случае должны быть соблюдены два нюанса.

Во-первых, обязательным является наличие первоначального договора займа.
Во-вторых, вследствие подписания документа должно возникнуть новое обязательство. Если, к примеру, вследствие составления соглашения долг не меняется, а переходит к другому лицу, имеет место не новация, а договор цессии.

Законодательная регулировка

Заключение соглашения – легальная процедура, предусмотренная действующим законодательством. В основном этот процесс регулируется Гражданским кодексом. Необходимо обратить внимание на четыре закона:

Ст. 407 предусматривает возможность прекращения долгового обязательства в случае возникновения основания, предусмотренного другими статьями ГК.
Ст. 414 регулирует возможность подписания договора новации, который является основанием для вступления в силу статьи под номером 407.
Ст. 808 контролирует форму составления. В соответствии с ней, соглашение заключается в письменном виде. Для физических лиц подобная необходимость предусмотрена в том случае, если стоимость предмета соглашения превышает 10 МРОТов.
Ст. 818 предоставляет физическим и юридическим лицам возможность замены долга на заемное обязательство.

При этом следует учесть, что договор может быть аннулирован в случае обнаружения нарушений. Если одной из сторон выступает юридическое лицо, документ всегда оформляется в письменном виде, вне зависимости от суммы сделки.

Суть новации

Договор – письменный документ. Новация – юридический термин, который обозначает изменение предмета договора. Эти понятия неразрывно связаны, поскольку новация предусматривает заключение между сторонами письменного договора.

Особенность новации заключается в том, что заем подразумевает наличие определенной процентной ставки. Соответственно, кредитор сможет также получить дополнительную прибыль.

К новации прибегают в случае, если одна из сторон:

Пропустила платеж.
Задерживает выплаты, которые обязана произвести (к примеру, арендную плату).
Получила средства в качестве аванса, но не отгружает товар или не предоставляет заказанную услугу.

Справка! Новация может быть произведена во всех случаях, когда должник не способен ответить по обязательствам, однако может выполнить их в другой форме.

Новация предусматривает аннулирование старых обязательств. После заключения договора прежний долг ликвидируется, вместо него используется форма возврата, равнозначная сумме предыдущей задолженности. Ни в коем случае нельзя путать цессию (передачу долга) и простое изменение условий кредитования, при котором предмет договора остается прежним.

Процесс оформления

Стороны могут самостоятельно составить договор. Обращаться к юристу для этого не нужно. Какой-либо единой формы документа, касающегося новации договора займа, нет.

Соответственно, во время его составления необходимо руководствоваться нормами Гражданского кодекса. Кроме того, можно использовать форму первого документа.

При этом необходимо учитывать следующие условия заключения договора:

Подписанты документа не меняются, стороны те же, что и при составлении первоначальной бумаги. Оба участника должны выражать согласие на изменение условий.
Предмет должен быть изменен, в противном случае он не будет считаться договором новации.
Между бумагами должна быть связь. То есть, в документе нужно указать, какое именно обязательство меняется.

Внимание! Перед составлением нужно учесть, что все условия прошлого документа нивелируются сразу после подписания нового.

Поэтому следует прописать все условия, иначе потом можно столкнуться с неприятностями. Также нужно иметь в виду, что нельзя применять новацию по отношению к алиментам и выплатам, связанным со здоровьем и жизнью граждан.

Структура документа

Каких-либо сложностей с составлением договора возникнуть не должно. Рекомендуется придерживаться следующей структуры:

Название, дата и место составления. Сразу под этими данными рекомендуется прописать каждую из сторон.
Определение предмета договора. В этой части следует указать на то, что у одной из сторон образовалась задолженность, которую путем оформления договора необходимо преобразовать.
Условия использования средств. В данном пункте нелишним будет указать на действующие процентные ставки и размер пени.
Решение споров. Важный пункт. В нем прописывает механизм решения спорных ситуаций, которые могут возникнуть у сторон.
Дополнительные условия. В этой части документа следует прописать все нюансы, которые не вошли в другие пункты.

Читайте об условиях и порядке процедуры банкротства умершего гражданина.

А тут о том, сажают ли за неуплату кредита в России.

По ссылке статья «Особенности банкротства страховых компаний».

После этого прописываются реквизиты каждой из сторон, проставляются подписи.

Скачать образец договора новации долга в заемное обязательство.

Заключение

Таким образом, если заемщик не имеет возможности выплатить долг, он может заключить с кредитором договор новации, при помощи которого сможет погасить задолженность другим удобным способом. Он составляется в письменном виде (для юридических лиц – всегда).

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 938-86-71
+7 (812) 467-34-68
+7 (800) 350-24-63

Это быстро и бесплатно!

Важное условие – изменение предмета сделки, а не параметров займа. Образец, размещенный выше, позволит составить его без ошибок.

Источник: https://prava.expert/zashhita-yuridicheskih-lits/chto-takoe-dogovor-novatsii-v-zaemnoe-obyazatelstvo.html

Договор новации из договора займа – образец, новация долга, векселя

Во время оформления договора займа одна сторона (займодавец) передает другой (заемщику) деньги, а другая сторона обязана вернуть ей указанную сумму в оговоренные сроки. Договор считается заключенным, когда займодавец передает деньги заемщику.

Потому заемщик, получив деньги, обязан вернуть займодавцу именно деньги. Но не всегда складывается такая ситуация, что заемщик может вернуть всю сумму займа.

В этом случае, если он в состоянии предоставить альтернативную замену деньгам (товаром, услугами, векселем и пр.), то происходит заключение договора о новации.

Новация, соответственно со статьей 414 ГК РФ, это соглашение между двумя сторонами о замене первоначального обязательства, действующего между ними, на новое.

Есть два основных направления новации:

новация векселя в договор займа – когда заемщик имел обязательство предоставить векселя займодавцу, но не смог, то обоюдным соглашением они меняют его на обязательство о возврате займа.
новация займа в вексель происходит, когда заемщик берет у займодавца денежный заем, обязательство по которому в результате новации заменяется на другое – предоставление векселя.

Вместо векселя могут быть указаны услуги или товар.

В случае выдачи займа, обязательство вернуть заемщиком указанную сумму займодавцу заменяется новым обязательством, которое оговаривается в договоре новации.

То есть прежнее обязательство прекращается, а взамен создается новое. В случае если часть займа была уже погашена, договор составляется на оставшуюся сумму.

Например, при займе 500 тыс. рублей – 300 тыс. были погашены, а оставшиеся 200 тыс. новировали в поставку товаров заемщиком на эту сумму.

Новацию необходимо отличать от обычного изменения условий в исходном обязательстве, или внесения в него дополнений:

сроков возврата займа;
размера процентов по займу;
порядка выполнения выплат и т.д.

Эти действия нельзя считать новацией, так как основные параметры обязательства, после их внесения, остались неизменными.

Новация долга по договору займа

Первоначальное обязательство между заемщиком и займодавцем заменяется новацией, если стороны выразили согласие, направленное на смену этого обязательства новым обязательством с другими условиями.

В этом случае заключается соглашение к договору займа. Новация, оформленная для этого, дает возможность перевести долг по договору займа в долг по договору купли-продажи (статья 414 Гражданского кодекса РФ), оказания услуг или в вексель.

В момент заключения договора новации первоначальное обязательство между займодавцем и заемщиком считается прекращенным.

Для этого при заключении договора указывается, что первоначальное обязательство прекращается, а в силу вступает новое соглашение. Если этого не сделать, проценты по займу могут продолжить начисляться.

Единой формы соглашения о новации не утверждено, потому заключать ее можно в произвольной форме по общим правилам гл. 9 и 28 ГК или в форме первоначального договора. При этом в соглашении должны быть прописаны все условия по новому обязательству.

Если заключается договор купли-продажи, то наиболее важной частью будет наименование товара и его количество. Обязательно нужно отметить в договоре новации, что он заменяет собой договор займа, иначе эти договора будут рассматриваться как отдельные сделки, за которые придется платить дополнительный налог.

Новация долга по договору займа должна выполнять следующие условия:

во время заключения новации стороны договора не меняются. Смена одной из сторон во время заключения такого соглашения противоречит действующему законодательству РФ;
обе стороны должны быть согласны на смену обязательств, что фиксируется в соглашении или видно по его смысловому содержанию;
в первоначальном обязательстве должно быть указанно, что его можно заменять новым;
в новом обязательстве должен быть другой предмет или способ исполнения, который отличается от первоначального;

Например, новацией официально признается замена займа на договор купли-продажи, вексель, предоставление услуги и пр.

исходное и новое обязательства должны иметь причинную связь. Если в новом договоре не указанно, какие из первоначальных обязательств заменяются или прекращаются, а также не прописан способ этого прекращения, условия ст. 414 ГК РФ нарушаются;
первоначальное обязательство на момент заключения новации должно быть действительным, его недействительность приведет к недействительности договора о новации.

Принимая решение о заключении договора новации, необходимо тщательно взвесить все последствия этого шага.

Наиболее важным является прекращение обязательств по предыдущему соглашению, потому все новые разногласия решаются исходя из условий нового договора.

Если не прописать все возможные условия в договоре новации, есть риск попадания в неприятные и конфликтные ситуации между сторонами.

Так как с первоначальным договором прекращают действие и дополнительные обязательства к нему, например, по уплате неустойки, предоставление поручительства, выдачу задатка, удержание имущества и т.д., их нужно все перенести в договор по новации.

Согласно ст. 414 ГК, новацию нельзя допустить в случае возмещения вреда здоровью или жизни человека, а также при задолженности по алиментам. Эти обязательства всегда нужно выполнять.

Если по каким-то причинам новация оказалась недействительной, то в силу вступает первое обязательство.

В большинстве случаев новацию долга проводят в форме соглашения, реже – договора. В предпринимательской деятельности для заключения договора используют различные документы, которые отличаются по своему названию и назначению. Наряду с договорами заключаются соглашения, которые имеют более простую форму.

Хотя с юридической точки зрения договор и соглашение – синонимы, так как договором является соглашение двух или нескольких сторон (ст. 420 ГК РФ).

Гражданский кодекс предусматривает, что в случаях использования большого количества норм, которые призваны регламентировать отношения сторон, должны заключаться договора (купли-продажи, перевозки, подряда и т.д.).

При отсутствии в кодексе детального регулирования отдельных взаимоотношений сторон, они заключают соглашения. По отношению к новации, можно использовать и тот, и другой вариант.

Но при заключении соглашения необходимо дополнительно составлять акт приема-передачи (товара, векселя и пр.)

Оформление

При возврате займа товаром, услугами, векселем и т.д., заключается договор о новации займа. В нем указывается, что стороны достигли согласия в этом деле, а также определяется стоимости продукции, которую поставляют в счет займа.

В том числе определяется судьбы пени и процентов по займу и расходы на упаковку, погрузку и доставку товара. Как только договор о новации подписан, займодавец становиться покупателем, а заемщик – продавцом.

Бухгалтер займодавца выполняет такие действия:

ведет учет продукции, которая поступила и равна по стоимости заему;
вносит эту сумму в раздел «расходы»;
указывает проценты по займу в разделе «внереализационные доходы»;
переводит деньги, которые выдавались как займ, в авансовые платежи по договорам поставки;
проводит фиксирование поставленной продукции, получает отгрузочный счет-фактуру и ведет учет входящего НДС.

При упрощенном налогообложении займодавца, вся стоимость товаров переходит в раздел «расходы», а обязательство становиться полностью погашенным.

Но в случае возврата товаром только основного тела займа, необходимо будет отразить отдельным пунктом полученные по нему проценты.

Заемщик, в свою очередь, должен выполнить такие действия:

учесть поступивший о реализации товара доход;
в графе «расходы» обозначить покупную стоимость товаров, которыми погашается займ, или затраты на их производство;
проценты, которые необходимо выплатить займодавцу, включаются во внереализационные расходы;
выписать в течении 5 дней с даты подписания договора счет-фактуру с НДС для оплаты аванса;
отгрузив товар, оформить отгрузочный счет-фактуру;
начислить НДС на товар и учесть его в журнале.

Образец договора новации займа.

Нормативное регулирование

Основные нормы, регулирующие новацию долга, закреплены в статье 414 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в некоторых положениях об отдельных видах обязательств.

Статья 414 регулирует прекращение обязательства между двумя сторонами новацией, а именно заменой первоначального обязательства новым, предусматривающим другой предмет или способ погашения долга.

В статье 818 ГК РФ закреплена более конкретизированная информация со статьи 414, а также разрешена новация долга в заемное обязательство. Замена займа на другой товар или услугу осуществляется с соблюдением требований ст. 414 в форме, которая предусмотрена для данного вида документа.

Заключение договора новации из договора займа – это законный и простой способ погасить денежную задолженность в результате составления договора купли-продажи, предоставления услуг или передачи векселей.

Это дает возможность погасить заемщиком долг займодавцу при условии, что обе стороны согласны на такую сделку. Потому что финансовые трудности могут наступить в любой компании, а во избежание судовых разбирательств и принудительного взыскания долга, новация – оптимальное решение такой проблемы.

При заключении договора новации необходимо придерживаться определенных правил, предусмотренных законодательством, а также внимательно прописывать все положения из первоначального договора, так как после заключения новации он утрачивает свою силу.

: ловушка денег — как вырваться из беличьего колеса?

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaimexpert.ru/dogovor-zajma/dogovor-novacii.html

Порядок оформления и отражения новации в бухучете

2 ПБУ 19/02 и Инструкцией к плану счетов счета 58-3, 60, 62, 76. Сумма процентов учитывается на счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в том случае, если первичное обязательство новировано в процентный заем.

При этом к счету 76 следует открыть субсчет Расчеты по процентам , чтобы учесть суммы процентов обособленно, в составе прочих доходов организации (п. 34 ПБУ 19/02 , п. 2 и 7 ПБУ 9/99). Ежемесячно в учете делается следующая проводка:

Дебет 76 субсчет Расчеты по процентам Кредит 91-1 — начислены проценты по выданному займу.

Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов.

Денежное обязательство может быть новировано в обязательство в натуральной форме. Это повлечет за собой изменения способа исполнения договорного обязательства (п.

1 ст. ГК РФ ). В том случае, если новация касается не только основного долга, но и дополнительного обязательства, это также необходимо отразить в бухучете. При заключении договора новации первичное обязательство в учете должника необходимо учесть как полученный аванс за товары (работы, услуги).

Для этого его следует перевести со счета, на котором учитывается кредиторская задолженность контрагента (например, со счетов 60, 66, 67, 76), на счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками (76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ) субсчет Расчеты по авансам полученным .

В учете это оформляется следующим образом:

Дебет 60 (66, 67, 76) Кредит 62 (76) субсчет Расчеты по авансам полученным — новирована задолженность перед контрагентом в обязательство по поставке товаров (работ, услуг).

Записи о новации в бухучете производятся только в аналитическом учете: если обязательство вернуть аванс, полученный за выполнение работ, новировано в обязательство поставки товаров, а организация ведет аналитический учет в разрезе заключенных договоров или предмета договорных отношений. Записи в таком случае делаются лишь в аналитическом учете счета 62 (76). Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов счета 60, 62, 66, 67, 76.

В момент заключения договора новации в учете кредитора следует перевести первичную задолженность в состав авансов, выданных за товары (работы, услуги). Для этого ее можно учесть, например, на счете 60 Расчеты с покупателями и заказчиками (76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ) субсчете Расчеты по авансам выданным :

Дебет 60 (76) субсчет Расчеты по авансам выданным Кредит 62 (76) — новирована задолженность контрагента в обязательство по поставке товаров (работ, услуг).

В случае новации задолженности в виде процентного займа основная сумма долга отражается в учете как выбытие финансового вложения со счета 58-3 Предоставленные займы .

Проценты, начисленные по займу, списываются, и делаются следующие проводки:

Дебет 60 (76) субсчет Расчеты по авансам выданным Кредит 76 субсчет Расчеты по процентам — новирована задолженность заемщика по уплате процентов в обязанность по поставке товаров (работ, услуг).
Дебет 60 (76) субсчет Расчеты по авансам выданным Кредит 58-3 — новирована задолженность заемщика в обязанность по поставке товаров (работ, услуг);

Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов счета 58-3, 60, 76, а также п.