Можно ли получить налоговый вычет при патентной системе налогообложения

Получение налогового вычета ИП покупающим кватиру: кто подпадает под условия

Как все официально зарегистрированные предприятия, ИП платят налоги в зависимости от системы налогообложении, на которой работают. Поэтому в определенных условиях они имеют право на возмещение сумм уплаченных налогов по отдельным категориям затрат.

Что такое налоговый вычет

Льгота, предоставляемая государством разным категориям налогоплательщиков, называется налоговый вычет. Сюда входит покупка жилья, плата за услуги здравоохранения и обучения, участие в благотворительных мероприятиях, уплата пенсионных взносов и так далее. Возможность оформления компенсаций зависит от выбранной системы налогообложения.

Возможность получения вычета за квартиру

Одной и самых востребованных статей в этом перечне является приобретение жилья. Поэтому предпринимателям необходимо знать, может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры и как это сделать.

Если в качестве налоговой системы выбрана упрощёнка, оформить вычет нельзя. Исключение составляют случаи, когда предприниматель сам является работником по найму в другой организации.

Важно! Сумма налогового вычета будет равна величине фактических произведенных затрат, но не выше предела, установленного законом. Имущественный вычет на покупку жилья, например не может превысить сумму в 2 миллиона рублей.

После одобрения налогового вычета налогоплательщик получает возмещение в размере 13% от общей суммы. То есть:

• за покупку дома или квартиры размер возвращенных средств составит не более 260 тысяч рублей (2 млн. / 100 * 13 %);
• максимальная компенсация за проценты по ипотеке будет около 390 тыс. рублей (3 млн. / 100 * 13 %);
• возврат за социальные вычеты будет не более 15.6 тыс. рублей (120 тыс. руб/ 100* 13 %) и так далее.

Может ли ИП получить вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет для ИП — что нужно для его получения

Согласно действующему законодательству, налоговый вычет при покупке жилья могут оформить физические и юридические лица, имеющие доход в отчетном году по своей хозяйственной деятельности. Кроме того, с прибыли в обязательном порядке должен оплачиваться НДФЛ.

Таким образом, если ИП согласно своей системе налогообложения (ЕНВД) производит оплату налога в бюджет, он может оформить вычет после приобретения жилья.

Учет доходов ИП

В оформляемой сделке в качестве покупателя должен указываться ИП. На момент покупки предприниматель должен быть официально зарегистрирован, иметь свой расчетный счет и ИНН. Это необходимо для контроля со стороны налоговой инспекции над правильностью проведенной сделки.

Какие условия необходимо соблюдать

Кто из индивидуальных предпринимателей может оформить и получить налоговый вычет можно узнать в налоговой инспекции, или изучив соответствующие документы в интернете.

Лицензия такси для самозанятых — можно ли ее получить и как это сделать

Как правило, для этого ИП должен соответствовать следующим требованиям:

1. Иметь официальный доход и уплачивать с него НДФЛ в размере 13 %. Сюда не включаются дивиденды от долевого участия и все виды выигрышей. По ним, согласно статье налогового кодекса, вычеты не применяются. При этом индивидуальные предприниматели, использующие такие налоговые режимы, как УСН, ЕСХН и ПСН, не имеют права претендовать на возврат суммы при покупке жилья, так как они не платят налоги на доходы физических лиц. Исключением может считаться наличие дополнительного заработка, по которому данный человек уплачивает НДФЛ в размере 13 %.
2. Учредитель ИП, который самостоятельно платит НДФЛ, должен до конца апреля предоставить в ФНС декларацию формы 3-НДФЛ на сумму побочных доходов. В ней указывается сумма уплачиваемого налога и размер вычета, на который рассчитывает заявитель. В том случае, когда у предпринимателя кроме основного имеется побочный доход, он должен предоставить дополнительно справку формы 2-НДФЛ.
3. Лицо, претендующее на возмещение должно иметь все необходимые документы на приобретенную квартиру. Это может быть договор купли-продажи, регистрационное свидетельство и так далее.
4. Бумаги, которые подтвердят оформление квартиры в собственность самого предпринимателя или членов его семьи.

Индивидуальный предприниматель может получить компенсацию за купленную квартиру, если у супруги или супруга есть доход, с которого данное лицо уплачивает налог с физических лиц.

Важно! Чтобы получить налоговый вычет, предприниматель в обязательном порядке должен уплачивать налог на физических лиц в размере 13 % от дохода.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Заполнение декларации формы 3-НДФЛ

Согласно законодательным актам, компенсация за купленное жилье выдается, даже если данная площадь используется в предпринимательской деятельности.

Процедура возмещения налога предпринимателю

Получить налоговый вычет для ИП при покупке квартиры можно собрав необходимый пакет документов и выполнив ряд обязательных действий. Рассматривая оформления налогового вычета для ИП более подробно можно понять, что для правильного оформления в 2019 году нужно:

• Собрать все необходимые документы согласно списку, уточненному в самой налоговой.
• Заполнить декларацию формы 3-НДФЛ в электронном виде или на бумаге. Для этого можно скачать специальную программу на сайте ФНС.
• Передать документы в отделение налоговой лично или направить по электронной почте, с уведомлением о доставке. Если предприниматель действует через доверенное лицо, то необходимо будет оформить доверенность и заверить ее нотариально.
• Дождаться решения по своему вопросу и получить причитающиеся средства.

Налог на имущество ИП — как и когда он платится

Таким образом, вернуть часть потраченных на покупку средств может сам ИП или конкретное физическое лицо. Ограничений по этому вопросу нет — главное, вовремя оплачивать все требуемые проценты налога с доходов.

Важно! Процедура получение налогового вычета не является обязательной. В случае если человек не оформил ее, считается что он не нуждается в средствах.

Необходимые документы

Тем ИП, которые имеют возможность возместить часть средств потраченных на покупку квартиры, необходимо собрать и предоставить в налоговую, по месту регистрации, пакет документов. В него должны входить:

• паспорт гражданина, оформляющего вычет;
• заявление и декларация по форме 3-НДФЛ;
• документ, подтверждающий факт уплаты подоходного налога (как правило, это справка 2-НДФЛ за отчетный период);
• договор долевого участия или купли-продажи;
• чек или платежное поручение, подтверждающие, что деньги по сделке перечислены;
• свидетельство на право собственности или выписка из ЕГРН;
• акт приема-передачи квартиры.

При оформлении жилья в собственность членов семьи предпринимателя дополнительно требуется подать:

• свидетельство о браке;
• заверенное соглашение о распределении средств по возврату.

При оформлении квартиры через ипотеку или банковский кредит, необходимо дополнить список следующими документами:

• кредитным договором и другими документами, подтверждающими получение денег на приобретение жилья;
• выписки со счетов, платежки и чеки, доказывающие выплату процентов по займу;
• заверенную банком справку о сумме уплаченных процентов.

В какие сроки происходит получение вычета

После принятия положительного решения по заявлению, одновременный положенный вычет перечисляется на указанный в заявлении расчетный счет лица или ИП в течение 120 календарных дней.

Время принятия решения и получения выплаты зависит от правильности оформления документов.

Налоговая в течение трех месяцев проверяет достоверность документов, и принимает решение о выплате.

В случае отсутствия недочетов казначейство перечисляет средства на банковский счет в срок 30 календарных дней.

При подаче заявления онлайн срок ответа составляет один месяц.

Подача заявления через сайт налоговой инспекции

При нарушении сроков заявитель имеет право требовать компенсацию за каждый день просрочки. Но предварительно необходимо уточнить в налоговой, почему это произошло. Возможно, причина кроется в ошибках при расчете суммы выплаты или нехватке сведений для принятия решения.

Таким образом, получить налоговый вычет по приобретенной в собственность квартире имеют право индивидуальные предприниматели, имеющие определенный доход и уплачивающие с него НДФЛ. Подобный вычет является компенсацией затрат на его выплату и поэтому не предоставляется предприятиям, работающим на упрощенной системе налогообложения.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/mozet-li-ip-polucit-nalogovyj-vycet-pri-pokupke-kvartiry.html

Может ли ИП получить налоговый вычет в 2019 году

Под вычетом в общем случае понимается уменьшение налоговой базы или исчисленного налога на сумму определенных расходов.

Такой механизм предусмотрен для расчета разных платежей, в том числе налога, которым облагаются доходы работающих по найму граждан. Разрешены ли налоговые вычеты для ИП, в основном зависит от применяемого им режима.

В этой статье мы рассмотрим вычеты и разберемся, когда предприниматель может их получить.

Но прежде нужно уточнить само понятие. Вычет — это не льгота, а механизм уменьшения и возврата излишне уплаченного налога. Право на него возникает в связи с тем, что плательщик понес определенные расходы. И при исчислении базы они могут быть учтены. Соответственно, если налог вообще не платился в силу того, что режимом он не предусмотрен, то и вернуть ничего не выйдет.

Право на вычет НДФЛ

Больше всего вычетов предусмотрено налогом на доходы физических лиц. Его платят все граждане, работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам. Кроме того, НДФЛ облагаются некоторые другие виды дохода, например, полученные от сдачи в аренду или продажи имущества, от инвестирования, по договорам страхования и другие.

Бесплатная консультация по налогам

Индивидуальные предприниматели на основном режиме налогообложения (ОСНО) тоже платят НДФЛ.

Может ли ИП получить налоговый вычет, если применяет эту налоговую систему? Безусловно, может, поскольку на него распространяются все права налогоплательщика.

А вот те ИП, которые выбрали льготные режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН), права на вычеты по НДФЛ не имеют. Они не являются плательщиками этого налога, у них нет налоговой базы, а значит, и уменьшать им нечего.

Вместе с тем нельзя сказать, что предприниматели на спецрежимах полностью лишены права на налоговые вычеты по НДФЛ.

Ведь одновременно с бизнесом они могут получать и другие доходы, которые облагаются этим налогом.

Например, если ИП на упрощенной системе параллельно работает по найму или сдает в аренду недвижимость, то право на вычет у него сохраняется. Но применять его можно только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ.

Таким образом, правило очень простое: если индивидуальный предприниматель платит налог на доходы физлиц по ставке 13%, значит, он может получить вычеты, предусмотренные при его исчислении.

Пример 1

Гражданин Смирнов работал в фирме и получал зарплату 40 тыс. рублей, с которой его работодатель ежемесячно удерживал и переводил в бюджет НДФЛ. При расчете налога применялся стандартный вычет на ребенка в размере 1400 рублей. Расчет налога производился так: (40 000 — 1 400) * 13% = 5 018 рублей.

Смирнов решил попробовать свои силы в бизнесе, для этого зарегистрировал ИП и сразу же перешел на упрощенный налоговый режим.

Однако с работы он пока не уволился, то есть по-прежнему получал заработную плату. Работодатель все так же продолжал исчислять с нее НДФЛ и применять налоговый вычет на ребенка.

С доходов от бизнеса предприниматель должен считать налог при УСН сам, вычеты в данном случае не применяются.

Спустя несколько месяцев Смирнов решил полностью посвятить свое время новому делу и ушел с работы. У него больше не было доходов, которые облагались НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, права на применение вычета по НДФЛ у Смирнова теперь нет.

Со следующего календарного года бизнесмен решил сменить налоговый режим с упрощенного на основной — так было выгоднее для дела. Он стал платить НДФЛ, поскольку он предусмотрен основным режимом налогообложения, а значит, право на применение налоговых вычетов возникло вновь.

Вычетов по НДФЛ существует несколько разновидностей. Им посвящены статьи 218-221 НК РФ. Более подробно остановимся на самых распространенных.

Профессиональные вычеты

Начнем именно с них, поскольку это единственный вид вычетов, предназначенный специально для предпринимателей.

Также эти вычеты применяют физические лица, которые занимаются частной практикой, получают авторские вознаграждения или доходы по договорам гражданско-правового характера.

При исчислении базы по НДФЛ они могут принять к вычету подтвержденные документами расходы. Но только те, которые напрямую относятся к получению доходов.

Бывает, что документальное подтверждение отсутствует. Может ли в таком случае индивидуальный предприниматель получить профессиональный налоговый вычет без них? Да, но только в размере 20% от суммы дохода. Например, его выручка составила 100 тыс.

, а затраты — 80 тыс. рублей. Если у ИП есть подтверждающие документы, то налог будет считаться так: (100 000 — 80 000) * 13% = 2 600 рублей. Если же документов нет, к вычету можно будет принять только 20 тыс. рублей.

Налог составит (100 000 — 20 000) * 13% = 10 400 рублей.

Стандартные вычеты

Особенность этих вычетов в том, что они никак не связаны с понесенными гражданином расходами, поэтому напоминают льготы. Еще одна отличительная черта — в большинстве случаев они имеют символический размер.

Самый распространенный вариант — упомянутый в примере про ИП Смирнова детский вычет.

За первого и второго ребенка от налоговой базы надо отнимать по 1 400 рублей, за третьего и каждого последующего — еще по 3 000 рублей, за ребенка-инвалида — 12 000 рублей.

Вычет в таком размере может быть заявлен за каждый месяц года до тех пор, пока налогооблагаемый доход ИП не станет более 350 000 рублей.

В этой группе есть и другие вычеты — для ветеранов, героев СССР или РФ (500 рублей), ликвидаторов Чернобыльской катастрофы (3000 рублей) и иных лиц.

Социальные вычеты

К этой группе относится 5 видов вычетов:

• на обучение — свое, детей, брата или сестры;
• на медицинские услуги, лекарства и добровольное медицинское страхование для себя, ребенка, родителей или жены/мужа;
• на добровольное страхование или негосударственное пенсионное обеспечение для себя, супруга, родителей или ребенка-инвалида;
• на накопительную часть своей трудовой пенсии;
• на благотворительность (до 25% от дохода).

Максимальный размер социальных вычетов по совокупности составляет 120 000 рублей. Как их распределить, плательщик решает сам.

Суммы, перечисленные на благотворительность, в этот лимит не включаются, как и дорогостоящее лечение и обучение детей. За учебу каждого ребенка по очной форме в год можно вычесть до 50 000 рублей.

Заявить социальный вычет можно не позже, чем по прошествии 3 лет после того, в котором на него возникло право. Это следует из статьи 78 НК РФ.

Имеет ли право гражданин на такой вычет, если он обучался, например, на курсах иностранного языка? В законе не прописано никаких ограничений по направлению обучения. Это могут быть любые необходимые курсы. Главное правило — у образовательного заведения должна быть соответствующая лицензия.

Имущественные вычеты

Имущественный вычет положен тем плательщиков НДФЛ, кто:

• понес затраты на покупку жилья или земельного участка для строительства дома;
• получил доход от продажи недвижимости или другого имущества;
• продал объект долевого строительства, то есть уступил право требования на него;
• реализовал долю в организации.

Чаще всего за имущественным вычетом обращаются те, кто приобрел жилье. К вычету можно принять расходы:

• в сумме стоимости объекта, но не более 2 млн рублей;
• в сумме процентов, уплаченных по целевым кредитам на приобретение недвижимости либо на рефинансирование таких кредитов, но не более 3 млн рублей.

Пример 2

Индивидуальный предприниматель Павлов купил квартиру за 3 млн рублей и еще 1 млн составили проценты по ипотеке. Он может заявить вычет на стоимость квартиры, но не более 2 млн, и вернуть из бюджета 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей.

С процентов можно вернуть сумму 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей. Итого 390 тыс. Предположим, НДФЛ за прошедший год составил 130 тыс. Значит, именно эта сумма будет возвращена, а оставшаяся часть будет перенесена на 2 следующих года.

Имущественный вычет предоставляется один раз в жизни и может быть заявлен в любое время после возникновения такого права. Возникает вопрос — имеет ли право гражданин сохранить остаток вычета, если квартира стоила дешевле 2 млн? Тут есть нюанс, связанный со сроком приобретения:

1. Если это произошло в 2014 году и позже, вычет можно разделить между объектами. Допустим, квартира стоила 1,5 млн. рублей. Эта сумма будет заявлена к вычету, а оставшиеся 500 тыс. останутся. При покупке другого объекта недвижимости они могут пригодиться.
2. Если квартира приобретена до 2014 года, то делить вычет нельзя. В таком случае он может быть заявлен только в пределах лимита. То есть если квартира стоит 1,5 млн, вычет 500 тыс. просто пропадет.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Возможность для ИП на спецрежиме

Наибольший интерес обычно возникает у спецрежимников по поводу имущественного вычета. Имеет ли право ИП на УСН или ЕНВД на налоговый вычет при покупке квартиры? Выше мы объяснили, что воспользоваться им предприниматель самостоятельно не может, ведь НДФЛ он не платит. Однако есть нюанс — вычет может заявить его супруга (супруг), если имеет на это право.

Например, предприниматель на УСН Петров купил квартиру. Право на имущественный вычет у него нет, поскольку он не платит НДФЛ. Зато оно есть у супруги бизнесмена, которая работает в компании. Квартира приобретена в браке и считается совместной собственностью мужа и жены. Поэтому гражданка Петрова имеет такое же право на вычет, как и он сам.

Порядок получения вычета ИП

В отличие от обычных плательщиков НДФЛ, ИП считают свои налоги, платят их и подают отчетность самостоятельно.

Если при этом полагаются вычеты, то они заявляются в декларации 3-НДФЛ, которую необходимо представить до 30 апреля следующего года. Актуальная форма утверждена приказом ФНС от 03.10.2018 № MMB-7-11/569@.

В остальном же налоговые вычеты для ИП предоставляются по общим правилам, поскольку каких-либо специальных норм в НК РФ нет.

Для каждого вычета понадобится индивидуальный комплект документов. Если говорить об имущественном вычете на покупку квартиры, то понадобятся:

1. Паспорт.
2. Свидетельство о собственности на квартиру или выписка из ЕГРН.
3. Договор купли-продажи квартиры или другой документ, на основании которого был приобретен объект.
4. Акт приема передачи.
5. Если одновременно заявляется вычет на проценты по кредиту — договор ипотеки, займа или иной.
6. Платежные документы.
7. Свидетельство о браке, если собственник в нем состоит.
8. Справка 2-НДФЛ, если ИП параллельно работает.

Эти документы предоставляются в виде оригиналов и копий. Они прилагаются к декларации 3-НДФЛ.

Вычеты по некоторым другим налогам

Вычеты по НДФЛ — самые крупные и распространенные, но не единственные. Предпринимателям даются и другие возможности немного сэкономить на налогах.

1. ИП на ЕНВД и ПСН в 2019 году могут принять к вычету сумму затрат на онлайн-кассу. Вычет применяется не к налоговой базе, а к сумме уже исчисленного налога. Его размер — 18 000 рублей на один аппарат. Учитывается стоимость ККТ и фискального накопителя, затраты на установку, обучение персонала и другие сопутствующие расходы. Право на вычет есть у тех ИП, кто поставил кассу на учет до 1 июля 2019 года. Но у них совсем мало времени. Вычет носит временный характер, и последний период, в котором его можно заявить — 4 квартал 2019 года.
2. ИП на ЕНВД и УСН с объектом «Доходы» имеют право при расчете налога вычесть сумму страховых взносов. Если есть сотрудники, нужно сложить взносы за них и за себя, а полученную сумму вычесть из налога. Уменьшить налог разрешено на 50%. Если работников нет, то свои взносы можно вычитать из налога полностью. В минус уйти нельзя, то есть вернуть из бюджета ничего не получится. Таким образом на налоге можно экономить каждый год. Например, в 2019 году ИП без работников сможет за счет взносов снизить налог на сумму более 36 000 рублей.
3. ИП на «доходном» УСН из Москвы, которые занимаются любым видом торговли, могут сэкономить на уплате торгового сбора. После уменьшения налога на страховые взносы они вычитают из него сумму этого платежа. Важное условие — для возможности применения вычета предприниматель должен самостоятельно встать на учет как плательщик торгового сбора. Если он этого не сделает, то сэкономить не получится.

Итак, мы рассмотрели вопрос о том, может ли ИП получить налоговый вычет по налогу на доходы физлиц. Право на вычет возникает у любого гражданина, в том числе и предпринимателя, если он получает какие-либо доходы, с которых платит НДФЛ по ставке 13%. Если у него таких доходов нет, то вычет при расчете своих налогов сделать он не сможет.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-ip/nalogovye-vychety-dlya-ip/

Налоговые вычеты для ИП-2018: как их получить

Достаточно продолжительное время в налоговом законодательстве РФ существует право физических лиц и индивидуальных предпринимателей снизить начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счет налоговых вычетов. Однако по настоящее время физические лица упорно не хотят пользоваться своими правами. Эта ситуация основана на недостаточной правовой грамотности граждан.

Налоговые вычеты (не путать с расходами от осуществляемого вида предпринимательской деятельности) подразделяются на стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные.

 Эти вычеты предоставляются при исчислении НДФЛ, который составляет 13% для граждан РФ.

Таким образом, право на эти налоговые вычеты имеют предприниматели, которые начисляют и уплачивают данный налог вне зависимости от вида получаемого дохода. 

Основные ошибки при получении налогового вычета

Основными ошибками при получении налогового вычета, являются:

• отсутствие документов, подтверждающих произведенные расходы;
• оплата расходов иным лицом (не самим налогоплательщиком);
• оплата услуг (медицинских, образовательных) организациям, у которых нет лицензии.

Как получить налоговый вычет тем, кто пользуется специальным налоговым режимом?

Законодатель не предусмотрел возможность предоставления таких вычетов предпринимателям, которые находятся только на специальных режимах налогообложения (ЕНВД, УСН и т.д.

), но если предприниматель помимо этих систем налогообложения осуществляет деятельность или выполняет работу (по основному месту работы, по совместительству и т.д.

), которая подлежит обложению НДФЛ, он приобретает право на весь спектр вычетов, если он их фактически понес (произвел определенные НК РФ затраты). 

Пример:

ИП Иванов имеет небольшой магазин розничной торговли и доход получает только от этого магазина, данный вид деятельности относится к УСН. Других доходов у него нет. Таким образом право на налоговые вычеты у него отсутствует.

ИП Петров помимо аналогичного с Ивановым видом деятельности работает по совместительству на ООО «А» и получает там заработную плату, которая подлежит обложению НДФЛ. Следовательно, Петров может воспользоваться налоговыми вычетами.

Какие налоговые вычеты существуют?

Стандартные – вычеты льготируемым категориям граждан, вычеты на детей. В НК РФ строго установлен размер каждого вычета. Предоставляются, как правило, по заявлению, источником выплаты дохода либо налоговым органом, при сдаче декларации.

Социальные – суммы, направленные на благотворительность определенному кругу организаций, но не более 25% от налогооблагаемого дохода, оплата за свое обучение либо обучение детей в учреждениях, осуществляющих образовательную деятельность и имеющих соответствующую лицензию, но не более определенной НК РФ суммы. Также суммы, направленные на оплату стоимости медицинских услуг и (или) уплату страховых взносов организациям, имеющим соответствующие лицензии, и взносы в негосударственный пенсионный фонд, дополнительные взносы на накопительную пенсию, но не более 120 000 руб. в год.

Инвестиционные – в виде финансового результата, полученного от реализации ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет; в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет; в сумме финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. При этом действуют предусмотренные НК РФ ограничения по сумме. 

Профессиональные – вычеты, связанные с извлечением дохода физического лица в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если ИП не может документально подтвердить произведенные расходы, он имеет право использовать профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов, полученной им от предпринимательской деятельности.

 Но это не распространяется на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированных в качестве ИП.

Физические лица, получающие авторские вознаграждения, могут воспользоваться налоговыми вычетами в размерах, определенных НК РФ. 

Имущественные – продажа имущества (объекта недвижимости, земельного участка, долей в обществе и т.д.), суммы средств, направленных на выкуп земельного участка, строительство дома, покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.), проценты по договорам займа (при приобретении недвижимости). Ограничения в предоставлении данного налогового вычета следующие:

• при продаже квартиры, дома либо его части, в случае если срок владения меньше определенного в НК РФ (3 либо 5 лет), имущественный вычет составляет 1 млн руб., а при реализации другого имущества — 250 000 руб. При этом на данный вычет имеют право все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. Физические лица могут отказаться от данного вычета и учесть фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению данного имущества, если они больше чем суммы вычета.  
• в случае приобретения (строительства) дома, квартиры в сумме, не превышающей 2 млн руб. При этом данный вычет могут получить все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. В случае уплаты процентов по договору займа (кредита) на сумму, направленную на приобретение недвижимости, вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов, но не более 3 млн руб. с учетом расходов на приобретение имущества (квартиры, дома и т.д.). 

Необходимо отметить, что имущественный налоговый вычет предоставляется один раз в жизни, в пределах установленной суммы (в настоящее время 2 млн руб.

), и если гражданин приобрел вышеназванный объект недвижимости и использовал только 1 млн руб., то за ним сохраняется право использовать оставшуюся часть при приобретении следующего объекта.

 Данные правила не распространяются на коммерческую недвижимость.

При получении имущественного налогового вычета необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ (пример заполнения), к декларации прилагаются следующие документы: справка 2-НДФЛ, договор строительства (приобретения) недвижимости, акт приема-передачи объекта, документы подтверждающие оплату по договору, выписка о регистрации объекта в регистрационной палате, заявление на возврат суммы НДФЛ. 

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы 

Уменьшить налоги, оформив вычет, могут ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобрели онлайн-кассу и поставившие ее на учет в ФНС в определенные сроки. Такое право дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники, при этом важно, чтобы затраты на приобретение техники не учитывались при расчете других налогов.

В налоговый вычет будут включены расходы на ККТ, фискальный накопитель, ПО, услуги по настройке и модернизации ККТ. Однако ФНС предупреждает, что льгота распространяется не на все кассы, а только при соблюдении двух условий: 

• налоговый вычет предоставляется только на ККТ из реестра ФНС;
• касса поставлена на учет.

Поэтому лучше зарегистрировать ККТ сразу после покупки, потому что налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

 ИП на ПСН или ЕНВД, задействованные в розничной торговле или общественном питании, имеющие сотрудников, оформленных по трудовому договору, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года.

Следовательно, они могут получить налоговый вычет при покупке кассы только в 2018 году. Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут расчитывать на возмещение расходов, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Обратите внимание на то, что, если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то получить налоговый вычет за онлайн-кассу вы сможете только по одному режиму.

• Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

ФНС напоминает, что налоговый вычет невозможен за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором была зарегистрирована техника. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

• Налоговый вычет на ККТ для ПСН

В этом случае сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Подробности — в статье «Как получить вычет на покупку онлайн-кассы».  

Как ИП получить налоговый вычет, если он работает на УСН, ЕНВД или патентной налоговой системе?

Для ИП, применяющих специальные налоговые режимы, не предусмотрено получение налоговых вычетов. По общему правилу на них могут претендовать только те предприниматели, которые находятся на ОСН, то есть уплачивают НДФЛ.

Однако, чтобы получить налоговый вычет ИП, находящемуся на специальном налоговом режиме, можно не только дополнительно работать по найму. Например, такая возможность возникает при сдаче имущества в аренду, с дохода от которого ИП уплачивает НДФЛ.

Кроме того, существует возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП, если у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%.

В данной ситуации супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

При каких условиях ИП может получить имущественный налоговый вычет?

Во-первых, возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры существует только у тех ИП, которые находятся на ОСН.

Если ИП применяет УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, он не может воспользоваться рассматриваемым налоговым вычетом, так как освобожден от уплаты НДФЛ.

Однако если у ИП помимо дохода по специальному режиму имеется доход, по которому он уплачивает НДФЛ по ставке 13%, он имеет право на налоговый вычет.

Пример:

Сидоров И.В. зарегистрирован в качестве ИП, система налогообложения — УСН «доходы». Помимо этого он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду квартиры, с которого уплачивает НДФЛ.

Во-вторых, для получения права на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры необходимо представить документы, подтверждающие приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).

В-третьих, приобретаемая квартира должна быть оформлена в собственность ИП, его супруги (супруга) или ребенка.

И, наконец, в-четвертых, ИП, который имеет право на налоговый вычет (уплачивающий НДФЛ за себя) обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ, где будет отражен и исчисленный налог, и сумма вычета, на который претендует ИП. Если ИП может представить еще и справку по форме 2-НДФЛ (если, например, ИП дополнительно работает по трудовому договору либо сдает имущество в аренду в статусе физического лица).

Помимо указанного выше существует еще один способ получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП. Если у ИП есть супруг (супруга) с доходом, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, то супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

Сегодня максимальная сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб. Соответственно, получить можно 260 000 руб. (2 000 000 *13%). Право на получение указанного вычета можно реализовать только один раз.

Кроме того, согласно разъяснениям Минфина (Письмо Минфина РФ от 16.04.2015 № 03-11-11-21776) налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить и в том случае, если в последующем квартира будет использоваться в предпринимательских целях.

Как оформить пакет документов для каждого налогового вычета?

Чтобы получить имущественный налоговый вычет, необходимо представить следующие документы:

• паспорт;
• ИНН;
• справку 2-НДФЛ;
• свидетельство о регистрации налогоплательщика;
• выписку из ЕГРИП;
• договор, по которому переходит право собственности (купли-продажи);
• акт приема-передачи объекта;
• подтверждение расходов;
• декларацию 3-НДФЛ (в некоторых случаях и 2-НДФЛ).

Чтобы получить профессиональный налоговый вычет необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов.

Для получения социального вычета потребуются аналогичные документы (декларация, достоверное подтверждение расходов).

Источник: https://kontur.ru/articles/5177

Ип на псн: дает ли патент право получить налоговый вычет за онлайн-кассу

Для всех индивидуальных предпринимателей, не входящих в перечень исключений (в статье 2, Федерального закона № 54-ФЗ), предусмотрена обязательная установка современного кассового оборудования.

Но кроме обязательств, физические лица, использующие ПСН или ЕНВД, имеют и некоторые привилегии. Данные бизнесмены могут сократить или полностью исключить из своего бюджета расходы на требуемое законодательством оборудование.

Ниже рассмотрим процедуру получения налогового вычета по онлайн-кассам для бизнесменов, выбравших работу на патенте.

Онлайн-кассы для ИП. Установим и зарегистрируем за 1 день.

Оставьте заявку и получите консультацию
в течение 5 минут.

Какие предприниматели на патенте могут получить вычет за кассу

Вычет за новую кассу предусмотрен для бизнесменов, работающих на патенте или «вмененке». Но чтобы получить обратно денежные средства, потраченные на установку нового аппарата или модернизацию старой техники, регистрировать устройства следует в установленные законодательством сроки.

• До первого июля 2018 года установить ККТ нового образца должны владельцы вендинговых аппаратов и точек общественного питания, а также бизнесмены, осуществляющие свою деятельность в области розничной или оптовой реализации продукции и привлекающие к работе наемных сотрудников. Компенсировать затраты на зарегистрированные после 2018 года кассовые аппараты в представленных сферах предпринимательской деятельности государство не планирует.
• До первого июля 2019 года обновить кассовую технику должны все частные предприниматели, вне зависимости от наличия оформленных трудовых соглашений, если их деятельность не подпадает под установленные законодательством льготы (ст. 2, 54-ФЗ). Вернуть потраченные деньги или получить вычет за онлайн-кассу физ. лица могут по патенту, оформленному как в 2018, так и в 2019 году.

Вернуть затраченные на установку современной техники средства в 2019 году предприниматели, занятые в общепите, оптовой и розничной реализации товаров, имеющие при этом заключенные трудовые соглашения, уже не смогут.

Особенности расчета налогового вычета для ПСН

Так как патентная система имеет ряд отличительных особенностей: срок действия, отсутствие деклараций и прочее, при оформлении вычета для компенсации затрат их следует учитывать.

• предприниматели должны уведомить налоговые органы о желании воспользоваться своими льготами посредством заявления установленного образца;
• часть затрат (если они превышают установленный законодательством лимит) могут быть компенсированы в следующем налоговом периоде;
• деньги, потраченные на онлайн-кассу, могут быть возвращены предпринимателю (если налог уже был уплачен) или засчитаны в счет предстоящего платежа.

Если частное предприятие работает одновременно с двумя системами налогообложения, предусматривающими льготы (патент и вмененка), оформить вычет, тем самым урезав установленные налоги, можно только по одной из них.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для ИП.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как ИП на патенте оформить налоговый вычет за онлайн-кассу

Чтобы вернуть потраченные деньги, предпринимателям, использующим патентный налоговый режим, следует предоставить в территориальное управление ФНС соответствующее уведомление, в нем необходимо указать следующую информацию:

• название территориального налогового органа;
• данные о налогоплательщике: Ф.И.О., адрес проживания, ИНН;
• информацию о патенте: дату выдачи и индивидуальный номер;
• сведения о кассовом аппарате: регистрационный номер, компанию-производителя, модель устройства;
• информацию о регистрации ККТ: рег. номер и дату его присвоения;
• период выплаты уменьшенного платежа и размер самого вычета;
• сумму, затраченную на покупку кассового аппарата.

Если вам необходимо не урезать налоговые выплаты, а вернуть часть потраченной суммы, в территориальный налоговый орган следует подать соответствующее заявление. Полный комплект документов предоставляется в управление по месту регистрации налогоплательщика.

Какие расходы компенсирует налоговый вычет

Государство возвращает денежные средства, потраченные на установку новой техники или модернизацию имеющегося ККТ. Сюда входят:

• стоимость самого оборудования (кассовая техника, фискальный накопитель, комплект модернизации);
• цена услуг по установке, настройке и регистрации требуемого оборудования;
• стоимость программного обеспечения и цена за работу по его установке;
• сумма, потраченная на оформление договора с аккредитованным ОФД.

Поэтому, помимо уведомления и заявления (при необходимости), пакет документов, передаваемых в ФНС, должен включать бумаги, подтверждающие все остальные расходы: покупку кассовой техники и необходимого ПО, модернизацию ККТ, оформление договора с ОФД и настройку оборудования.

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/ip-na-psn-daet-li-patent-pravo-poluchit-nalogovyj-vychet-za-onlajn-kassu/

Как ИП получить налоговый вычет

Налоговые вычеты для ИП в 2020 году — это суммы, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Это один из способов снизить налоговую нагрузку для предпринимателя.

Вычет является способом, возможностью уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя, а значит, тема налогового вычета для индивидуальных предпринимателей всегда актуальна. В письме №03-04-03/66945 от 19.11.2015 г. Минфин даже дал разъяснения, может ли ИП получить налоговый вычет.

Согласно ответу министерства, индивидуальные предприниматели, как и все физические лица, имеют право на налоговые льготы, в том числе на вычет, если получают доходы, облагаемые 13% ставкой. И право на вычет не имеет отношения к выбранной ИП системе налогообложения.

Этот тезис нуждается в пояснении.

Условия для получения предпринимателем права на налоговый вычет

Для получения налогового вычета необходимо, чтобы предприниматель получал доходы, облагаемые 13% НДФЛ в качестве физического лица. Индивидуальные предприниматели, работающие на следующих системах налогообложения, не обязаны уплачивать НДФЛ:

Следовательно, по своей предпринимательской деятельности они не могут получать налоговый вычет. Упрощенные режимы налогообложения дают возможность не уплачивать установленные виды налогов, в том числе НДФЛ (от страховых взносов ИП не освобожден в этом случае).

Таким образом, нет базы и основания для оформления вычета. При применении данных систем налогообложения предоставление вычета только при совмещении гражданином предпринимательства и деятельности в качестве наемного работника, за которого работодатель оплачивает НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет

Не возникает дилеммы, может ли ИП получить имущественный вычет, в том случае, если он приобрел имущество для личных целей или построил его, используя облагаемые НДФЛ доходы. В этом случае вычет фактически осуществляется в форме возврата ранее утраченных средств.

Вычеты предоставляются в следующих случаях:

• покупка или реализация объекта;
• строительство жилого помещения для использования в личных целях;
• выкуп определенного имущества государством или местными (муниципальными) властями у гражданина, физического лица.

Не предоставляется имущественный вычет для ИП при продаже жилой недвижимости, находящейся в собственности в течение периода более 5 лет, так как и обязанность по уплате налога не установлена.

Исключение: реализация коммерческой недвижимости.

Независимо от срока нахождения ее в собственности владелец обязан подать декларацию и оплатить налог; имущественный вычет ИП в таком случае тоже может быть предоставлен.

При покупке, приобретении квартиры или иного жилья собственник может вернуть часть потраченных средств (13% от стоимости), в том случае если НДФЛ платится исправно.

Разберем на примере, какие на практике существуют условия для получения вычета при покупке квартиры:

• наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Если используется спецрежим, то должен быть дополнительный налогооблагаемый доход, помимо заявляемого по спецрежиму;
• своевременное предоставление декларации по форме 3-НДФЛ;
• наличие документов, подтверждающих приобретение объекта и уплаты заявленных денежных сумм (договор, акт приема-передачи, если он требуется, расписка в получении средств, выписка из ЕГРН);
• оформление квартиры в собственность самого предпринимателя, его ребенка или супруга.

Можно уменьшить сумму расходов и на средства, потраченные, например, на лечение, обучение детей.

Еще раз обобщим, может ли ИП вернуть налоговый вычет. Такое возможно только при соблюдении вышеуказанных условий: если есть доходы, облагаемые НДФЛ, или предприниматель находится на общей системе налогообложения. Если предприниматель не подпадает под эти условия, таким правом может воспользоваться его супруг.

Соцвычеты

Для получения такого налогового вычета нужно будет подтвердить, что ИП понес следующие расходы:

• на благотворительность; здесь надо обратить внимание, что потраченная на благие цели сумма не может превышать четверть от годового дохода;
• на обучение самого гражданина или его детей;
• на лечение гражданина, его детей, родителей или супруга;
• взносы в пенсионные фонды, не входящие в государственную систему;
• взносы на накопительную часть пенсии, произведенные по инициативе гражданина.

Основное правило продолжает действовать и в указанном случае. Размеры налогового вычета устанавливаются законодательством с учетом важных для их определения условий.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет для ИП предоставляется только индивидуальным предпринимателям, находящимся на общей системе налогообложения. Это единственный вид налогового вычета, предоставляемый в связи с осуществлением предпринимательства.

Есть два вида профессионального налогового вычета:

• в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;
• в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством (виды расходов приведены в ст. 252 – 255 НК РФ). Во втором случае документального подтверждения не требуется. Вид преференции вправе определять сам гражданин.

Инвестиционный

Этот вид вычета получают предприниматели занимающиеся вложением средств с долгосрочной перспективой. Облагаемые суммы могут быть уменьшены на разницу между суммой продажи и первоначальной стоимости (если она положительная), на суммы, внесенные на инвестиционный расчетный счет в отчетный период, и на общую прибыль от инвестиционной деятельности.

Оформление

Теперь разберемся, как получить налоговый вычет ИП. Для получения имущественного налогового вычета необходимо предоставить целый пакет документов:

Для того чтобы оформить профессиональный налоговый вычет, составлять заявление не потребуется, надо будет только заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов (если выбран один из налоговых вычетов).

Для получения соцвычета потребуются аналогичные документы, декларация и документы, которые смогут подтвердить обоснованность расходов — договоры об оказании услуг и выполнении работ, соглашения, квитанции и т.д.

Источник: https://ppt.ru/news/141625